20．某国有工业企业，2010 年度生产经营情况如下： （1）销售收入 5 000 万元，销售成本 3 600 万元，主营业务税金及附加 140 万元。 （2）其他业务收入 70 万元，其他业务支出 50 万元。 （3）发生营业费用 300 万元、管理费用 500 万元、财务费用 200 万元。 （4）发生营业外支出 160 万元。 （5）投资收益 9 万元。 请计算该企业 2010 年应缴纳的所得税。 1．解答： 总投资包括固定资产投资与流动资金投资。 固定资产投资包括工程费用、 工程建设其他 费用、预备费用、建设期贷款利息，其中工程费用含建筑工程费用、设备购置费用和安装工 程费用；预备费用含基本预备费和涨价预备费。 2．解答： 固定资产一般指使用期限比较长、单位价值比较高，能在若干个生产周期中发挥作用， 并保持其原有实物形态的劳动资料。 无形资产是指企业为生产商品或提供劳务、 出租给他人或为管理目的而持有的、 没有实 物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、商誉、著作权和土地使用 权等。 其他资产是指除长期投资、固定资产、无形资产以外的资产，主要包括开办费、 长期待摊费用和其他长期资产。 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。 3．解答： 固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动， 即固定资产再生产活动。 流动资产投 资是指为维持一定的规模生产所投入的全部周转资金。 4．解答： 固定资产投资常用的估算方法有三种： 生产规模指数法、 分项类比估算法和工程概算法。 流动资产投资估算方法有扩大指标估算法和分项详细估算法。 5．解答： 成本费用泛指在生产经营中所发生的各种资金耗费 。企业的成本费用，就其经济 实质来看，是产品价值构成中固定成本和可变成本两部分价值的等价物，用货币形式 来表示，也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和。 企业的总成本费用由生产成本、经营费用、管理费用和财务费用组成，或者 总成本费用也由外购原材料、外购燃料动力、工资及福利、修理费、折旧费、维简费、 摊销费和利息支出。 6．解答： 经营成本是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、 维简费、 无形及递延资产摊销和利 息支出以后的全部费用。 机会成本是指由于将有限资源使用于某种特定的用途而放弃的其他各种用途的最高 收益。 沉没成本是指过去已经发生而现在无法得到补偿的成本。它对企业决策不起作用， 主要表现为过去发生的事情。 经营成本在工程经济学中的意义是经济评价的专用术语，涉及产品生产及销售、企 业管理过程中的物料、人力和能源的投入费用，它反映企业的生产和管理水平。在工程项目 的经济分析中， 经营成本被应用于现金流量的分析。 机会成本在工程经济学中的意义是其在
第一章 工程经济学概论
1．什么是工程经济学，其研究的对象与内容是什么？ 2．什么是技术？什么是经济？两者间的关系如何？工程经济学为什么十分注意技术与 经济的关系？ 3．为什么在工程经济分析时要强调可比条件？应注意哪些可比条件？ 4．从技术与经济互相促进又相互制约两方面各举一个实例说明。 1．解答： 工程经济学是运用工程学和经济学有关知识相互交融而形成的工程经济分析原理和方 法，能够完成工程项目预定目标的各种可行技术方案的技术经济论证、比较、计算和评价， 优选出技术上先进、 经济上有利的方案， 从而为实现正确的投资决策提供科学依据的一门应 用性经济学科。 工程经济学的研究对象是工程项目技术经济分析的最一般方法，即研究采用何种方法、 建立何种方法体系， 才能正确估价工程项目的有效性， 才能寻求到技术与经济的最佳结合点。 工程经济分析的对象是具体的工程项目， 不仅指固定资产建造和购置活动中的具有独立设计 方案，能够独立发挥功能的工程整体，更包括投入一定资源的计划、规划和方案并可以进行 分析和评价的独立单位。 