（二）会计 人员任用-工 作交接
二 、 会 计 核 算 4 0 分
（一）会计 核算一般要 求
（二）会计 凭证-原始凭 证
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陕西省会计基础工作规范化考核标准
考核 大项 查 阅 原 (32)职工借款凭证、收回借款凭据不入账的，发现1处扣0.5分,扣完5分为限 资 始 。 （二）会计 凭 (33)原始凭证有错误的，未按照规定重开或更正的，发现1处,扣1分，扣完5 原 凭证-原始凭 始 分为限。 证 凭 原 (34)原始凭证出现的其它不合规问题，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。 始 凭 考核子项 考核具体内容 (35)记账凭证内容要素不齐备；收款和付款记账凭证未经出纳人员签名或者 盖章的，发现1处扣0.5分,扣完5分为限。 (36)不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证的，发现1处扣0.5 分,扣完5分为限。 (37)记账凭证内容要素、所附单据数与所附原始凭证不符的，发现1处扣0.5 分,扣完5分为限。 （二）会计 (38)记账凭证填制发生错误的，不按规定方法更正错误，发现1处扣0.5分， 凭证 -记账 扣完5分为限。 凭证 (39)记账凭证空行处，未按规定注销的,发现1处扣0.5分，扣2分为限。 评分说明 扣分 备注
二 、 会 计 核 算 4 0 分
记 账 凭 记 账 凭 记 1、随意涂改记账凭证的；2、红字更正法或补充登记法 账 使用错误的。 凭 记 账 记 (40)填制会计凭证，字迹不清晰、金额填写不规范的，发现1处扣0.5分，扣 凭 金额大小写、币种符号填写不规范。 账 完2分为限。 记 (41)除结账和更正错误的记账凭证外，其他记账凭证未附原始凭证的，发现 凭 重点检查随意调账，记账无原始凭证或说明的。 账 1处扣0.5分，扣完3分为限。 (42)记账凭证不按期装订、封面项目填写不全或装订不符合要求的，扣3分 凭 。 记 (43)记账凭证其它不合规问题，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。 账 凭 会 (44)未按规定设置总账的，扣10分。 计 账 会 （三）会计 (45)未按规定设置明细账的， 扣2分。 计 账簿-账簿设 实行电算化的单位应将各类会计账簿打印装订。 会 (46)现金日记账和银行存款日记账未按规定设置，未采用订本式账簿的，扣 账 置 计 5分。 账
(一）会计 机构设置
一 、 会 计 机 构 和 会 计 人 员 2 0 分
（二）会计 人员任用-会 计人员及会 计机构负责 人
（二）会计 人员任用-总 会计师
（二）会计 人员任用-回 避制度
（二）会计 人员任用-岗 位设置
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陕西省会计基础工作规范化考核标准
陕西省会计基础工作规范化考核标准 实行电算化的单位应将各类会计账簿打印装订。
扣分
备注
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考核 大项 考核子项 查 阅 会 (63)未按国家统一的会计制度规定编制财务报告，或财务报告不完整、报送 资 计 不及时，扣5分。 (64)会计报表、附注及其说明，项目不全、内容不完整，未按规定披露的， 报 发现1处扣0.5分，扣完5分为限。 考核具体内容 (65)会计账簿和报表不一致的，发现1处扣1分,扣完10分为限。 （四）财务 (66)会计报表勾稽关系不一致的，发现1处扣1分,扣完5分为限。 报告 (67)对外报送的财务报告，未履行相关程序，封面内容不完整、不规范的， 发现1处扣0.5分，扣完5分为限。 (68)财务报告未按规定由注册会计师审计并出具审计报告的，扣5分 (69)财务报告其它不合规问题，发现1处扣1分，扣完5分为限。 (70)未按规定建立会计档案管理制度，扣5分。 (71)会计档案未由档案管理机构统一保管或指定专人保管的，扣3分。 (72)会计档案保管期限不符合规定的，扣2分。 （五）会计 (73)会计档案调阅、复制登记不符合规定的，扣2分。 档案 (74)会计档案销毁不符合规定程序的，扣5分。 (75)单位分立、合并、建设项目完成，未按规定办理档案移交、保管手续 的，扣3分。 (76)会计档案其它不合规问题，发现1处扣1分，扣完5分为限。 (77)单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项 的，扣10分。 (78)年度内未进行财产清查的，扣5分。 会 存在关联关系导致的错误，只扣1处。 计 报 财 务 报 财 按法律法规规定，应由注册会计师审计并出具审计报告 务 的。 报 财 务 报 会 计 档 会 计 档 会 计 档 会 计 档 会 计 档 有 关 资 会 计 档 有 关 资 财 产 清 评分说明 扣分 备注
考核 大项 考核子项 查 评分说明 阅 移 (16)会计人员离职（包括临时离职、非正常离职）未按规定办理移交手续 资 非正常离职包括：擅自离职、死亡、失踪。 交 的，扣3分； 纪 移 (17)移交手续、资料不全,不符合规定的，扣2分。 交 纪 移 (18)接替人员违反规定自立新账的，扣1分。 交 纪 账 1、随意增设、减少、合并、更改、简化总账科目名 (19)未按国家统一会计制度规定设置会计科目的，扣2分。 簿 称；２、其它。 及 (20)会计政策的选择和处理方法违反可比性原则，随意变更会计政策，情节 账 １、随意调整会计政策；２、无特殊原因，单位内部不 簿 严重的，扣3分。 同部门、相同业务政策不一致。 及 账 (21)单位经济事项不纳入统一核算，发现1处扣1分,扣完5分为限。 同类型错误只扣1次。 簿 及 账 1、虚列、多列、不列或者少列的；2、随意改变确认方 (22)财物的收发、增减核算不完整、不规范的，扣5分。 簿 法的。 及 账 1、长期挂账（超过3年的）不清理的；2、虚列、多列 (23)债权、债务的发生和结算不规范的，扣5分。 簿 、不列或者少列债权、债务的。 及 账 1、随意改变确认标准或者计量方法；2、虚列、多列、 (24)收入、支出、费用、成本核算不规范的，扣5分。 簿 不列或者少列的；3、推迟或者提前确认的。 及 账 (25)财务成果（包括结余、利润）核算不规范的，扣5分。 随意调整利润（结余）的计算、分配方法。 簿 及 账 (26)伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假会计报表的，扣25分。 簿 、 (27)其它需要办理会计手续和会计核算的事项，未按规定办理的，发现1处 账 簿 扣0.5分，扣完5分为限。 、 原 (28)原始凭证内容要素不完整、不真实，发现1处,扣1分，扣完5分为限。 始 凭 (29)从外单位取得、自制和对外开出的原始凭证，未履行有关签章、签字规 原 始 定的，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。 原 (30)购买实物的原始凭证，没有验收人或验收证明的，发现1处扣0.5分,扣 凭 始 完5分为限。 原 (31)支付款项的原始凭证，收款证明没有收款单位和收款人的，发现1处扣 凭 始 0.5分,扣完5分为限。 凭 考核具体内容 扣分 备注
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考核 大项 考核子项 查 评分说明 阅 资 有 (1)未按规定设置会计机构,或在有关机构中未配备会计人员的,扣3分。 关 文 有 会计主管人员：指不设会计机构、只在其他机构中设置 (2)未指定会计机构负责人或会计主管人员的，扣3分。 关 专职会计人员的单位行使会计机构负责人职权的人员。 文 有 (3)不具备设置条件，又未委托代理记账机构代理记账的，扣3分。 关 文 《 (4)聘任未取得会计从业资格证书的人员从事会计工作，扣10分。 会 计 会 应具备会计从业资格，具备会计师以上专业技术职称或 (5)会计机构负责人（会计主管人员）不具备任职资格的，扣3分。 计 者从事会计工作三年以上经历。 