，三自营店财务管理制度
为保证公司自营店资金和资产的安全完整，严格费用开支程序和标准，促进业务稳健运行, 特制定自营店财务管理制度。

一、人员及职责
1、自营店人员招聘录用、工作调动、职务任免、辞退等，由公司人事部直接负责并报总经理批准后实施(必要时可委托托管商进行)。

由公司客服部负责自营店日常发(退)货、补货、调货、盘点及货款结算等营运事务，公司财务部全面负责其会计核算和财务管理工作。

2、公司财务部职责
(1)、建立健全自营店账务系统和财务管理系统，确保账账、账实相符。

(2)、严格按自营店财务制度审核费用，审核自营店人员(含营业员)工资表并经总经理审批后发放。

(3)、随时清查应收账款金额，防止呆账、坏账的发生。

(4)、确保办事处资金、商品、财产的安全和完整，每月自营店的资产、货物情况进行盘点。

(5)、每月与自营店进行全面账务核对，确保往来账实相符。

(6)、严格遵照执行公司关于货款管理、货物和费用管理的规定，杜绝挪用货款和白条抵库现象。

(7)、不定期地对自营店财务业务运作状况进行分析，并将问题及时建议传递到上级。

(8)、确保各种单据、报表的清晰、准确，每月认真整理归档。

(9)、不定期地安排自营店人员进行财务基础知识培训。

(10)、辅助自营店做好其它管理工作。

二、资金管理
1、自营店由店长(或公司委派指定的专门人员)负责现金管理，建立现金日记账，按收付款
顺序登记货币资金的收、付、存情况。

货币资金做到日清月结，并保持账账相符，账款相精选范本
符。

公司财务部要对资金账户进行定期和不定期的盘点，并做好相关记录。

2、自营店实行收支两条线，店铺不可坐支货款。

店铺经营所需资金可以申请业务备用金，在公司批准的范围内开支。

3、自营店的收取现金货款时，同城自营店由公司直接开具收款账户，开户后将银行卡交予店铺现金管理负责人，店铺平时收到现金货款后直接存入此卡；异地自营店可由现金管理负责人在当地银行开户办卡，每天按规定的时间交存营业款，同时开通网银，将密码报送至公司财务部，公司出纳每天将店铺营业款通过网银转至公司银行账户。

4、自营店收到的现金货款，必须在当天10：00点及16：00点分两次存入银行，如有特殊原因（如银行已下班），第二天上午须将所收货款存入收入账户内。

严禁挪用货款，如发现有挪用货款者处挪用金额2-5倍的罚款，并给予相应行政处罚。

5、现金管理人员不得公私款混用，不得保管账外资金，不得以白条抵充现金，如发现对责任人处200元/次罚款。

6、备用金管理：对于经常发生费用开支的人员可以借支日常备用金，零钞备用金限额不
超过500元；自营店备用经公司批准后由现金管理员借支。

借款应遵循“前款不清，后款不借” 的原则，费用发生后及时填写单据报销，超过借支期限的一律从工资中扣回，未及时收回的由审批人承担相关责任。

三、费用管理
公司可根据市场的不同情况，制定不同时期自营店费用开支种类及标准，自营店要实行总额控制，严格执行相关管理制度，从严控制费用发生。

1、自营店费用采用报账制方式，即自营店发生的费用，将粘贴好的票据寄回公司后交由公司客服部审核，然后转交财务部及总经理审批后支付到自营店。

2、店长或托管商是自营店的责任人，对其所发生费用的真实性、合理性、合规性负责。

3、自营店费用支出包括人员工资、奖金、差旅费、办公费、运输费、电话费、租金、固定资产、低值易耗品购置、店面建设费等费用支出。

4、自营店报销单据应填写准确，不得涂改；附件单据粘贴规范，并注明张数；正规发票（指开具名称为公司全称的发票、定额发票、个人出差发生的交通费住宿费发票）和非正规发
票（如收据、工资单）之外的单据要分开填单报销
5、费用开支标准：
自营店费用开支标准依据公司自营店管理制度或托管协议之规定，日常经营费用支出以实际业务需要报经公司客服部审核后开支。

四、货物货款管理：
自营店店长或责任人要切实负责，加强对货物货款的检查监督；要严格遵守公司销售政
策，防止财物损失及应收账款呆账、坏账情况的发生。

1、应收账款：自营店要根据公司销售制度进行销售行为，原则上不允许有应收账款发生，
如有客户确需有赊销行为，必须经公司总经理审批，否则由此造成的损失一律由自营店店长
或负责人承担；
2、销售管理：自营店要加强对货品及货款的管理，核实不同货品的折扣是否准确，销售小
票与收款总额是否一致，货品库存与账面数是否相符。

每月对专柜进行一次全面盘点。

3、库存货品管理：自营店要设立仓库台账，装有商店零售终端系统的以系统数据为台账，
对库存货品的收、发、存进行日常核算，月底要与公司客服部进行核对，保证账账、账实相
符。

五、资产及物品
1、低值易耗品：自营店根据需要，由店长审批后可以购置小额低值易耗品，自营店应设台账对低值易耗品进行核算，对库存、领用、责任人等进行明细登记在册。

低值易耗品应做为离任交接内容。

2、固定资产：固定资产指单位价值在2000元以上使用期限在2年以上的工具、器具、设备
等，办事处购置固定资产要填写申请单，经公司总经理批准后购买；自营店应建立固定资产备查簿，对固定资产价值、数量、使用人（保管人）、责任人等情况进行详细登记，责任人变动时要办理交接手续，每季至少一次会同公司财务部对固定资产进行全面盘点。

3、固定资产、低值易耗品发生损坏、丢失、短缺等，由管理责任人按原值赔偿，没有原值
的，按现行市价赔偿。

赔偿责任人离职，未办理物品移交手续，导致无法追究责任的，或因省
公司管理不善造成固定资产、低值易耗品损失的，由自营店责任人共同赔偿
六、会计事项管理
1、自营店店长负责建立各明细账簿和各种收支报表，对自营店的经营状况进行核算。

2、自营店会计核算实行报账制，将审核后的费用单据寄公司客服部，经公司财务及总经理
审批后转入经办人账户。

3、自营店店长应按照公司客服部和财务部的要求，按时上报各类报表资料，做到数字真实、
计算准确、内容完整、说明清楚。

4、自营店所有成员应对自营店的各项数据负有保密责任，未经总经理批准，不得向任何单
位和个人提供自营店资料信息，违者每次罚款500元，并承担由此造成的损失。

5、发票开具管理：自营店开据销售发票：如其为个体经营商户，由自营店直接开具；如其
是公司分支机构，则由公司总部财务部开据。

自营店要对开票信息进行认真核对，对要求开
具专用发票的购货单位必须有一般纳税人有效资格证明，以及准确的信息资料（纳税登记号、账号、开户银行、单位全称、地址、电话等），不得为非一般纳税人开具增值税专用发票。

自营店店长或发票专管人员要负责跟踪发票的开具、传递、回款等情况。

七、本制度解释权为公司财务部。

八、本制度从2011年7月1日起执行。