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财务管理制度（试行）
第一章总则
第一条为维护股东和公司的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》《企业会计制度》和《公司法》，制定本制度。

第二条本制度适用于公司本部及各控股公司，控股公司是独立核算的法人单位，应根据相关法规和财务制度，自行制订本制度没涉及的管理办法，对于本制度已有的管理办法，各控股公司应严格执行。

第三条财务基本任务是：做好公司各项财务收支的核算和监督，参与投资项目风险控制，提高资产运营能力，提高经济效益。

第四条建立和健全公司内部会计控制制度。

保护企业资产的安全完整，保证会计资料的真实可靠和有效运用，提高资金利用率。

第五条本公司内部控制的基本原则是：公司所有经营活动过程中实施会计监督，相互制约与分工合作相结合：
1、权力分隔。

每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门或一个人包办，以防止差错和弊端。

2、合理分管。

实行账物分管、钱账分管、印鉴分管等。

3、审批稽核。

任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务主管部门的审核与稽核。

4、责任明确。

各部门和人员职责分明，任何差错的发生都能明确到个人责任。

5、凭证控制。

建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6、例行核对。

对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。

第二章资金管理
第六条公司资金管理的原则是合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。

第七条各部门开支实行审核报销
1.用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将所取得的合法发票单据(在发票反面要注明用途，有经办人，验收人，主管签字)，到财务部门办理报销审核批准手续。

2、凡各部门经办人员所取得的发票单据在月末之前及时报销，不得跨月，不得挂帐。

第八条按财务权限审核付款
1、各部门经办人员填写好请购单，由部门负责人签字后，报财务部初审，送交分管付总审核，最后由总经理审批。

2、因经营需要代收代付款项，由财务部门审核批准。

第九条建立会计和出纳职责分工制度
财务核算会计出纳岗位分离，出纳负责办理货币资金(现金，银行存款)的收支业务，会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他需要动用资金的业务工作，除登记现金，银行日记账外，不得保管凭证和其他账目，银行余额调节表会计必须认真复核签名。

第十条降低持有现金成本
公司业务属性决定公司持有现金的余额较大，资金投向由严格限制，财务主管部门必须采取各种安全的理财产品提高收益。

第十一条严格付款审批和支票的签发
所有付款均按审批金额权限并有两人以上有关人员办理。

付款支
票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。

财务和支票专用章，必须分别掌管，不准开出“空头支票”“空白支票”，开出支票要进行登记。

第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证
所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计审核原始凭证无误后，填制收付款凭证，然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后方可办理收付款，并在收付款凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第十三条合理控制现金库存限额和现金使用
按日常2-5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超过，不得以白条抵库存。

企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

第十四条及时登记现金，银行存款日记账和结账
现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。

库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。

银行存款账面余额要与对账单核对，调节相符。

第三章低值易耗品的管理
第十五条低值易耗品是指金额在2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、工具用具，办公用具，机物料用品等为低值易耗品。

第十六条低值易耗品在购买之前应按规定填写请购单，经使用部门负责人签字，综合部审核，总经理批准，方能选购。

第十七条为了加强对在用低值易耗品的管理，综合部应按使用部门设置低值易耗品台账。

第十八条低值易耗品采用一次摊销法核算，并建立备查簿进行
登记。

第四章费用的管理
第十九条费用开支的审批规定
1、公司各项费用由公司综合管理部归口管理。

2、各项费用事前须向上一级主管进行请示，经同意后实施。

3、各项费用分别核算到部门、项目、个人。

4、上述各项各类费用发生额一定金额下的由财务部门审核，总经理审批报销。

一定金额的限额由董事长授权总经理，董事长审核总经理费用，总经理审核下属费用。

第二十条部分管理费用的规定
一、差旅费用
差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数、出差时间。

一般员工出差，由部门经理批准;部门经理出差由总经理批准。

出差人员在出差前应填写“员工出差申请单”，由各部门经理、财务主管审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。

出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最后由总经理签字后到出纳处报销。

二、业务招待费
1、接待费用必须严格控制，在合理、必要的前提下，本着“事前申请、节约得体”的原则，逐笔、逐项按规定报批手续开支。

2、日常接待用品如茶、饮料等，应按季度提出计划，经综合管理部审查批准后，由相关部门采购。

3、凡未办理批准手续开支的费用，一般不得报销;确因特殊情况，事后到综合部说明情况补办有关手续，由经办人、接待主管、综合管。