• 当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理 价值法。
11
• 例4 (2009年5月单选题)当前较为普遍 的贷款分类方患，主要依据( )。
• A.历史成本法 • B.市场价值法 • C.净现值法 • D.公允价值法 •D
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11.2 贷款风险分类方法
• 银行在对贷款进行分类以及判断借款 人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷 款还是不良贷款的过程中，通常要经过 基本信贷分析、还款能力分析、还款可
是否存在风险: • 1贷款用途与借款人原定计划不同；2与合
同上还款来源不一致的偿付来源；3与借款 人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。
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• 例6 (2009年10月单选题)() 是判断贷款偿 还可能性的最明显标志。
• A.贷款目的 B.资产转换周期 • C.还款来源 D.还款记录 •C
21
• 例7 (2009年10月多选题)还款来源存在风 险的预警信号有( )。
• 1、 贷款分类的含义
•
贷款分类是银行信贷管理的重要组
成部分，是指银行根据审慎原则和风险
管理的需要，定期对信贷资产质量进行 审查，并将审查的结果分析归类。
3
• 2．贷款分类的标准
•
中国人民银行从1998年5月开始试行
《贷款风险分类指导原则》，并在2001年
12月修订后正式发布。指导原则采用贷款
风险分类方法，按风险程度，将贷款划分
贷款风险分类
11.1贷款风险分类概述 11.2贷款风险分类方法 11.3贷款损失准备金的计提
1
11.1 贷款风险分类概述
• 11.1.1 贷款分类的含义和标准 （掌握） • 11.1.2 贷款分类的意义 （了解） • 11.1.3 贷款风险分类的会计原理（了解）
2
11.1.1 贷款分类的含义和标准
为五类（亦称“五级分类”）即正常、关
注、次级、可疑、损失。
4
11.1.2 贷款分类的意义
• 1．贷款分类是银行稳健经营的需要 • 2．贷款分类是金融审慎监管的需要 • 3．贷款分类标准是利用外部审计师辅助
金融监管的需要 • 4．不良资产的处置和银行重组需要贷款
分类方法
5
• 例1 (2009年10月单选题)银行进行贷款风险 分类的意义不包括()。
符合资本循环的转换，否则期限的确定
是不合理的。
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• 例8 (2009年5月选题)从银行角度来讲， 资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为
实物资本，再由实物资本转化为金融资本
本的过程.
• A.资产资本 B.资金成本
• C.金融资本 D.金融资产
材料、生产、销售到收回销售款的整个循 环过程。 • 资本转换周期是指借款人用资金进行固 定资产的购置、使用和折旧的循环。 • 资本转换周期是通过几个生产转换周期来 完成的。
23
•
还款来源是借款人用几个生产周期
的循环产生的利润。
•
根据借款人一个周期所产生的利润，
判断其需要几个周期能够完全偿还贷款
来确定贷款的期限，贷款期限的确定要
• A.贷款用途与借款人原定计划不同
• B.偿付来源与合同上的还款来源不同
• C.贷款目的与借款人主营业务无关
• D偿付来源与借款人主营业务无关
• E.借款人与其担保人所处行业相同
•
ABCD
22
• 3．资产转换周期分析
• 一是生产转换周期，二是资本转换周期。 • 生产转换周期是指借款人用资金购买原
16
• 例5 (2009年5月单选题)()是判断贷款正 常与否的最基本标志。
• A.贷款目的 B.贷款来源 • C.还款来源 D.还款记录 •A
17
• 2．还款来源分析
•
还款来源是判断贷款偿还可能性的
最明显标志，需要分析贷款时合同约定的
还款来源及目前偿还贷款的资金来源。
18
•
借款人的还款来源:现金流量、资产
净值。
7
• 2．市场价值法:
• 按照市场价格反映资产和负债的价值。
• 3．净现值法:
• 贷款价值的确定主要依据对未来净现金 流量的贴现值
8
• 例2 (2009年5月单选题)按照净现值法， 贷款价值的确定主要依据对未来
( )的贴现值.
• A.现金流入
• B.现金流出
• C. 现金流量
• D.净现金流量
转换、资产销售、抵押物的清偿、重新
筹资及担保人偿还等，由于这几种来源
的稳定性和可变现性不同、成本费用不
同，因此，风险程度也就不同。
• 通常正常经营所获得的资金（现金 流量）是偿还债务最有保障的来源。
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• A.银行可以通过财务报表来分析借款人的
资金来源和运用情况，从而确定偿还来源 渠道.
• B.通过观测三个预警信号来判断还款来源
• A贷款目的；B还款来源；C贷款在使用 过程中的周期性分析；D还款记录，
• 判断借款人过去和现在以及未来的还款 意愿和还款行为。
15
• 1．贷款目的分析
•
贷款目的即贷款用途，是判断贷款正
常与否的最基本标志。判断贷款是否正确
使用是贷款分类的最基本判断因素之一，
贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的
风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是 关注类。
•
D
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• 例3 (2009年5月判断题)如果一笔贷款 发放以后马上计算其净现值，有可能 该 笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷 款的本金。( )
•T
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• 4．合理价值法（公允价值法）
• 国际会计标准委员会于1991年对合理价值法 的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买 卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有 市场报价，则按市场价格定价。
• A.贷款风险分类是银行增加收益的需要 B贷 款风险分类是银行稳健经营的需要 C.贷款风 险分类是金融审慎监管的需要 D.、贷款风险 分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需 要
•
A
6
11.1.3 贷款风险分类的会计原理
• 1．历史成本法： • 传统上比较常用的历史成本法，主要是对
过去发生的交易价值的真实记录。 • 其优点：具有客观性且便于核查。 • 缺陷： • 第一，与审慎的会计准则相抵触。 • 第二，不能反映银行或企业的真实价值或
能性分析和确定分类结果四个步骤
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• 11.2.1 基本信贷分析 (掌握) • 11.2.2 还款能力分析 (掌握) • 11.2.3 还款可能性分析 (掌握) • 11.2.4 确定分类结果(掌握)
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11.2.1 基本信贷分析
• 在贷款分类过程中，银行首先要了解的 就是贷款基本信息，其内容包括: