1、财务结构的含义
现金流量表（直接法） 日期：2006年12月 填制单位： 项目
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收取的税费返回 收到的其他与经营活动有关的现金 收到内部经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 支付内部经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置子公司及其其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 收到内部投资活动有关的现金 现金流入小计 22
资产负债表 日期：2006年12月 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款净额: 其中：坏帐准备 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货净额 其中：存货跌价准备 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 7,882,305.94 896,000.00 10,793,985.87 317,203.44 659,269.56 12,921,756.13 3,606,000.00 3,838,031.72 500,000.00 423,704.24 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 13,685,447.35 12,867,798.00 28,397.50 1,817,541.36 (347,945.82)
2、财务结构指标体系及计算
偿债能力指标之二:
（１）计算:
速动比率=（速动资产／流动负债）*100% （速动资产指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预 付款、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额） 速动比率由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资 产，较之流动比率能更准确、可靠地评价企业资产的流动性 及其偿还短期负债的能力
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 136391.18 21200 -21200 2499497.99 6887346.01 支付的其他与投资活动有关的现金
序号 本月
93527481.40 投资所支付的现金 1948123.00 支付内部投资活动有关的现金 现金流出小计 95475604.40 投资活动产生的现金流量净额 91043223.22 三、筹资活动产生的现金流量： 9697928.31 吸收投资所收到的现金 2278360.85 取得借款所收到的现金 1170229.08 收到的其他与筹资活动有关的现金 收到内部筹资活动有关的现金
1、财务结构的含义
根据国内现行的价值评估标准，结合EVA 绩效评价体系从企业经营管理五个方MOTIVE CO., LTD. AUTOMOBILE GEAR WORKS
2、财务结构指标体系及计算
财务结构评价指标
偿债能力指标
营运能力指标
获利能力指标
发展能力指标
创造价值能力指标
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2、财务结构指标体系及计算
财务结构评价指标之一:偿债能力指标:
偿债能力：是指企业偿还到期债务的能力，是反 映企业承受风险的能力和财务稳健程度
流动比率 速动比率
现金流动负债比率
1、财务结构的含义
会计的六大要素
反映 财务状况
资产
负债 资产负债表
所有者权益（股东权益、净资产） 反映 经营成果 收入 费用 利润 利润表
反映企业一定时期
现金收入支出的情况
现金流量表
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1、财务结构的含义
8354591.64 104189741.46 现金流入小计 -8714137.06 偿还债务支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 支付内部筹资活动有关的现金 2000000.00 7386844.00 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 9386844.00 其中：内部现金净增加额
915,784.98
15,281,576.02
15,281,576.02 39,680,068.92 280,003.58 3,109,360.12 7,359,434.07
50,428,866.69 65,710,442.71
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659,269.56 10,904,822.42 174,800.00
31,795,653.35
800,000.00 290,000.00 21246167.78 3,102,511.97
648,987.80 26,087,667.55 57,883,320.90
预收款项 36,125.00 应付职工薪酬 1,506,581.32 应交税费 -819,576.24 352,393.30 应付利息 17,191,222.07 应付股利 2,500,000.00 其他应付款 177,727.55 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 38,333,107.46 流动负债合计 14,586,304.98 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 3,217,000.00 专项应付款 278,897.75 预计负债 23232235.5 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 214.20 负债合计 14,586,304.98 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 39,680,068.92 资本公积 280,003.58 减：库存股 盈余公积 2,203,085.86 未分配利润 1,133,857.56 648,987.80 归属于母公司所有者权益（合并报表填列） 少数股东权益（合并报表填列） 27,377,335.25 所有者权益（或股东权益）合计 43,297,015.92 负债和所有者权益总计 65,710,442.71 57,883,320.90
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 14 15 16 17 18 19 20 21 22
1133758.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 18
136391.18 -136391.18 -772723.83
1133758.76
536315.76
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速动比率
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2、财务结构指标体系及计算
偿债能力指标之二:
（２）指标的衡量：

速动比率
比率越高：反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有 保证．


适当的比率：等于100%较为适当．
比率＞100%：偿债安全性高，但却会因企业现金及应帐款资 金占用过多而大大增加企业的机会成本 比率＜100%：必使企业面临很大的偿债风险．
财务绩效评价体系
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目
一:财务结构的含义
录
二:财务结构指标及计算 三:财务绩效评价体系
四:公司财务结构现状及目标
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资产负债率
资本负债率
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2、财务结构指标体系及计算
偿债能力指标之一: 流动比率
（１）计算:流动比率=（流动资产／流动负债）*100%
该指标表明企业每百元流动负债有多少流动资产作为偿付保 证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期 流动负债的能力。
行次 1 其中：主营业务收入 2 减：营业成本 3 其中：主营业务成本 4 减：营业税金及附加 5 减：销售费用 6 减：管理费用 7 减：财务费用（收益以“-”号填列） 8 减：资产减值损失 9 加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列） 10 加：投资净收益（净损失以“-”号填列） 11 其中：对联营企业和合营企业投资收益 12 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 13 加：营业外收入 14 减：营业外支出 15 其中：非流动资产处置损失 16 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 17 减：所得税费用 18 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 19 五、每股收益： 20 基本每股收益 21 稀释每股收益

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125620.52 17592.00
1902717.59 5920567.53
143212.52 47260.13 95952.39
7823285.12 2581684.09 5241601.03
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1、财务结构的含义
利 润 表
编制单位:
项 一、营业收入 目
2006年 12 月
本月数 5169585.02 4229158.51 4159808.13 3319581.96 10364.15 -87918.37 988152.18 -26441.59