贷方科目：银行存款
付款凭证 2009年12 月6 日
摘要 购料
合计
借方科目
一级科目
二级或明细科目
在途物资 应交税费
丙材料 进项税额
付 字第002号
金额 记账
5 000 √ 850 √
5 850
案例
例3：企业从劲烽公司购入丁材料3000千克，材料已运达企业，并验收入库，但 发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。按暂估价45 000元入账。
摘要
发放工资 合计
借方科目 一 级 科 目 二级或明细科目 应付职工薪酬
金额
付 字第004号 记账
20 000 √ 20 000
付 字第005号
金额
记账
20 000 √ 20 000
案例
例9：4月前企业用银行存款支付车间管理部门用设备本季度租金2 400元，本月 应分摊800元。
付款凭证
贷方科目：银行存款 摘要
付款凭证
贷方科目：银行存款
2009 年12 月31 日
借方科目
摘要
一 级 科 目 二级或明细科目
支付车间办公费 制造费用 合计
金额
付 字第007号 记账
2 980 √ 2 980
案例
例13：月末，企业按生产A、B两种产品生产工人工资比例分配制造费用13600。
摘要 分配制造费用
合计
转账凭证 2009 年12 月31 日
6400 7200 0.8 13600
制表:李芳
案例
例14：月末，企业A、B两种产品全部完工，并已验收合格入库。
转账凭证 2009 年12 月31 日
贷方科目：银行存款
付款ห้องสมุดไป่ตู้证 2009年12 月6 日
摘要 支付运费
合计
借方科目
一级科目
二级或明细科 目
原材料 应交税费
甲材料 乙材料
应交增值税 (进项税额)
付 字第003号
金额
记账
600 √ 1 600 √ 165.6
2 365.6
运费用分配表 2009年12月25日
项目 分配标准(重量) 分配率 分配金额 备注
√ 800 √
800
案例
例11：企业按规定的办法计提车间管理部门用固定资产折旧4 400元。
转账凭证 2009 年12 月31 日
转 字第006号
摘要 计提折旧
合计
一级科目
制造费用 累计折旧
二级或明细 科目
借方金额 4 400 4 400
贷方金额
记账
√ 4 400 √
4 400
案例
例12：企业用银行存款支付车间管理部门办公费1 780元，水电费1 200元。
甲材料
3000
600
乙材料
8000
1600
合计
11000
0.2
2200
复核:王林
制表:李芳
注:分配率=(2365.6-165.6)/(3000+8000)=0.2
甲材料应承担的运费=3000*0.2=600
乙材料应承担的运费=8000*0.2=1600
案例
例5：企业本月发出材料情况如下：生产A产品领用甲材料3000千克，实际成本 6 000元，乙材料8000千克，实际成本11 200元；生产B产品领用丙材料5000千克， 实际成本5 000元，丁材料2000千克，实际成本30 000元；车间耗用丁材料100千克， 实际成本1 500元。
一级科目 生产成本
二级或明细 科目
A产品 B产品
借方金额
6 400 7 200
制造费用
13 600
转 字第008号
贷方金额
记账
√ √ 13 600 √
13 600
制造费用分配表 2009年6月30日
项目 分配标准(工人工资) 分配率 分配金额 备注
A产品
8000
B产品
9000
合计
17000
复核:王林 注:分配率=13600/(8000+9000)=0.8 A产品应承担的运费=8000*0.8=6400 B产品应承担的运费=9000*0.8=7200
2009年8 月6 日 借方科目
一级科目
二级或明细科 目
支付设备租金 预付账款
设备租
金额
付 字第006号 记账
2 400 √
合计
摘要 摊销设备租 金
合计
一级科目
制造费用 预付账款
转账凭证
2009 年12 月31 日
二级或明细 科目
借方金额
800 设备租金
800
2 400 转 字第005号
贷方金额
记账
53 700
案例
例6：计算分配本月应付职工工资20 000元。其中：制造A产品生产工人工资8 000元；制造B产品生产工人工资9 000元；车间管理人员工资3 000元。
转账凭证
2009 年12 月31 日
摘要
一级科目
分配工资 生产成本
制造费用
二级或明细科目
A产品 B产品
借方金额
8 000 9 000 3 000
案例
例1：企业从宏大公司购入甲材料3000千克，单价1.80元；乙材料8000千克，单 价1.20元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为15 000元，增值税额2 550 元。全部款项已用银行存款支付，材料也已验收入库。
贷方科目：银行存款
付款凭证 2009 年12 月5 日
摘要 购料入库
借方科目
一级科目
二级或明细科目
原材料
甲材料 乙材料
合计
应交税费
进项税额
付 字第001号
金额 记账
5 400 √ 9 600 √ 2 550 √
17 550
案例
例2：企业从兴达公司购买丙材料5000千克，单价1.00元。取得的增值税专用发 票上注明的原材料价款为5 000元，增值税额850元。全部款项已用银行存款支付， 但材料尚未运达。
转账凭证
2009年12 月6 日
转 字第002号
摘要
一级科目
二级或明细 科目
生产领料
车间耗用领 料
生产成本 生产成本 制造费用 原材料 原材料 原材料 原材料
A产品 B产品
甲材料 乙材料 丙材料 丁材料
合计
借方金额 17 200 35 000 1500
53 700
贷方金额
记账
√ √ √ 6 000 √ 11 200 √ 5 000 √ 31 500 √
合计
应付职工薪酬
20 000
转 字第003号
贷方金额
记账
√ √ √
20 000 √
20 000
案例
例7:企业从银行提取现金20 000元，并发放工资。
付款凭证
贷方科目：银行存款
2009 年12 月31 日
摘要
借方科目
一级科目
二级或明细科目
提取现金
库存现金
合计
贷方科目：库存现金
付款凭证 2009 年12 月31 日
转账凭证 2009年12 月5 日
转 字第001号
摘要 材料估价入库 合计
一级科目
原材料 应付账款
二级或明细科目
丁材料 暂估应付账款
借方金 额
45 000
45 000
贷方金 额
记账
√ 45 000 √
45 000
案例
例4：企业用银行存款2 365.6元支付上述甲、乙两种材料的运费,按重量进行分 配。