资料
（一）
1.某股份有限公司为一般纳税人，增值税率17%，所得税费用率25%，其2010年1月1日有关科目的余额如下表1。
科目余额表
表1 单位：元
科目名称借方余额科目名称贷方余额
现金 2 000 短期借款300 000
银行存款 1 330 000 应付票据 200 000
其他货币资金 124 300 应付账款 903 800
交易性金融资产 15 000 其他应付款 50 000
应收票据 246 000 应付职工薪酬 110 000
应收账款 300 000 应交税费 36 600
坏账准备 -900 应付利息 1 000
预付帐款 100 000 长期借款 1 600 000
其他应收款 5 000 其中：一年内到期的
1 000 000
非流动负债
材料采购 225 000 股本 5 000 000
原材料 550 000 盈余公积 100 000
周转材料 88 050 利润分配
库存商品 1 680 000 （未分配利润） 50 000
材料成本差异 36 950
长期股权投资 250 000
固定资产 1 500 000
累计折旧 -400 000
在建工程 1 500 000
无形资产 600 000
长期待摊费用 200 000
合计8 351 400 合计8 351 400
2.该公司2010年发生的经济业分如下：
(1)收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。
(2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150 000元，以及购入材料支付的增值税额为25 500元，款项已付，材料来到。
(3)收到原材料一批，实际成本100 000元，计划成本95 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
(4)用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99 800元，支付的增值税额16 966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100 000元。
(5)销售产品一批，销售价款300 000元(不含应收取的增值税)，该批产品实际成本1 800 000元，产品已发出，货款未收到。
(6)公司将短期股票投资15000元兑现，收到本金15000元，投资收益l 500元，均存入银行。
(7)购入不需安装的设备l台，价款85 470元，支付的增值税14 530元，支付包装费、运杂费1 000元。
价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。
设备已交付使用。
(8)购入工程物资一批，价款150 000元（含已交纳的增值税)，已用银行存款支付。
(9)工程应付职工薪酬200 000元，应付职工福利费28 000元，应交税费100000元。
(10)工程完工，计算应予资本化的长期借款利息150 000元。
该项借款本息未付。
(11)一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1 400 000元。
(12)基本生产车间1台机床报废，原价200 000元，已提折旧180 000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。
该项固定资产已清理完毕。
(13)从银行借入3年期借款400 000元，借款已存入银行账户，该项借款用于购建固定资产。
(14)销售产品一批，销售价款700 000元，应收的增值税额119 000元，销售产品的实际成本420 000元，货款银行已收妥。
(15)公司将要到期的一张面值为200 000元的无息银行承兑汇票(不含增值税)，连同解讫通知和进账单交银行办理转账，收到银行盖章退回的进账单一联。
款项银行已收妥。
(16)收到现金股利30 000元(该项投资为成本法核算，且为投资后被投资单位实现净利润的分配额；被投资单位的所得税费用税率与本企业—致，均为33％)，已存入银行。
(17)公司出售一台不需用设备，收到价款300 000元，该设备原价400 000元，已提折旧150 000元。
该项设备已由购入单位运走。
(18)归还短期借款本金250 000元，利息12 500元，已计提。
(19)提取现金500000元，准备发放工资。
(20)支付工资500000元，其中包括支付给在建工程人员的工资200 000元。
(21)分配应支付的职工工资300 000元(不包括在建工程应负担的工资)，其中生产人员工资275 000元，车间管理人员工资10 000元；行政管理部门人员工资15 000元。
(22)提取职工福利费42 000元(不包括在建工程应负担的福利费28 000元)，其中生产工人福利费38 500元，车间管理人员福利费1 400元，行政管理部门福利费2 100元。
(23)提取应计入本期损益的借款利息共21 500元，其中，短期借款利息11 500元；长期借款利息10000元。
(24)基本生产领用原材料，计划成本700 000元；领用周转材料，计划成本50000元，采用一次转销法摊销。
(25)结转领用原材料应分摊的材料成本差异。
材料成本差异率为5％。
(26)摊销无形资产60000元；用银行存款支付厂部业务招待费10 000元、基本生产车间电费90 000元。
(27)计提固定资产折旧100 000元，其中计入制造费用80 000元；管理费用20000元。
(28)收到应收账款51 000元(不含增值税)，存入银行，按应收账款余额的3％0计提坏账准备。
(29)用银行存款支付产品展览费10 000元。
(30)计算并结转本期完工产品成本1 282 400元。
没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。
(31)广告费10 000元，已用银行存款支付。
(32)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款250 000元，增值税额为42 500元，收到292 500元的商业承兑汇票1张，产品实际成本150 000元。
(33)公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20 000元。
(34)提取现金50 000元，准备支付退休费。
(35)支付退休金50 000元，未统筹。
(36)公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2 000元。
(37)用银行存款交纳增值税100 000元；教育费附加2 000元。
(38)结转本期产品销售成本750 000元。
(39)将各收支科目结转至本年利润。
(40)计算并结转应交所得税费用(税率为25％)77 575元。
(41)提取法定盈余公积金26 272.50元，分配普通股现金股利32 215.85元。
(42)将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。
(43)偿还长期借款1 000 000元。
(44)用银行存款交纳所得税费用97 089元。
(二)根据上述资料编制会计分录和比较资产负债表
资产负债表
会企01表编制单位：某股份有限公司 2010年12月31日单位：元
资产年初余额期末余额负债和股东权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：
货币资金短期借款
交易性金融资产交易性金融负债
应收票据应付票据
应收账款应付账款
预付款项预收款项
应收利息应付职工薪酬
应收股利应交税费
其他应收款应付利息
存货应付股利
一年内到期的
其他应付款
非流动资产
其他流动资产一年内到期的
非流动负债
流动资产合计其他流动负债
非流动资产流动负债合计
非流动负债
可供出售金融
资产
持有至到期投资长期借款
长期应收款应付债券
长期股权投资长期应付款
投资性房地产专项应付款
固定资产预计负债
在建工程递延所得税费
用负债
工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计
油气资产股东权益
无形资产股本
开发支出资本公积
商誉减：库存股
长期待摊费用盈余公积
未分配利润
递延所得税费用
资产
其他非流动资产股东权益合计
非流动资产合计
资产总计负债和股东权益
合计。