应收账款管理制度应收账款管理制度第一章总则第一条为保证奥达集团下属各公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品和服务，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险;并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条本制度所称应收账款，包括发出商品赊销、提供建筑产品所产生的应收账款和专用设备等维护业务中应收取的服务费以及经营中发生的各类债权。

具体有应收账款、应收票据、在建工程、预付账款、其他应收款等方面的内容。

第三条应收账款的管理部门为各公司财务审计部、计划经营部和具体业务部门，财务审计部负责数据传递和信息反馈、应收账款呆坏账的清理、应收账款的稽(清)查和监督;计划经营部根据既定的客户信用额度在ERP 中对客户的信用额度底限进行控制，负责销售合同的审核、归档;业务部门、项目部负责客户信息资料的收集、联系和款项催收;财务审计部、计划经营部和业务部门共同参与客户信用额度的确定。

第四条本制度适用于集团公司本部及其所属分子公司。

第二章客户资信管理制度第五条信用档案:集团下属各公司应建立客户信用档案。

业务部门负责收集客户信用档案。

客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件。

业务员根据客户注册资金、签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限(账期)提出建议，原则上信用额度不能超过注册资金，如有担保不能超过抵押物抵押价值的70%，账期不超过30 天。

依次由经营负责人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

具体经办人员根据客户信用档案中的信用额度在系统中新增客户档案。

计划经营部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

第六条信用控制制度:业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务;对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再由计划经营部负责人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批;对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由计划经营部负责人、财务负责人、总经理进行审批。

第七条信用评价:业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由计划经营部负责人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

对信用额度在8>50万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，具体业务经理每年应不少于走访一次;信用额度在100 万以上的信用期限在1 个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。

在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第八条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

第三章产品赊销的管理第九条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批;确需增加信用额度或延长信用期限的须报总经理批准。

第十条财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

及时把应收回来的账款和开出发票录入系统。

便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。

第十一条凡客户超信用额度或信用期限且未在约定时间结算的，除客户提供可靠的资金担保外，一律不再发货或提供产品。

第四章应收账款监控制度第十二条业务人员在与客户签订销售合同或施工合同协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第十三条财务部月后5 日内向总经理(主管市场的副总经理)和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

第十四条财务部月后5 日内向业务部门出具《催款明细表》;业务部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给业务经理。

第十五条每季度终了，计划经营部人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。

第十六条业务员收款时应收取现金或银行票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时退票并重新办理。

若收银行汇票时须查询银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意背书时背书印章是否与汇票抬头一致。

第十七条收取的银行票据金额大于应收账款时，不得以现金找还客户。

第十八条业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。

1、收款不报或积压收款;2、退货不报或积压退货;3、转售不依规定或转售图利;4、代销其他厂家产品的;5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的;6、收取现金改换承兑汇票的;第五章逾期应收账款管理制度第十九条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。

如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

第二十条业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。

第二十一条对逾期应收账款采取责任追究制度，业务经理及主管领导负有连带管理责任。

第六章应收账款交接制度第二十二条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职;交接不清的，责任由交者负责;若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。

第二十三条业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职;第二十四条《离职移交清单》至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

第二十五条业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

第七章应收账款清查制度第二十六条公司财务(审计)部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

第八章附则第二十七条本制度由集团公司财务审计部负责解释和落实。

第二十八条本制度自下发之日起执行对外担保管理制度第一章总则为维护股东的合法利益，奥达集团下属各公司(以下简称为“公司”)的对外担保行为，控制公司资产运营风险，促进公司健康稳定地发展，根据《中华人民共和国公司法》(简称《公司法》)、《中华人民共和国担保法》(简称《担保法》)的有关规定及奥达集团下属各公司(简称《公司章程》)，结合本集团实际，特制定本制度。

本制度所称“担保”是指公司按照法律、法规及规范性文件的规定或者当事人的约定，以第三人身份为他人承担的债务提供的保证、抵押或质押。

公司为子公司提供的担保视为对外担保。

本制度所称“子公司”是指全资子公司、控股子公司和公司拥有实际控制权的参股公司。

公司对外担保均统一管理，公司财务资产部为公司对外担保行为的职能管理部门。

未经公司董事会或股东大会的批准，公司不得以任何形式提供对外担保，也不得与任何单位相互担保。

公司对外担保应当遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。

公司提供对外担保，必须要求对方提供反担保，反担保的提供方应具备实际承担能力。

对外担保管理第七条公司担保对象应具有独立法人资格，有较强偿债能力，具备下列条件之一:(一)因公司业务需要的互保单位;(二)与公司有现实或潜在重要业务关系的单位;(三)公司的子公司及其他有控制关系的单位。

第八条虽不符合第七条所列条件，但公司认为需要发展与其业务往来和合作关系的申请担保人，该申请担保人经营和财务方面正常，不存在比较大的经营风险和财务风险，且申请担保人或第三方可以其合法拥有的资产提供有效的反担保，风险较小的，经公司董事会或股东大会同意，可以提供担保。

第九条申请担保人提供的反担保和其他有效防范风险的措施，必须与需担保的数额相对应，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。

申请担保人设定反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的，应当拒绝担保。

第十条公司为互保单位提供担保实行等额原则，对方超出部分也应要求其提供相应的反担保。

第十一条在公司对外担保事项进行审议前，应要求申请担保人提供其基本资料，并对申请担保人提供的资料进行调查，确认资料的真实性，掌握被担保人的资信状况，对该担保事项的收益和风险进行充分分析。

第十二条为证明申请担保人的资信状况，应至少要求申请担保人提供以下基本资料:(一)企业基本资料，包括营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本公司关联关系及其他关系的相关资料等;(二)担保申请书，包括但不限于担保方式、期限、金额等内容;(三)近三年经审计的财务报告及还款能力分析;(四)与借款有关的主合同的复印件;(五)申请担保人提供反担保的条件和相关资料;(六)不存在潜在的以及正在进行的重大诉讼，仲裁或行政处罚的说明;(七)其他重要资料。

第十三条公司同时应通过申请担保人的开户银行、业务往来单位等各方面调查其经营状况和信誉状况，不得为经营状况恶化或信誉不良的申请担保人提供担保。

第十四条根据申请担保人提供的基本资料，公司应对申请担保人的行业前景、经营状况、财务状况和信用、信誉情况进行调查和核实，并将有关资料报公司董事会或股东大会审批。

公司董事会或股东大会对呈报材料进行审议、决议，并将表决结果记录在案。

对于有下列情形之一的申请担保人或提供资料不充分的，不得为其提供担保:(一)不符合第七条或第八条规定的;(二)资金投向不符合国家法律法规或国家产业政策的;(三)在最近3年内财务会计文件有虚假记载或提供虚假资料的;(四)公司曾为其担保，发生银行借款逾期、拖欠利息等情况的;(五)上年度亏损或上年度盈利甚少且本年度预计亏损的;(六)经营状况已经恶化，信誉不良，且没有改善迹象的;(七)未能落实用于反担保的有效财产的;(八)申请担保人资产负债率超过百分之七十的。