第十七章-CO14_工单结算流程
1.流程说明
此流程描述月底进行生产工单结算, 并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。

家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下:
相应地, 生产工单类型配置( 由PP模组) 定义如下:
如将上述二表中进行整合, 就不难看出, 只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。

因该系统由西方国家设计, 故在SAP系统中, 存在中西方会计核算差异。

西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。

而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类
科目, 且只有成本类科目才可进行成本进行核算。

为克服这一中西方会计上差异, 在会计科目表中创立了一个过渡性会计科目: 生产成本-在制品转出, 该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。

下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案(因制造费用月末全部转入生产成本故未列出):
注: 在SAP系统中, 由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中, 故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。

另外, 结转WIP时, 会计分录为:
借: 自制半成品145 0
贷: 生产成本-在制品转出
自制产品入库时, 会计分录为:
借: 存货
贷: 生产成本-工单转出
维修工单结算时, 会计分录为:
借: 管理费用或销售费用的物料消耗科目
贷: 生产成本维修工单转出
在生产过程中, 对于生产使用之涂料, 则采用倒冲方法核算该物料之当月耗用成本, 即涂料领用时仓库暂做移库处理( A成本) , 生产工单耗用时则先以BOM中标准耗用量计算标准成本( B成本) , 月末帐面余额为( C成本=期初余额+A-B) , 同时生产部门月底进行涂料盘点( D成本) 以确定涂料实际耗。