工程经济学的基本内容为如何通过正确的投资决策使工程活动收到尽可能好的经济与 社会效果。主要包括以下几个方面： （1）研究工程技术实践的经济效益，寻求提高经济效益的途径与方法。 （2）研究如何最有效地利用技术和资源，促进经济增长的规律。 （3）研究工程技术发展与经济发展的相互推动、最佳结合的规律及实现方法。 2．解答： 技术是在科学的基础上将其利用来改造自然界和人类社会的手段。 在经济学中， 经济是 指从有限的资源中获得最大的利益。 关系：在人类社会进行物质生产活动中，经济和技术不可分割，两者相互促进又相互制 约。经济发展是技术进步的动力和方向，而技术进步是推动经济发展、提高经济效益的重要 条件和手段，经济发展离不开技术进步。 工程经济学是一门应用性经济类学科，技术上可行，经济上合理，以最小的投入获得预 期产出或者说以等量的投入获得最大产出是工程经济所要解决的问题， 因此工程经济学十分 注意技术与经济的关系。 3．解答： 因为工程经济分析的实质是对可实现某一预定目标的多种工程技术方案进行比较， 从中 选出最优方案。要比较就必须监理共同的比较基础和条件。但是各个工程、项目方案总是在 一系列技术经济因素上存在着差异，就在方案比较之前，首先考虑方案之间是否可比，只有 这样才能得到合理可靠的分析结果，因此在工程经济分析时要强调可比条件。 工程项目进行经济效益比较时应注意研究技术方案经济比较的原则条件， 分析各可行技 术方案之间可比与不可比的因素， 探讨不可比向可比转化的规律及处理办法， 以提高工程经 济分析工作的科学性，应遵循四个可比原则： （1）满足需要的可比原则； （2）消耗费用的可比条件； （3）价格指标的可比原则； （4）时间的可比原则。 4．解答： 相互促进：
Hale Waihona Puke 第二章 工程经济要素1．简述建设项目总投资的构成。 2．什么是固定资产、无形资产、其他资产和流动资产？ 3．什么是固定资产投资和流动资产投资？ 4．固定资产如何估算？流动资产如何估算？ 5．什么是成本费用？企业的总成本费用由哪几部分组成？ 6．什么是经营成本、机会成本、沉没成本？它们在工程项目经济分析中有何意义？ 7．经营成本与总成本费用的关系？ 8．什么是折旧？折旧的计算方法有哪些？ 9．加速折旧法有什么优点？ 10．什么是增值税？一般纳税人增值税如何计算？ 11．什么是营业税？哪些行业或行为需缴纳营业税？ 12．什么是消费税？消费税是如何计算的？ 13．什么是土地增值税？如何计算？ 14．什么是房产税？如何计算？ 15．什么是企业所得税？如何计算？ 16．某企业 2003 年 1 月 1 日购置一台设备，价值 100 000 元，估计使用年限为 5 年， 预计净残值率为 5%，试分别用直线法、年数总和法和双倍余额递减法计算该设备每年应提 的折旧额。 17．某企业一辆汽车的原值为 200 000 元，预计净残值率为 5%，预计行驶里程为 300 000km。2010 年 2 月实际行驶里程为 1 500km，计算该汽车 2 月份应提的折旧额。 18．某县城化妆品厂本月缴纳增值税 10 万元，消费税 30 万元，计算该县城化妆品厂 应缴纳的城建税和教育费附加。 19．某工业企业为一般纳税人，2010 年 5 月发生以下业务： （1）采用交款提货方式销售货物 100 万元，并开具增值税专用发票，发票注明销售额 为 85.47 万元，增值税额为 14.53 万元。 （2）采用赊销方式销售货物 50 万元，开具普通发票。 （3）本月购进货物，增值税专用发票上注明材料款为 60 万元，进项税额为 10.2 万元， 同时开具运费发票若干张，运费金额 10 万元，请计算该企业当月应缴纳增值税额。
15．解答： 企业所的利润后， 先向国家缴纳所得税， 即凡在我国境内实行独立经营核算的各类企业 或者组织者，来源于我国境内、境外的生产、经营所得和其他所得，均应依法缴纳企业所得 税。 计算应纳税所得额必须先确定收入总额和准予扣除的项目。 16．解答： （1）直线法： 年折旧率=
1 预计净残值率 1 5% ×100%= ×100%=19% 规定的使用年限 5
