财务知识问答50条财务知识问答50条一、财务报销方面1.什么叫“一支笔”审批？“一支笔”审批是指每个经费项目只能由一个财务审批人签字，它是办理各种财务报销手续必备条件之一。

如果“一支笔”审批人因特殊情况外出时，经授权可委托另一审批人暂时行使“一支笔”审批权，其授权必须在财务处办理备案手续。

2.财务报销审批手续有哪些规定？（1）学校及部门经费按项目实行“一支笔”审批制度，实行“谁审批、谁负责”的经济责任制。

“一支笔”审批人对经费开支的合法性、真实性与合理性负直接责任。

按照校、院二级管理的原则，学院及党政部门、直属单位财务工作实行院长、部门（单位）主要领导负责制。

各学院院长、部门（单位）主要领导为本学院、部门（单位）财务工作的第一责任人，对所在学院、部门（单位）财务工作负总责。

各经费项目审批人对所在学院院长、部门（单位）主要领导负责，并对经费使用结果负直接责任。

（2）所有经费开支必须有经手人、证明人、项目审批人签字，且经手人、证明人、项目审批人不能为同一人（财务报销单据封面的项目审批人、证明人、经手人是必须填写的，而校领导、财务负责人只是在个别情况下需特别审批而填写的）；超过10000元(含10000元)的开支，除项目负责人审批外，须按经费性质由主管校领导或联系校领导审签；项目负责人不得审批自己的报销费用，原则上由上一级领导审批。

（3）用统一领据或发放表开支的款项，项目负责人审批后，须经财务处审核同意，方可报销。

数额较大（10000元及以上）者，报主管校领导审批。

凡属个人所得均要按规定扣缴个人所得税。

（4）从税务部门开具的劳务发票以及发给个人的各种费用，要注明事由并有经领人签字，经主管校领导、项目负责人审批和财务处审核后，方可报销。

3.财务报销的票据有什么要求？（1）从外单位取得的报销单据必须是合法票据（印有财政或税务监制章）,内容必须据实填写完整,包括：客户名称（如：南通大学）、开票日期、物品名称或费用内容、数量、单价及金额（金额大小写须一致）。

除发票和收据本身具备复写功能外，一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸一次套写完成，同时加盖出票单位的财务专用章或发票专用章。

仅盖有单位公章的票据无效，原则上不予报销。

（2）票据的日期必须在经济事项发生的合理期限内，原则上当年的票据应在当年度报销，特殊情况最多延长至次年的3月31日之前。

过期票据原则上不再予以报销。

（3）票据的内容必须根据实际发生的经济事项填开。

票据内容如为“办公用品、文具、工具、图书资料”等必须提供出票单位加盖印章的明细表或购物清单作为附件；票据内容不具体、不明确的，报销时须在票据背面注明或单独附有说明。

（4）票据记载的各项内容均不得涂改、挖补。

票据内容如有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处必须加盖出具单位公章；金额记载有错误的，应由出具单位重开，不得在原票据上更正。

4.各类票据不慎丢失，怎样办理报销？从外单位取得的原始票据不慎丢失，须取得原出票单位的发票存根或记账联的复印件，并加盖原出票单位财务专用章或发票专用章，经办人写明原因，经项目负责人审批和财务处长审核后，方可办理报销。

火车票、轮船票、飞机票等凭证不慎遗失，须由当事人书面说明情况，内容包括所乘坐的车次、轮班、航班以及票价，经同行人员签字证明，经项目负责人审批和经财务处长审核后，方可办理报销；若无同行人员，须由单位负责人和项目负责人审批，经财务处长审核后，按相应标准报销。

乘坐飞机购买的航空保险单据丢失后不予报销。

5.经费开支内容和范围有哪些规定？（1）学校预算经费按经费预算的内容和范围开支，原则上不得交叉使用。

部门、学院的公用经费不得列支校内人员经费和餐费等。

（2）各类专项经费必须按项目申报时的预算内容列支，专款专用。

（3）部门及学院按学校有关规定创收分成的发展基金，可用于弥补本部门公用经费不足及改善教学、科研及办公条件等方面的支出；福利基金可用于有关劳务酬金、津贴、加班补贴、福利、招待等方面的支出。

6.款项支付有哪些规定？按照国家《现金管理条例》规定，使用现金要在限定的范围内，且严格审批程序，控制额度。

一次性经费支出在1000元（连号发票视同一张发票）以内，可持发票直接到财务处报销现金，超过1000元以上的支出必须通过银行转账支付，如有特殊情况，应说明原因并报财务处领导批准。

通过银行支付的款项，开票单位必须与银行收款单位一致。

大额（30000元及以上）付款需附相关证明和协议。

7.实施无现金结算后，报销人员需提供什么信息？从2010年10月起，财务报销实施无现金结算方式后，报销人员须提供银行卡户名或收款单位户名、开户行、账号或卡号等信息，不能有误。

所有银联卡均可用作报销结算，但最好是工商银行卡和建设银行卡，转账结算后即时到账，而其他银联卡结算需隔日到账，且学校需加付跨行转账手续费。

8.发放给个人的报酬等如何办理支出手续？凡发放给个人的各项劳务报酬，如：临工工资、兼课金、劳务费、评审费、考务费、加班费、研究生助研津贴、咨询费等，均需进行纳税申报（南通大学网→财务管理→劳务酬金发放系统），如未达纳税基数标准可进行零申报，凭申报后的发放表履行审批手续，经财务处长审核后，方可办理报销。

9. 发放给学生的各类款项有哪些规定？学生奖助学金、研究生助研津贴等款项的发放及退给学生的各类款项，均采取直接转入学生个人银行卡办法办理，办理时，需提供学生个人信用卡信息。

