第五章
存货子系统
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本章内容
第一节 存货子系统概述 第二节 存货子系统流程分析 第三节 存货子系统数据编码与主要功能模块 第四节 存货子系统初始化设置 第五节 存货子系统日常业务处理
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第一节 存货子系统概述
存货的管理与核算因不同行业或企业而有所不同，其中 制造企业和商品流通企业具有较大的代表性。存货管理 与核算可以分为两部分，一是库存管理，二是存货核算， 前者负责现有库存的管理，包括入库、出库和转库业务， 后者接收来自库存管理形成的各种单据，进行存货的收 发存的核算。因此二者关系紧密，在会计信息系统中， 即可合二为一，也可单独运行，主要看企业业务量的规 模以及管理的需要而定。
自动 转账
数据 备份 数据 恢复 系统 维护 修改 口令
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第四节 存货子系统初始化设置
初始化模块是指企业在开始使用存货子系统时， 首先要针对本企业的业务性质、会计核算和财务 管理的具体要求进行的具体设置，为今后的日常 核算和管理提供支持。它主要作用是建立存货档 案、仓库档案、计量单位设置、收发类别设置、 产品结构设置、单据设计、存货科目设置以及年 初建账等。初始化设置的作用一方面是为了方便 与快速的输入数据，另一方面是为了进行各种数 据分类统计的需要。
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第三节存货子系统数据编码与主要功能模块
存货子系统数据编码比较多，如存货编码、存货类别编 码、仓库编码、供应商编码、客户编码、部门编码、员工编 码等。其中存货编码、存货类别编码、仓库编码是存货子系 统的基本编码，一般都在本系统中设置。为了保证整个会计 信息系统的编码的一致性，采购与应付子系统、销售及应收 款子系统需要使用这些编码时从存货子系统中调用。 在会计信息系统集成运行的环境下，为实现数据共享， 保证系统内所有编码的整体性和一致性，有些会计软件将所 有编码设置集中在一个模块中设置。
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图５－1 存货子系统业务流程图
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计提跌价处理单 采购入库单 产成品入库单 其他入库单 假退料单 材料出库单 销售出库单 其他出库单 存货档案 其他基础资料 调拨单
盘点单
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输入 审核
输入 审核
跌价准备单文件 存货跌价准备文件
输出
存货库存余额 文件
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（二）存货子系统的目标 1．存货的核算与管理 2．提供各种管理信息
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第二节 存货子系统流程分析
存货管理是采购管理、生产管理和成本管理的中心环节， 存货管理的好坏直接影响着企业的生产经营活动。同时，存 货子系统需要处理各种业务，采用各种处理方法，并与采购 与应付子系统、销售与应收子系统、成本子系统和账务处理 子系统进行数据交换，因此比较复杂。
出入库单文件
输出
输入
基础信息文件
输入 审核
调拨单文件 其他入库单
输入 审核
其他出库单 盘点单文件
图５－２ 存货子系统数据流程图
记账凭证文件 账务处理系统
成本子系统
ＡＢＣ成本分析表 存货周转率分析表 库存资金占用分析表
收发存汇总表 安全库存预警表
超储库存表 13
存货子系统的数据文件：
• 出入库单文件 • 存货库存余额文件 • 盘点单文件 • 计提跌价准备文件 • 存货跌价准备余额文件
2020/ 其他入库单输入 假退料单输入 销售出库单接收
ABC成本表 存货周转率分析
表 存货资金占用分
析表 收发存汇总
表
材料出库单输入 其他出库单输入 调拨单输入
安全库存预 警表
超储库存表
盘点单输入
计提跌价处理单输入
图5－3 存货子系统功能模块
转账凭 证设置
编制转账 凭证
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一、存货管理
• 存货的管理包含了物流和资金流的管理。 • 如何合理安排物流－－在满足企业正常的生
产和销售需要的同时，能降低存货成本及其 占用资金？ • 经济订货量模型－－物料需求计划 （“物 料清单”）
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1．实物管理 主要从物流的角度进行管理，对存货的入库、出库和结 存加以反映与监督。 安全库存管理 库存上下限管理 不合格品管理 ABC管理 保质期管理和积压库存的管理
实际成本法一般适用于规模较小、存货品种简单、采 购业务不多的企业。
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二、存货业务的会计核算
存货业务的会计核算涵盖的内容很广，大体包括：
核算采购存货的入库成本；
核算半成品、产成品的入库成本；
核算假退料业务的入库成本；
核算销售存货的出库成本；
核算材料领用的出库成本；
核算半成品领用的出库成本；
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2．价值管理 主要从资金流的角度，围绕存货的入库成本、出库成 本和结存成本对存货的收发存进行反映和控制。价值 管理可以选择各种存货的计价方式：计划成本法和实 际成本法。
计划成本法一般适用于存货品种繁多、收发频繁的企 业，或者自制半成品、产成品品种繁多的企业，或者 在管理上需要分别核算其计划成本和成本差异的企业。
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一、存货子系统数据编码设计
（一）存货编码
（二）存货类别编码
（三）仓库编码
××××
××
××
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×××
存货规格 存货品种 存货小类 存货大类
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二、存货子系统的功能模块
存货子系统
初始化设置
业务单据处理
账表输出
自动转账
系统服务
存货档案 计量单位 仓库档案 收发类别 产品结构 单据设计 存货科目 年初建账
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（一）存货档案设置 （二）计量单位设置 （三）仓库档案设置 （四）收发类别设置 （五）产品结构设置 （六）单据设置 （七）科目设置 （八）年初建账
核算存货盘亏、盘盈的成本；
核算存货跌价准备的增减变动和结存；
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存货业务会计核算所涉及的会计科目： “在途物资”科目 “原材料”科目 “周转材料”科目 “自制半成品”科目 “库存商品”科目 “存货跌价准备”科目
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三、存货子系统的特点与目标
（一）存货子系统的特点 1．数据处理量大 2．数据变化频繁 3．核算方法较复杂 4．与采购与应付子系统、销售与应收子系统、成本子 系统、账务处理子系统存在频繁的数据传递关系 5．管理要求高