1.A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”,金额为50,000元,委托本行收款,出票人是他行开户的B企业。
本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。
借:清算资金往来
贷:活期存款-A超市
2.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”,金额为l,784,450元,审查无误后,将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。
当本行接到付款人“付款通知书”时,立即转账。
借:活期存款-乙公司
贷:存放中央银行款项
3.收到收报清算行传来数据,打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1,50 0,000元,实际结算金额为1,490,000元,多余款金额为l0,000元),经审查系A公司申办的银行汇票。
立即作出结清汇票处理。
借:汇出汇款
贷:清算资金往来
活期存款-A公司
4.本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。
财政性存款余额为
1,540,000元(原已向人民银行缴存1,340,000元,缴存率为l00%)。
请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。
借:存放中央银行款项-财政性存款户
贷:存放中央银行款项-准备金存款户
5.本行向跨系统A行拆入资金6,000,000元,依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知,填制凭证并作出有关账务处理。
设本行到期应支付利息为180,000元,作出借款和归还借款本、息的账务处理。
借:存放中央银行款项
贷:同业拆入-A行
拆借资金到期归还
借:同业拆借
金融企业往来支出-拆借资金利息支出户
贷:存放中央银行款项- 存款户
6.本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付,实际结算金额为678,000元。
经审查,银行同意受理。
借:清算资金往来
贷:活期存款-甲公司
7.作为代理兑付行,本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”,金额为950,000元。
经审查,银行同意受理。
借:存放中央银行款项
贷:活期存款-乙公司
8.经查看,当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”,金额为1,560,000元,现已到期,填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。
借:活期存款-A公司
贷:应解汇款及临时存款-A公司9.本行从交换所提入支票,金额为50,000元,此支票为本行开户的乙公司签发。
经审查办理转账。
借:活期存款-乙公司
贷:存放中央银行款项
10.本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”,经审查同意办理贴现。
贴现利率为月利率4.2%o。
借:贴现
贷:利息收入
活期存款-甲公司
11.甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联,申办银行汇票500,000元持往北京市购货。
经审查后银行为其签发银行汇票。
借:活期存款-甲公司
贷:汇出汇款-家公司
12.乙公司来行办理迁厂销户,其存款账户余额为200,000元,经计算截止当日应支付的利息为1000元。
银行立即办理转账。
借:活期存款:200000
利息支出 1000
贷:辖内往来 20100
13.本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票,金额为50,000元,经审核无误办理付款手续。
借:本票—不定额本票
贷:现金
14.系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联,此为本行开户的丙公司的销货款,金额为150,000元.银行审查后立即入账。
借:辖内往来-阳光支行
贷:活期存款-丙公司
15.开户红旗公司提交“本票申请书”,要求签发不定额本票一张,金额为400,000元,经审查后立即办理。
借:活期存款-红旗公司
贷:本票-不定额本票
16.收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是本行开户A单位的电汇收货款项,金额为500,000元,经审查后立即入账。
借:清算资金往来
贷:活期存款
17.经查看,当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。
借:活期存款-B公司
贷:应解汇款及临时存款
18.A公司将转账支票和三联进账单提交银行,用以支付在本系统不同行处开户的新光厂的购货款1 700 000元,经审查无误立即转账。
借:活期存款-A公司贷:存放中央银行款项
19.本行将第五联托收承付凭证连同所附单证交付款人汇源公司后,付款人同意承付购货款510,000元,经审查立即办理。
借:活期存款-汇源公司
贷:辖内往来或联行存放款项
20.本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为100,000元,其中的50,000元该单位已用银行存款支付,剩下的50,000元,该单位暂欠。
借:活期存款-甲贷款
应收利息
贷:利息收入
21.收到系统内天津分行寄来的信汇凭证三、四联及联行贷方报单,经审查是个体经济户李琳“留行待取”的汇款,金额为50,000元,经审查无误办理转账。
借:辖内往来
贷:活期存款-李琳22.储户张梅持美元现钞100,000元,要求存入其美元活期现汇存款户。
假设当日美元钞买价为802.6/100,汇卖价为802.9/100。
借:现金
贷:外汇买卖
23.储户王红于2002年8月1日存入的半年期整存整取定期储蓄存款10000元,今日到期,银行计息并转账(存款日该档存款利率为1.89%,假设不计利息税)。
借:整存整取定期储蓄账户-王红
利息支出
贷:现金
24.储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款,存款金额为50,000元,银行经审查无误立即办理开户手续。
借:现金
贷:整存整取定期储蓄账户-王刚
25.飞扬公司赠送激光打字机五台,原价15,000元,已提折旧3,o00元。
收到后银行立即入账。
借:固定资产
贷:累计折旧
资本公积
26.经计算,本季度应摊销无形资产100,000元。
借:营业费用
贷:无形资产
27.上述同业拆借资金到期应支付利息40,000万元,作出归还本、息的账务处理。
借:同业拆入:2000000
金融企业往来支出40000
贷:存放中央银行款项 2040000
28.预提法定盈余公积金9,000,000元。
借:利润分配—提取盈余公积金
贷:盈余公积-法定盈余公积
29.丙公司来行申请一笔800,000元的一年期贷款,年利率5.88%,经审查后立即入账。
借:短期贷款-丙公司贷:活期存款-丙公司
30.发生出纳短款一笔,金额为2,000元。
借:暂付款项
贷:现金
31.经计算本季度应交纳营业税金350,000元。
借:营业税金及附加
贷:应交税金
32.经计算,本季应提取的固定资产折旧费用为63,000元。
借:活期存款-B公司
贷:应解汇款及临时存款
33.经计算,本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元,据有关凭证立即入账。
借:存放中央银行款项-一般性存款账户
贷:清算资金往来
34.用银行存款购进实用型电脑10台,单价6 000元。
借:固定资产
贷:银行存款
35.本行本旬应调增缴存财政性存款800,000元。
借:存放中央银行款项-财政性准备金
贷:存放中央银行款项-一般性准备金36.盘盈计算机一台,完全重置价值为20,000元,估计折旧为500元。
借:固定资产
贷:累计折旧
待处理财产损益37.A单位投入货币资金18,000,000元,其注册资本为15,000,000元。
借:活期存款
贷:实收资本
38.结转本季利息支出9,000,000元。
借:本年利润
贷:利息支出有(手续费支出)
39.金鑫公司赠送全新激光打字机十台,原价每台为5,000元。
收到后立即入账。
借:固定资产
贷:资本公积
40.按规定用法定盈余公积400000元转增资本。
借:盈余公积
贷:实收资本
41.本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元,期限为三个月,约定利率为5.8%。
借:短期贷款-丙公司
贷:活期存款-丙公司
42.用银行存款购买土地使用权1,000,000元。
借:无形资产
贷:银行存款
43.乙公司用人民币购汇10万美元,用于支付进口的原材料款,经审查同意办理,(当日美元汇卖价为1∶8.2772) .借:××活期存款¥827720
贷:外汇买卖¥827720
借:外汇买卖U.S.$100,000
贷:汇出款外汇款等U.S.$100,000
M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证,金额370,580元,委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款,银行经审查确认无误,立即转账。
借:活期存款
贷:清算资金往来。