建造合同协议书会计分

录及操作

集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）

一、甲方批量单

借：应收账款

贷：工程结算

二、报产值

借：工程施工-合同毛利

主营业务成本

贷：主营业务收入

三、归集间接费用

借：间接费用-工资

-办公费

-差旅费

-营销费用

-招待费

-等等

-其他

贷：现金等

四、分摊间接费用

借：工程施工-合同成本-间接费用

贷：间接费用-结转

五、构建临时设施，先归集

借：在建工程-临时设施

贷：现金、预付账款、存货等

六、临时设施建成投入使用，应有竣工验收单

借：固定资产-临时设施或房屋建筑物

贷：在建工程-临时设施

七、购设备、汽车、发电机等不需安装的资产

借：固定资产

贷：现金或应付账款

八、计提折旧

借：工程施工-合同成本-机械费-折旧

辅助生产-搅拌站-折旧

工程施工-合同成本-其他直接费-总包服务费-折旧

累计折旧

（注明：账上折旧用KD，转为上报公司财务报表用人民币数（即历史原值和月折旧数）

九、预付分包款

借：预付账款（应付账款）-某某分包

贷：现金、库存材料等

十、结转分包成本

借：工程施工-合同成本-分包成本

贷：预付账款（应付账款）-某某分包

十一、平时归集成本

借：工程施工-合同成本-人工费

工程施工-合同成本-材料费-周转材

合同成本--材料费-机械

合同成本--材料费-机具

合同成本--材料费-材料

合同成本--材料费-其他等

工程施工-合同成本-机械费-折旧

合同成本--机械费-机械

合同成本--机械费-修理费

合同成本--机械费-燃油费

合同成本- -机械费-人工费

合同成本--机械费-其他

工程施工-合同成本-其他直接费-工具使用费 -合同成本-其他直接费-检验费

-合同成本-其他直接费-劳保

合同成本--其他直接费-临设

合同成本- -其他直接费-其他等等

贷：现金、材料等

十二、结转利润（月做）

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

本年利润

十三、竣工结转

借：工程结算

贷：工程施工-合同成本工程施工-毛利