江苏省中等专业学校
《纳税实务》课程标准
课程名称：纳税实务
适用专业：中职会计电算化专业
1．前言
1．1课程的性质
《纳税实务》是中职会计电算化专业开设的八门核心专业课程之一，同时也是各类会计职业资格证书考试的必考内容。
税法是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。
1．2设计思路
中职教育的课程设计理念应该突出职业能力培养,体现基于职业岗位分析和具体工作过程，课程要体现高职高专院校积极与行业企业合作开发岗位实际需要、注重工学结合。
（1）侧重案例分析、习题及实务训练。
将理论讲授辅之以大量的案例教学，在案例分析中讲解业务处理知识。
（2）随着税收法规的变化更新授课内容。
2．课程目标
通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力具体目标为：
（1）知识要求
通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
（2）技能要求
①通过《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独立进行企业开业税务登记、变更的技能。
②通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独自向税务机关报税的技能。
③通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备远程纳税的技能。
（3）能力要求
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
3．课程内容和要求
3．1课程内容
实训项目一：企业税务登记
1、教训目的
通过本项目的训练，使学生掌握企业税收的基本原理，为以后税收学习做准备。
2、内容概要
【内容一】税法因素。
【内容二】开业税务登记
【内容三】变更税务登记
【内容四】注销税务登记
3、课时安排
本项目共4课时。
4、实操技能训练
通过学习使学生基本具备独立进行税收登记的能力。
5、考核要点
填写好税务登记表
实训项目二：流转税税法及申报
1、教训目的
全面、准确的理解和掌握增值税、营业税、消费税的相关法律规定，使学生具备准确核算企业较为复杂的增值税、营业税、消费税业务的能力。
2、内容概要
增值税、营业税、消费税税收法规，纳税申报过程
3、课时安排
本项目共30课时。
4、实操技能训练
增值税纳税申报表填写
5、考核要点
准确填写增值税、营业税、消费税纳税申报表
实训项目三：所得税税法及申报
1、教训目的
全面、准确的理解和掌握所得税的相关法律规定，使学生具备准确核算企业较为复杂的所得税业务的能力
2、内容概要
所得税税收法规及申报
3、课时安排
本项目共16课时。
4、实操技能训练
所得税纳税申报表的填写。
5、考核要点
所得税纳税申报表的填写
实训项目四：其他税税收法规
1、教训目的
通过此教训项目使学生熟悉小税种的计算与申报。
2、内容概要
小税种的计算与申报
3、课时安排
本项目共18课时。
4、实操技能训练
小税种纳税申报
5、考核要点
小税种纳税申报表的填写
实训项目五：主要税种的税收筹划
1、教训目的
通过本教训项目，使学生具备税收筹划的能力。
2、内容概要
增值税、所得税的税收筹划
3、课时安排
本项目共4课时。
4、实操技能训练
要求学生基本具备税收筹划的能力。
5、考核要点
分组讨论相关案例。
3．2教学要求
1. 项目一企业税务登记
通过案例训练考察学生对本项目知识点和技能点的把握。
包括企业开业税务登记、企业变更税务登记、企业注销税务登记、企业年申登记。
2. 项目二流转税税法及申报
通过案例分析要求学生掌握以下内容：（1）流转税基础知识；（2）流转税的计算与申报（3）流转税的会计处理；（4）流转税的征收管理；
3.项目三所得税税法及申报
通过案例分析要求学生掌握以下内容：（1）所得税基础知识；（2）所得税的计算与申报（3）所得税的会计处理；（4）所得税的征收管理；
4. 项目四其他税税收法规
通过案例训练考察学生对本项目知识点和技能点的把握。
包括以下几个部分：（1）其他税种基础知识；（2）其他税种的计算与申报（3）其他税种的会计处理；（4）其他税种的征收管理；
5．项目五主要税种的税收筹划
能够利用税收知识进行税收筹划。
3．3课时安排
1. 项目一认识成本会计4课时
2.项目二流转税税法及申报30课时
3.项目三所得税税法及申报16课时
4.项目四其他税税收法规18课时
5．项目五主要税种的税收筹划4课时
4．实施建议
4．1教学建议
《纳税实务》是会计电算化专业的一门核心课程。
也是目前企业要求会计人员具备的重要素质。
我国目前税法体系中的24个税种，几乎覆盖了企业会计核算的所有环节，对一个中等规模的企业来说，税收会计核算的工作量约占会计工作总量的1／3.从税收征管的角度看，企业税收会计核算质量的高低决定着各税种应纳税额计缴的准确性，也制约着税收征管效率。
因为会计人员素质较低，税收会计核算差错率高，税务机关势必投入大量的人力进行申报资料分析和现场稽查。
从企业内部管理的层面分析，频繁的计税失误，不仅要补缴应纳的税款，还要承担滞纳金及罚款，增加了企业经营资金的意外支出。
进一步完善税收会计核算，是加强税收征管和企业会计管理的双重课题。