师 继 考核年度前三年规定的继续教育内容，安排、计划情况 (6)单位未按规定组织会计人员继续教育学习和考核的,扣5分。 续 。 教 (7)会计人员从业资格证书未按规定时间进行登记检查的，有1人扣0.5分， 《 参加财政部门组织的会计从业资格证检查登记记录（当 会 扣完3分为限。 年取得会计从业资格证除外）。 计 (8)单位应设未设总会计师，扣5分，任命的总会计师不符合任职资格的，扣 任 总会计师应具备会计师以上专业技术资格，主管单位或 免 3分。 单位内一个重要方面财务会计时间不少于三年。 文 任 (9)在单位领导成员中设与总会计师职权重叠副职的，扣3分。 免 文 相 签署单位的预算、财务收支计划、成本和费用计划、信 关 贷计划、财务专题报告、会计决算报表；会签涉及财务 (10)总会计师未依法履行职责，发现1处扣1分，扣完3分为限。 文 收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等；联签大 件 额资金支出和报销。 、 单 (11)会计人员与单位领导人有回避关系，未回避的，扣5分。 位 应回避的关系包括：与关系人有配偶、姻亲、直系血亲 承 单 (12)与总会计师、会计机构负责人、会计主管人员有回避关系而担任出纳工 和三代以内旁系血亲关系的。 位 作的，扣3分。 人 有 (13)会计工作岗位分工、职责不明确的，扣2分。 关 有 (14)出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工 制 关 作的，扣5分。 制 (15)会计岗位具备轮岗条件，单位未建立轮岗制度或未进行轮岗的，扣2分 有 关 。 制 考核具体内容 扣分 备注
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（三）会计 账簿-账簿设 考核 置考核子项 大项
二47)未按规定设置备查簿的，扣2分。 计 账 (48)账簿启用表填制内容、交接手续，不规范、不完整的，发现1处扣0.5 会 计 分，扣完2分为限。 账 会 (49)现金、银行存款日记账未逐日结出余额的，扣2分。 实行手工账单位考核项目。 计 会 (50)订本式账簿未按账页顺序编定页数，发生跳页、缺号的，发现1处扣0.5 账 1、封面项目填写不齐全；2、启用表项目填写不齐全； 计 分，扣完3分为限。 3、无目录；4、未按顺序编定页码。 账 (51)活页式账页的账户编号、账户对应页次不规范、未定期装订成册的，扣 会 实行手工账单位考核项目。 计 3分。 账 (52)登记账簿不用规定墨水，红字使用不当或按规定应用未用红字，发现1 会 计 处扣0.5分，扣完5分为限。 账 (53)账薄隔页、跳行登记并未按规定划线注销、注明的，发现1处扣1分,扣 会 实行手工账单位考核项目。 计 完5分为限。 账 (54)账簿记录发生错误，不按规定方法更正的,发现1处扣0.5分,扣完5分为 会 实行手工账单位考核项目：1、划线更正法使用不正 计 限。 确；2、更正处记账人员未盖章。 账 会 （三）会计 (55)登记账簿要素不齐全、数字不清晰、摘要不清楚、字迹不工整，发现1 计 账簿-账簿启 处扣0.5分，扣完2分为限。 用 会 (56)账页登记完，未按规定结转登记，或未按规定需结计累计发生额未结计 账 实行手工账单位考核项目。 计 结转的，发现1处扣0.5分，扣完3分为限。 会 (57)会计期末或年末，未按规定期限登记结账的，发现1处扣0.5分，扣完3 账 计 分为限。 账 会 (58)会计凭证和账簿记录不符的,发现1处扣1分，扣完5分为限。 计 账 (59)总账与明细账、总账与日记账核对不符的，发现1处扣1分，扣完5分为 会 计 限。 账 会 1、核对库存现金盘点表的记录情况。2、核对银行对账 (60)货币资金、财产物资与会计账簿未定期核对，发现1笔扣2分，扣完10分 计 单与银行存款余额调节表的记录情况。3、其他资产的 为限。 账 盘点记录。 簿 会 (61)会计账簿其它不合规问题，发现1处扣1分,扣完5分为限。 计 会 (62)实行会计电算化单位，打印账薄的编号、签字、签章不全的，发现1处 账 计 扣0.5分，扣完5分为限。 账 考核具体内容