广东金融学院
金融系
代 理 证 券 投 资 服 务
代 理 外 汇 保 本 投 资 服 务
专 用 旅 游 服 务
专 用 柜 台 服 务
广东金融学院
金融系
一般客户
对银行的储蓄、信贷、资产和结算管理等方 面的服务有一定的需求 。
广东金融学院
金融系
集团客户与客户风险
大公司不一定风险就小
近年出现在证券市场上的“银广夏事件”、“蓝田 股票事件”、“农凯集团事件”以及“中科系和德 隆系事件”应该引起了市场各方面的高度重视。 中国银监会为此已颁布《商业银行集团客户授信 业务风险管理指引》。
广东金融学院
金融系
现金流量预测的意义
第一，企业从经营活动中产生的净现金流量对利息 支付的保障能力。 经营性净现金流量与优先性现金流量之比，可用来 衡量企业现金流对利息的保障能力。 经营性净现金流量 现金流利息保障率(还债率)= 优先性现金流量 由于利息支付是现金流量的主要构成部分，因此现 金流对利息保障率与利息保障倍数比较相似。 通常，现金流利息保障率不应低于2。
经营活动的现金流出包括企业购货现金支出、营业费用现 金支出、支付利息、股息、缴纳所得税和其他业务现金支 出。
广东金融学院
金融系
优先性现金流——是企业的非交易性现金 支出，用于保证企业偿还债务，优先于非 经营性现金支出。 优先性现金流都是现金支出，主要包括利 息和税收的支付，也包括到期债务本金的 偿还。
金融系
商业银行的客户风险
种类： 客户结构
金融系
客户结构风险
客户结构是指商业银行客户总量中优质客户、一 般客户与劣质客户所占的比率。 客户结构风险则是指商业银行由于客户结构不科 学、不合理、客户总体质量太差给自身带来损失 的可能性。
广东金融学院
金融系
1.投保人、被保险人故意隐瞒真实情况，诱使保险 人承保，而后伺机骗取保险金。 2.不具有可保利益投保，未经被保险人同意，私下 投保以死亡为给付保险金条件的合同，或未经被保 险人书面同意认可保险金额，甚至篡改保险金额骗 赔。 3.故意制造损失和意外事故。
广东金融学院
金融系
4.故意扩大损失程度。 5.故意虚构保险标的，捏造保险事故，谎称发生 了保险事故。 6.伪造、变造与保险事故有关的证明资料和其他 证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明 资料，或者编造虚假的事故原因。
金融系
以往3年行业销 5%以下 售收入平均增长 率 供求 状况 行业地位及变化 占GDP的比 趋势 例下降明 45% 显
5%~ 10%
10%~14%
14%~ 17%
17%以上 6%
缓慢下 降
起伏不定, 比较稳 但幅度不大 定
比例上 升
6%
行业适应性
夕阳行业
一般行 业 65%~70%
一般行业 70%~ 75% 一般
客户结构风险
客户行业结构与客户风险 客户等级与客户风险 集团客户与客户风险
广东金融学院
金融系
客户行业结构与客户风险
行业需求状况
行业供给状况
行业供求状况 行业竞争环境
行业市场开放情况
行业科技进步情况
广东金融学院 金融系
商业银行客户行业分析或风险评估还 可以通过一定的量化分析加以计量， 见表 客户行业评价计分标准参考表:
组织能力——决策者将企业有限的资源（包括人、
3决策者 能力评估
财、物）加以系统安排和运用，以发挥出最大的整 体效用的可能性。
协调能力——主要表现为决策者处理企业内外各种
社会经济关系，增强企业凝聚力，进而提高工作效 率的能力。
创新能力——主要指决策者的开拓、创新
精神。
广东金融学院
金融系
客户企业财务报表分析
广东金融学院
金融系
客户企业经营决策能力分析
思想素质——决策者具有良好的职业道德和伦理道
德，要有较强的责任心，忠于职守，忠于企业整体 利益。
智力素质—表现为决策者的观察力、记忆力、思考力和
想像力以及对事物本质的把握能力。
1决策者 决策者素 质分析 素质分析
文化素质（或知识素质）——决策者的学历和资历
广东金融学院 金融系
客户综合信用等级评估
1．关键词：
信用评级是指根据银行内部确定的综合评价指标， 定期审查客户的资信状况，并据此将客户进行分 类。客户信用评级制度是客户信用风险管理制度 的重要组成部分。
广东金融学院
金融系
2．信用评级方法。
