本科学生综合性实验报告
（封面）
项目组长＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿
成员
专业＿＿＿＿班级＿＿＿＿
实验项目名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
指导教师及职称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
开课学期至＿学年＿＿学期
上课时间年月日
公司特征：
公司名称：湖南省长沙市水产品有限责任公司。

地址：湖南省长沙市常德工业园区。

经营范围：主营水产品初加工、处理、销售。

组织形式：为增值税一般纳税人。

规模：2003年公司注册资金为100万。

其主要业务如下：
1,1月1号湖南省长沙市水产品有限公司向社会公众发行普通股100000股，每股面值10元，发行价10元，所筹集资金已存入银行。

2，1月8号购入不需要安装的设备，发票价款50000元，增值税8500元，包装费1000元，运输费500元，保险费300元，已用银行存款支付。

3，1月12号够入工程物资（建厂房用）价款15000元，已用银行存款支付。

4，2月28号，基建工程应付甲工程队工程款20000元，现已完工交付使用并办理了竣工手续，固定资产价值35000元。

5，3月10号购入原料虾一批，增值税专用发票上标明价款20000元，用银行存款支付，材料已入库。

6，4月到6月生产加工期间，无购销活动。

7，6月底销售汤料虾、辣粉虾价税合计35100元，款已收到，并存入银行账户，该批产品的实际成本为10000元。

8，7月到8月鄱阳湖水产品数量很少，属于淡季，本厂概不生产加工。

9，9月初，购入鮰鱼原料一批，增值税专用发票上注明，价款6000元，增值税1020元，款项已用银行存款支付。

10，9月到11月鮰鱼加工期间，无购销活动发生。

11，12月6日，销售加工好的鮰鱼肉片，共收取11700元，价款已存入银行，该产品实际成本为5000元。

12，12月末产房一台机床报废，原值20000元，已提折旧18000元，清理费用500元，残值收入800元，已用银行存款支付，该项固定资产清理完毕。

13，12月末提取现金5000元，支付销售职工薪酬。

14，12月末以现金支付差旅费，业务招待费等1000元。

15，计算本期应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加。

16，结转各项费用到“本年利润”账户。

17，计算该公司应交所得税。

18，该公司按本年实现净利润的10%、18%的比例分别计提法定盈余公积、任意盈余公积。

19，该公司经过批准，确定分配给投资者利润4000元。

20.该公司结转本年度实现的净利润。

21.年末结转本年度已分配利润。

会计分录如下：
1.借：银行存款1000000
贷：实收资本1000000
2.借：固定资产——设备60300
贷：银行存款60300
3．借：在建工程——厂房15000
贷：银行存款15000
4.（1）借：在建工程——厂房20000
贷：应付账款——甲工程队20000
（2）完工交付使用：
借：固定资产——厂房35000
贷：在建工程——厂房35000
5.（1）借：在途物资——原材料20000
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款——原材料23400
（2）借：原材料20000
贷：在途物资20000
6.无
7.（1）借：银行存款35100
贷：主营业务收入30000
应交税费——应交增值税（销项税额）5100 （2）结转成本
借：主营业务成本10000
贷：库存商品10000
8.无
9.借：原材料——鮰鱼原料6000
应交税费——应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款7020
10.无
11.（1）借：银行存款11700
贷：主营业务收入10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700 （2）借：主营业成本7000
贷：原材料7000
12.（1）借：固定资产清理2000
累计折旧18000
贷：固定资产20000
（2）借：固定资产清理500
贷：银行存款500
（3）借：银行存款800
贷：固定资产清理800
（4）清理完毕时：
借：营业外支出1700
贷：固定资产清理1700
13.（1）借：库存现金5000
贷：银行存款5000
（2）借：应付职工薪酬5000
贷：库存现金5000
14，（1）借：管理费用1000
贷：库存现金1000
（2）借：主营业务成本5000
贷：原材料5000
15。

2380*0.03=71.4元
2380*0.07=166.6元
（1）借：营业税金及附加238
贷：应交税费-应交城市维护建设税166.6
-教育费附加71.4
（2）借：应交税费——应交增值税2380
——应交城市维护建设税166.6
——教育费附加71.4
贷：银行存款2618
16，（1）借：主营业务收入40000
贷：本年利润40000
（2）借：本年利润17870
贷：主营业务成本17000
营业外支出1700
销售费用5000
管理费用1000
营业税金及附加238
本期实现的利润总额是40000-17870=22130元
17, 22130*25%=5532.5元
（1）借：所得税费用5532.5
贷：应交税费——应交所得税5532.5 （2）待实际缴纳时：
借：应交税费——应交所得税5532.5
贷：银行存款5532.5
（3）借：本年利润5532.5
贷：所得税费用5532.5
18.该公司实现净利润22130—5532.5=16606.5 16606.5*10%=1660.65 16606.5*18%=2989.17
借：利润分配——提取法定盈余公积1660.7
——提取任意盈余公积2989.1
贷：盈余公积——法定盈余公积1660.7
——任意盈余公积2989.1
19.借：利润分配——应付现金股利4000
贷：应付股利4000
待公司公司支付时：
借：应付股利4000
贷：银行存款4000
20. 16606.5—1660.7—2989.1—4000=7956.7
借：本年利润16606.5
贷：利润分配—未分配利润16606.5
21.借：利润分配——未分配利润8649.8
贷：利润分配——提取法定盈余公积金1660.7
——提取任意盈余公积金2989.1
——应付现金股利4000
总分类账户是对企业经济活动的不同内容进行总括核算的账户。

如：“原材
料”，“应收账款”，“固定资产”账户均为总分类账户。

明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。

大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。

总分类账户与明细分类账户 其中总账和日记账采用三栏式，明细分类账采用多栏式。

总分类账和明细分类账要平行登记，而
日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对
相符.
1，固定资产总分类账按类别设包括产房，设备的二级账户，采用三栏式编制。

2，应交税费总分类账按种类设应交增值税，应交城市维护建设税，应交教育费附加设置二级账户，采用三栏式编制。

3，原材料总分类账按产品种类设置大肢虾、中肢虾、次虾设置二级账，采用数量金额式编制。

总分类账户 明细分类账户 二级账户 三级账户 原材料 原料及主要材料 龙虾
辅助材料 次虾
科目汇总表
2003年1月1日至12月31日记账凭证：总第1——10号
科目总账页码借方贷方记账库存现金5000 6000
银行存款1035900 109102.5
实收资本1000000
在途物资20000 20000
在建工程15000
原材料20000
库存商品10000
固定资产清理2500 2500
固定资产60300 20000
累计折旧18000
应付职工新酬5000
应交税费8302.5 8302.5
主营业务成本10000 10000
主营业务收入30000 30000
170 170
营业税金及附
加
营业外支出1700 1700
管理费用1000 1000
销售费用5000
本年利润33032.5 30000
利润分配12130
所得税费用3032.5 3032.5
1268937.5 1268937.5
合计
会计主管郭敏记账王玲复核邹鹏制单谢舟莹
工作底稿编号：
代理业务名称：
委托人：
代理时间：
过程记录：
记录人：年月日证据目录：
结果（结论）：
（项目）负责人（签章）：年月日复核：
复核人（签章）：年月日备注：。