科学技术是经济增长的先导， 对经济发展起着巨大的推动作用； 而经济的发展为科学技 术的发展提供必要的物质条件。例如新产品、新工艺的研制及其商品化，不断提高着人们认 识自然与改造自然的能力， 并成为创造社会财富的武器与手段； 经济实力越强， 投入新产品、 新工艺的研制及其商品化过程中的人力、物力、财力的数量就越大,并为研发技术的进一步 发展提出新的研究课题和更高的要求。 相互制约： 科学技术如果得不到经济上充分支持， 其发展就会受到影响。 经济发展所面临的科学技 术问题如果无法得到解决，则会制约经济的发展。例如新产品、新工艺的研制及其商品化过 程中，技术愈先进，往往支付的代价愈高昂，缺乏足够的资金，就不能进行重大领域的科学 研究或引进消化他人的先进技术为己所用，可能制约技术的发展。另外，经济发展所面临的 大量新产品、新工艺的研发技术问题如果无法得到解决,那么就会制约经济的发展。
会计上是不存在的，但对决策非常重要，意义在于寻求最佳利用资源的方案。沉没成本在项 目决策评价中， 当前决策所考虑的是未来可能发生的费用及所能带来的效益， 沉没成本与当 前决策无关， 因此在下一次决策中不予考虑即今后的任何决策都不要受已经发生的错误决策 的影响。 7．解答： 经营成本等于总成本费用减去折旧费、维简费、摊销费和利息支出。 8．解答： 固定资产的折旧是随着固定资产价值的转移， 以折旧的形式在产品销售收入中得到补偿 并转化为货币资金，是计入生产成本或期间费用的过程。 折旧方法主要有三种：平均年限法、工作量法、加速折旧法。其中加速折旧法包括 双倍余额递减法和年数总和法。 9．解答： （1）随着固定资产使用年限的推移，它的服务潜力下降了，它所能提供的收益也随之 降低，所以根据配比的原则，在固定资产的使用早期多提折旧，而在晚期少提折旧； （2） 固 定资产所能提供的未来收益是难以预计的， 早期收益要比晚期收益有把握一些， 从谨慎性原 则出发，早期多提、后期少提折旧的方法是合理的； （3）随着固定资产的使用，后期修理维 护费用要比前期多，采用加速折旧法，早期折旧费比后期多，可以使固定资产的成本费用在 整个使用期内比较评价； （4） 企业采用加速折旧法并没有改变固定资产的有效使用年限和折 旧总额，变化的只是在投入使用前期提的折旧多，后期提的折旧少，这一变化的结果推迟了 企业所得税的缴纳，实际上等于企业从政府获得了一笔长期无息贷款。 10．解答： 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务、 以及进口货物的单位和 个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵 扣制的一种流转税。 一般纳税人增值税采用间接计算的方法，即从事货物销售以及提供应税劳务的纳税 人，要给你据货物或应税劳务销售额，按照规定的税率计算税款，然后从中扣除上一道环节 已纳增值税，其余额即为纳税人应缴纳的增值税税款。 11．解答： 营业税是对在我国境内从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育 业、娱乐业、服务业或有偿转让无形资产、销售不动产行为为课税对象所征收的一种税。 营 业税税率在 3%~20%范围内。 12．解答： 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。 消费税应纳税额的计算分为从价定率和从量定额两类计算办法。 13．解答： 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个 人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 土地增值税应纳税额按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算 征收。 14．解答： 房产税是以房产为征收对象， 根据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收 的一种税。 房产税的计税依据有两种，一直相适应的应纳税额的计算方法也分两种：一种是从 价计征的计算；另一种是从租计征的计算。