银行存款余额调节表
企业银行存款日记账
企业银行存款日记账余额 加：银行已增加入账，
企业未入账款项 减：银行已减少入账，
企业未入账款项 调节后余额
金额 开户银行对账单
金额
开户银行对账单余额
加：企业已增加入账，
银行未入账款项
减：企业已减少入账， 银行未入账款项
•调节后 •的余额
调节后余额
•还不相等？
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l 流水帐：逐日逐笔登记经济业务 l 普通日记账
¡ 先于记账凭证出现 ¡ 一个人负责，工作量庞大 ¡ 不便于登记登帐和日后查阅
l 特种日记账
¡ 某类重要业务：库存现金、银行存款、销货、购 货、应收账款、应付账款
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第七章会计账簿
¡ 分类账
l 按照会计科目开对全部经济业务开设总分类账 户和明细分类账户进行分类登记的账簿
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序时账按其记录经济业务内容的不同分为：
➢ 普通日记帐/流水帐
➢ 特种日记帐：发生频繁且需要严加控制和经常复核的业务
特种日记账按记录经济业务的内容不同分为：
➢ 库存现金日记帐
➢ 银行存款日记帐
➢ 销货日记账
➢ 购货日记账
汇总的记账凭证
➢ 应收账款日记账
➢ 应付账款日记账
第七章会计账簿
订本式
按照会计科目编码顺序开设账户，预留账页
总分类账的账页格式：
➢ 三栏式 ➢ 不反映对方科目、反映对方科目（表7－14、15）
➢ 多栏式/日记总账 ➢ 一张账页，所有总分类账都开账户，再分借贷方栏次 ➢ 一种联合账簿，序时账和总分类账的双重作用（表7－13） ➢ 规模小、经济业务简单的企业
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•登记库存现金日记账为什么 •依据银行存款的有关凭证？
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第七章会计账簿
库存现金日记帐（三栏式）
200*年 月日
65 5 5 5 5
凭证 种类 号码
现付 现付 现收 （略） 现付
摘要
承前页 厂部购买办公用品 李某借差旅费 零星销售 付水电费 本日合计
对应科目
管理费用 其他应收款 主营业务收入 管理费员
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第七章会计账簿
三、会计账簿的种类
•提供每个会计要素 项目的增减变化及
其变化结果
序时账 普通序时帐
按用途
特种序时帐
分类帐 总帐：总账户账户 明细账：明细账账户
备查帐：补记
账簿
订本帐
按外表形式 活页帐
卡片帐
三栏式
按账页格式 多栏式ຫໍສະໝຸດ 数量金额式平行登记式
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第七章会计账簿
¡ 序时帐
¡ 序时帐的登记方法
l 过帐
¡ 一般用记账凭证代替普通日记账
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第七章会计账簿
库存现金日记账的设置与登记
库存现金日记账的定义 库存现金日记账的格式 库存现金日记账的记账依据 库存现金日记账的记账要求
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第七章会计账簿
库存现金日记账的定义
库存现金日记账是按照库存现金收付业务发生 或完成时间先后顺序，逐日逐笔登记库存现金 增减变动情况原始记录的账簿
活页账或卡片账
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第七章会计账簿
明细分类账的设置与登记
明细分类账的格式 ➢ 三栏式 ➢ 数量金额式 ➢ 多栏式 ➢ 平行登记式（横线登记式）
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第七章会计账簿
三栏式明细账
•金额设借、贷、余三栏
会计科目：
年
凭证
借方
月 日 种类 编号
贷方 借或贷 余额
适用于只需进行金额核算的明细分类账。“应收 帐款”、“应付帐款”、“短期借款”等
主营业务收入
…
350
350
…
收入 合计
350 350
支出 合计
1285
余额 9050 8115
200*年
凭证
月 日 种类 号码
65
5略
略
5
5
摘要
承前页 厂部购买办公用品 李某借差旅费 付水电费 本日合计
支出（应借科目） 管理费用 其他应收款
185
800
300
485
800
… …
•余 额 支出 不 合计 设
收入
350 350
支出
余额
9050 185 800
300 1285
8115
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第七章会计账簿
库存现金日记帐（多栏式）
200*年
凭证
月 日 种类 号码
摘要
65
承前页 厂部购买办公用品
5
李某借差旅费
5 略 略 零星销售
5
付水电费
5
本日合计
收入（应贷科目）
主营业 务收入
…
收入 合计
350 350 … 350
✓ 例题p216,表7－16、17
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第七章会计账簿
明细分类账的设置与登记
明细分类账是按照明细分类账户开设，用来分 类、连续地记录有关资产、负债、所有者权益、 收入、费用、利润详细资料的会计账簿.
一类经济业务的详细情况 对总帐补充说明
由会计人员根据审核无误的记帐凭证及所附的 原始凭证或原始凭证汇总表，按经济业务发生 的时间先后顺序逐日逐笔进行登记
➢ 银行存款余额调节表不是原始凭证
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第七章会计账簿
二、分类帐的设置与登记
提供每一个会计要素项目的增减变化情况 及变化的结果
l 总分类账 l 明细分类账
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第七章会计账簿
总分类账的设置与登记
总分类账是按总分类账户分类设置并登记全部经济 业务的会计账簿
编制报表的依据，必设
支出（应借科目）
管理 费用
其他 应收款
…
支出 合计
185 800
300
485
800 … 1285
余额 9050
8115
•贷方是什么？ 要不要填写？
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第七章会计账簿
库存现金收入、支出日记帐（多栏式）
200*年 月日
65 5
凭证 种类 号码
略略
摘要
承前页 零星销售 本日合计
收入（应贷科目）
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第七章会计账簿
一、会计账簿的定义
会计账簿是根据审核无误的会计凭证序时、分类、 连续、系统、全面、综合地记录经济业务的簿籍， 它是由许多具有专门格式的账页组成的。
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第七章会计账簿
二、会计账簿的作用
账簿可以全面、系统、连续地反映一个企 业经济活动的全貌；
账簿记录是编制财务报表的主要依据; 账簿是检查财产物资安全完整的重要依据； 账簿是重要的经济档案； 设置和登记账簿有利于会计工作的分工。
第七章会计账簿
l 数量金额式
¡ 借贷余下设数量、单价、金额（p205） ¡ 即提供金额又要提供实物数量 ¡ 原材料明细账、库存商品明细账
l 平行登记式
¡ 借贷方在同一行（p205） ¡ 加强监督 ¡ 材料采购明细账、其他应收款明细账
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第七章会计账簿
账簿分类图
按用途分类 按账页格式分类
•
日记账
三栏式、多栏式
按外表形式分类 订本式
分 总账 类 帐 明细账
备查账
三栏式、多栏式
三栏式、多栏式 数量金额式、平行登记式 自定
订本式 活页式、卡片式 自定
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第七章会计账簿
第二节 会计账簿的设置与登记
一、序时帐的设置与登记 二、分类帐的设置与登记
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第七章会计账簿
一、序时帐的设置与登记
•登记银行存款日记账依据 •库存现金的有关凭证原因是什么？
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第七章会计账簿
银行存款日记账的记账要求
根据记账凭证相关内容序时、逐笔登记银行 存款日记账
银行存款日记账要求做到定期（每月）与银 行的“对帐单”核对
结合p250 银行存款的清查 例题7－2 p211
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第七章会计账簿
第七章会计账簿
总分类账的设置与登记
总分类账的记账依据和登记方法： 取决于企业采用的会计核算程序，包括： ✓ 记账凭证 ✓ 科目汇总表 ✓ 汇总记帐凭证 ✓ 多栏式日记账
✓ “借或贷”栏为余额方向栏；期末余额为0， 则填写“平”，并在“余额”栏的元位上写 “0”；月末计算出本期发生额和期末余额， 并列明方向。
第七章会计账簿
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2020/12/5
第七章会计账簿
第七章 会计账簿
第一节 会计账簿的意义和种类 第二节 会计账簿的设置与登记 第三节 会计账簿启用与登记规则 第四节 记账程序、对账和结账
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第七章会计账簿
第一节 会计账簿的意义和种类
一、会计账簿的定义 二、会计账簿的作用 三、会计账簿的种类 四、会计帐簿的基本构成
必须订本式账簿
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第七章会计账簿
库存现金日记账的账页格式
三栏式
➢ 设收入、支出、结余三栏，出纳根据有关收付款凭证， 逐日逐笔登记
多栏式
➢ 收入按来源设对应的贷方科目栏、支出按用途设对应的 借方科目栏、记帐方法与三栏式相同
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第七章会计账簿
库存现金日记账的记账依据
根据审核无误的库存现金收款凭证、付款凭证 记录从银行提取现金业务的银行存款付款凭证
第七章会计账簿
l 磁性媒介式
¡ 磁盘 ¡ 使用的时候可部分打印 ¡ 不存在完整严密的账簿体系