仅供参考复习题一、选择题1.以财务报表为直接审计对象的审计业务是（ACD）A．办理企业合并事宜中的审计业务B．验证企业注册资本C．审计企业财务报表D．办理清算是一种的审计业务2.下列各项业务中，不属于其他鉴证业务的是（BCD）A．预测性财务信息审核B．年度财务报表审计C．财务报表审阅D．对于财务信息执行商定程序3.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费用，则固定资产报表项目存在错误的“认定”是（C）A．存在B．完整性C．计价和分摊D．分类和可理解性4.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，正确的是（ABD）A．审计风险是预先设定的B．重大错报风险是评估的C．审计风险是注册会计师审计前面临的D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的5.重要性取决于在具体环境不对错报金额和性质的判断。
一下关于重要性的理解正确的是（ABD）A．重要性的确定离不开具体环境B．重要性包括对数量个性质两个方面的考虑C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D．对重要性的评估需要运用职业判断6.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响，或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（D）A．以或有收费形式收取审计费用B．出具非标准审计报告C．将该成员调高鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定7.会计师事务所可以为同一家上市公司同时提供（ACD）A．审计年报和纳税申报B．审计年报和代编财务报表C．审计年报和与财务信息无关的服务D．审计年报和法律服务8注册会计师在以下哪种情况下属于禁止披露客户的有关信息（A）A．A．出于第三方利益使用客户信息B．B．取得客户的授权C．C．为法律诉讼准备文件D．D．监管机构依法进行的质量检查9.注册会计师执行下列业务中，对保证程序描述正确的是（ACD）A．代编财务信息不需要任何程序的保证B．财务信息执行商定程序仅需要有限保证C．内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D．验资要合理保证10．注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于（ C ）A．本期新增固定资产是否真实存在B．固定资产账务处理的完整性C．已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理D．闲置的固定资产是否存在出租的情况11．注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（A ）A．审查资产负债表日后货币资金支出情况B．审查资产负债表日前后几天的发票C．审查应付账款、应付票据的函证回函D．审查购货发票与债权人名单12．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（ C ）A．指挥盘点工作的进行B．作为盘点小组成员进行盘点C．根据观察情况进行抽查D．收集盘点单，编制盘点表13．注册会计师将被审计单位——某会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是( C )A．单位销售价格发生变动B．单位产品成本发生变动C．管理费用发生变动D．销售产品总体结构发生变动14．上期财务报表重大错报未更正，也未重新作出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是（ D ）A．无保留意见B．保留意见C．非无保留意见D．否定意见15．注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有（B ）A．对ABC公司2007年度财务报表进行审计B．对ABC公司的IT系统鉴证C．对ABC公司2007年度预测性财务信息进行审核D．对ABC公司2007年度开发的新产品进行质量鉴证16．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ D ）A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎B．普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C．重大过失是指注册会计师没有按专业的基本要求执行审计D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失17．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求中不包括（ C ）A．强化执业监督B．保持职业谨慎C．签订业务约定书D．增强执业独立性18．控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的( B )A．财务报表B．认定层次C．审计计划层次D．账户余额的重要性19．关于审计风险模型中其各要素下列说法中，不正确的是（ C ）A．审计风险是预先设定的B．重大错报风险是评估的C．审计风险是注册会计师审计前面临的D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的二、判断改错1.如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件。
记录可能是伪造的文件。
记录中的某些务款已繁盛变动，注册会计师应将其作为错报（×）应改为：应对其高度重视2.风险评估程序中运用的分析程序主要目的在识别财务报表中的错报识别异常情况，确定财务报表中容易发生错报的领域（×）应改为：异常情况，确定财务报表中容易发生错误的领域3.注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。
（×）应改为：审计工作前4.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险。
注册会计师了解所有重大的经营风险的。
（错）应改为：注册会计师了解与财务报表有关的所有重大的经营风险5.当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关。
控制运行有效性的更高的保证水平（√）6.经营审计在其种程度上更像是管理咨询（√）7.如果审计小组成员与审计客户在重大经济利益关系唯一的防范措施是将该成员调高小组（×）应改为：防范措施之一是将该成员掉高小组8.注册会计师在执业过程中应以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对所有证据持怀疑态度（×）应改为：但不要求对所有证据持怀疑态度9.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
（×）应改为：包括聘用的专家10.进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的财务报表。
层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序（×）应改为：认定11．风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别财务报表中的错误。
（错）改：风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别异常情况，确定财务报表中容易发生错报的领域。
12．注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。
（错）改：注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。
13．注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险，注册会计师了解所有重大的经营风险。
（错）改：注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险，注册会计师了解与财务报表有关的所有重大错报风险。
14．当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平。
（对）15．注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。
（对）三名词解释1 控制活动：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
2 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大的错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
3抽样风险：抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
4保密原则：保密原则指注册会计师应对执业活动中获知的涉密信息保密。
5审计工作循环：审计工作循环是指某项审计业务从开始到结束应做的各项工作及其顺序。
6书面证据：书面证据是审计人员所获取的各种以书面文件为形式的一类证据7 审计证据的适当性：审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
8非抽样风险：非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致审计人员得出错误结论的可能性。
9 会计认定：所谓会计认定，是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。
10检查风险：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
11．如果审计小组成员与审计客户存在重大经济利益关系，唯一的防范措施是将该成员调离小组。
（错）改：如果审计小组成员与审计客户存在重大经济利益关系，防范措施之一是将该成员调离小组。
12．注册会计师在执业过程中应以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对所有证据持怀疑态度。
（错）改：注册会计师在执业过程中应以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，但不要求对所有证据持怀疑态度。
13．会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
（错）改：会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，包括聘用的专家。
14．进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性测试。
（错）改：进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性测试。
15．如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序。
（对）四简答题1.什么是或有收费？会计师事务所为什么不能实行或有收费？答：或有收费：是一种按照预先确定的计费基础收取费用的方式原因：或有收费在鉴证业务中危害很大。
如果会计师事务所的收费与否或多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件，注册会计师为了获得收费或多收费，往往会发表不恰当的意见，做出有违社会公众利益的行为。
2什么是职业怀疑态度？职业怀疑态度有助于降低注册会计师那些风险？答：职业怀疑态度：是指审计人员以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及引起对文件记录或管理层和治理层提供的信息的可靠性产生怀疑的审计证据保持警觉职业怀疑态度有助于：⑴降低审计人员疏忽异常情况的风险⑵降低审计人员在确定审计程序的性质、时间、范围及评价由此得出的结论时采用错误假设的风险⑶审计人员避免根据有效的测试范围过度推断总体实际情况3.注册会计师在期中实施实质性测试时应当考虑哪些因素。
答：⑴控制环境和其他相关的控制⑵实施审计程序所需信息在其中之后的可获得性⑶实质性程序的目标⑷评估的重大错报风险⑸各类交易或账户余额以及相关认定的性质⑹针对剩余期间，能否通过实施是实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险4.注册会计师在设计进一步审计程序时考虑哪些因素？答：⑴风险的重要性⑵重大错报发生的可能性⑶设计的各类交易，账户余额和列报的特征⑷被审计单位采用的特定控制的性质⑸审计人员是否拟获取审计证据，已确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性5注册会计师行业为什么不能实施竞争压价？答：在注册会计师行业，由于注册会计师提供的是高度专业性的服务，消费者无法对注册会计师的专业服务做出类似于工商业领域对外提供的产品、服务质量和价格的评价和判断——至少不能同等程度上做出类似评价或判断。