这里以国内某A银行信用评级方法为例： （1）评级对象。 凡正在使用或申请使用A银行授信的客户，如已 有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按 规定进行信用等级评定。
广东金融学院
金融系
因 素
选用 指标
分值
权 重
0
未来5年行 业所处生命 周期 供 求 状况 45% 导入期或 衰退期
25
成熟后期
50
成熟期
75
成熟前期
100
成长期 8%
行业发展与 国民经济周 期的关系
不利影响
不利影响
无明显影 响
有利影响
有利影响
6%
主要产品进 口
很不合理
不合理
可接受
比较合理
合理
5%
广东金融学院
判断
企业的自身 实力如何 偿还银行贷款 的风险
广东金融学院
金融系
3．损益表项目的分析
目的
企业收入、 成本、 费用、 税收、 利润分配
认识
财务管理能力 盈利能力
广东金融学院
金融系
4．对财务状况变动表项目分析
了解企业在一定时期内营运 资本的变动和企业的流动性 状况。
广东金融学院
金融系
客户企业财务比率分析
5年后有负 无负面影 面影响 响
8%
5年内有 负面影响 法律法规
5年后有负 无负面影 面影响 响
7%
广东金融学院
金融系
客户等级与客户风险
黄金客户
高价值 私人客户 一般客户
客户等级
广东金融学院
金融系
黄金客户
商业银行黄金客户通常是指那些与银行建立了稳 定长期合作关系、企业资产质量良好、连续大量消 费和使用银行金融产品及服务，从而给商业银行带 来可观收益的银行法人客户。
广东金融学院
金融系
经营性现金流：现金水槽与瀑布效应
经营性现金流 入 经营性现金流 出
溢出的现金
在需要时流 入的现金 在需要时 流入的现金
经营性现金流量
优先性现金流量
自决性现金流量
瀑布式效果
融资性现金流量 余 款
广东金融学院 金融系
营业利润和现金净流量并不相等
首先，由于折旧等非现金费用项目 的存在，企业的营业利润会低于经 营性现金流入。 其次，企业存货、应收账款和应付 账款数量的变动也会导致营业利润 和现金流的不等。
资产负债表 损益表 财务状况变动表
若从银行客户风险管理角度出发，对企业财 务报表的分析应重点从四大项目展开分析：
广东金融学院 金融系
1．资产项目的分析
应 收 账 款
存 货 分 析
固 定 资 产
投 资 项 目
广东金融学院
金融系
2．负债与权益资本项目的分析
目的
了解企业资金来源的 规模、结构及成本 状况，了解企业的 资金来源及资本实 力。
45% 8%
进入壁垒 运行机制与运 行水平
容易 差
比较容易 较差
一般 一般
不容易 较好
很不容易 好
8% 4%
市场开放水平
封闭市场
半封半闭
半封半 闭 一般
开放市场
开放市场
8%
质量、价格及 成本
差
较差
较好
好
6%
广东金融学院
金融系
科技创新及应 用
差
较差
一般
较好
好
6%
5年内有 负面影响
政策 宏观政策 法规 15%
广东金融学院
金融系
二、金融客户风险的特征
风险的客观性 风险成因复杂性 风险的破坏性 风险的连带性 风险的周期性 风险的可控性
广东金融学院
金融系
第二节 金融客户风险的分析与识别
商业银行客户风险的分析与识别 保险公司客户风险的分析与识别
广东金融学院
金融系
一、商业银行客户风险的分析与识别
先进行 业 75%~ 85% 较好
先进行 业 >85%
4% 6%
当期生产能力利 <65% 用率 主要产品出口 差
较差
好
4%
广东金融学院
金融系
供求关系 竞争范围与竞 争类型 行业 竞争 力 40%
供给严重 大于需求 不利
供给大于 需求 比较不利
基本平 衡 一般
需求大于 供给 比较有利
非常供不 应求 有利
金融系
根据这些比率的分析对象分为： 盈力能力比率 财务风险比率 流动性比率 营运资金和现金循环周期比率
广东金融学院
金融系
客户企业现金流量分析
经营性现金流 优先性现金流
现金流分类：
自决性现金流 融资性现金流
广东金融学院 金融系
其中：
经营性现金流——经营活动中产生的现金流。
经营活动的现金流入包括企业的销货现金收入、利息与股 息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现 金收入。
广东金融学院
金融系
自决性现金流是企业不必一定支付或 收到的现金流。 自决性现金流出：包括资本支出、购 并费用、金融投资、股利 自决性现金流入：包括出售固定资产、 出售金融投资、出售子公司