10.校内部门或经费项目之间发生的经济业务怎样处理？校内部门或经费项目之间发生的经济业务，一律实行内部经费转账，由付款部门填写内部指标转账单，大额（10000元及以上）需附明细清单，按规定履行相关审批手续后，到财务处预算科办理转账手续。

11.通过外币结算的业务如何办理报销手续？通过外币结算的业务，需提供经济业务发生当天的此外币与人民币换算汇率，连同外国（区）的收据或发票，经项目负责人审批和财务处长审签后方可报销。

12.购买仪器设备、家俱等怎样办理报销手续？使用学校各种经费购买仪器设备、家俱及其他购买性支出，均须招标采购。

购买设备、家俱等固定资产（一般设备单价500元以上、专用设备单价800元以上）需持正式发票到设备处办理固定资产验收登记手续，经验收人、经办人、项目审批人签字后，凭发票及固定资产验收单（购置设备10000元以上需附合同或协议、50000元以上需审计处审签）到财务处会计核算科办理报销手续。

购置的设备配件一般不作为固定资产处理。

13.购买低耗品、试剂、材料、图书资料如何办理报销？购买低值易耗品、化学试剂、材料、图书资料等，除须提供正式票据、由经手人、验收人、审批人签字外，还须办理验收手续（用学校预算经费购买图书资料，到图书馆或学院资料室办理验收手续）后方可报销。

14.零星基建、维修项目如何办理报销？零星基建、维修项目办理报销必须附有工程结算单。

超过30000元的维修工程须附合同或协议及审计部门出具的审计报告后，方可至会计核算科办理报销。

15.职工因公借款和结算有什么规定？实行公务卡结算后，学校在职职工因公办事原则上不予借款，采用公务卡直接支付方式。

确需借款者，应事先填写“预付款申请单”(一式三联)，写清借款人、借款用途、借款方式(指现金、转账)、经费项目名称及代码、大小写金额(金额须一致)及相关领导签批。

如采用汇款方式，应填明对方单位名称、开户银行及开户银行帐号。

借款人办理借款时，执行“前账不清、后账不借”的原则，对于不合理的借款或暂付款的支取方式不符合《现金管理条例》的借款，财务处有权拒绝借款。

借款人在办完公事后应及时办理报销与还款手续，没有特殊原因超过三个月仍未还款者，财务处直接从当事人工资中扣还。

二、差旅费报销方面16.差旅费报销的原始凭证包括哪些？怎样填写差旅费报销单？作为差旅费报销的原始凭证包括城市间交通费（车票、船票或飞机票等）、市内交通费、住宿费、订票手续费、机场建设费、保险费（限每人每次一份）、会务费及培训资料费等。

差旅费报销单由出差人员按出差起讫日期顺序填写：出差人如果是多人应填写所有出差人姓名，出差人如果是学生应填写学院及学生人数；出差人的车船费、市内交通费（只包括该次出差）、住宿费、会务费等按票面金额填写，财务审核人员按规定审核；出差补助费由财务审核人员按差旅费管理规定计算填列。

17.出差乘坐交通工具和出差期间的住宿有什么规定？工作人员出差要按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城际交通费。

未按规定等级乘座交通工具的，超支部分自理。

工作人员出差期间的住宿费在规定的限额内凭据报销，超过规定限额标准的部分自理。

住宿费如因特殊情况出现超标的，须说明理由并由主管校领导和项目负责人对此专门签署同意后才能报销。

（交通工具和住宿费等级标准见通大财[2006]4号文）18.因公出差乘坐飞机有哪些规定？除校领导、正高职人员因公出差可乘坐飞机外，其他人员出差原则上不准乘坐飞机。

确因工作任务紧急等特殊情况必须乘坐飞机者，应事先经部门负责人同意并报请主管校领导批准，未经批准者，财务部门不予报销。

19.搭便车及私车公用出差如何报销？出差人员出差搭便车及私车公用的费用报销均需填写差旅费报销单。

出差人员搭便车，须提供书面说明，经部门负责人签字证实，由项目负责人审批后，方可报销出差补助；经批准的私车公用出差，由项目负责人审批后，汽油费、路桥费等折成城际交通费报销。

20.外出参加会议的差旅费如何报销？外出参加会议的差旅费报销须出示会议通知或邀请函，会议期间的住宿费和会务费或培训资料费须凭会议主办方出具的食宿费自理和会务资料费标准证明与差旅费一起报销，不可单独报支。

会议期间的住宿费和会务费等超标准部分由个人自理。

如确有特殊情况的，须说明理由并由主管校领导和项目负责人对此专门签署同意后才能报销。

21.本市的住宿费和会务费如何报销？本市的住宿费和会务费报销分以下几种情况：一是教职工参加会议，会议期间的住宿费和会务费等，须凭会议通知或邀请函，填写差旅费报销单后据实报销；二是校内部门主办会议，会议期间的住宿费和会务费等，须由主办部门提供会议日程安排等材料，经主管校领导审批后方可报销；三是来校专家接待，其住宿费、会务费等，须提供详细清单，经主管校领导和相关管理部门审批及财务处审核后方可报销。

22.出差期间的市内交通费如何报销？本市出租车费如何报销？为避免重复报销，出差期间的市内交通费报销有两种办法选其一：一是据实报销出租车费，不再给予市内补助费；二是按出差自然天数给予公杂费补助，不再报销出差期间的出租车费。

外地出租车费一律与出差一起报销，不得单独报支；本市出租车费须填写经费报销单据封面后据实报支；连号出租车费票据不得报销。

23.不发补助的出差如何报销？离开南通市区（不含所属市、县）出差，不管是否发放出差补助，均需填写差旅费报销单。