2019年集团公司内部审计管理办法
2019年11月
目录
第一章总则 (3)
第二章内部审计机构和人员 (3)
第三章审计对象、内容 (5)
第四章内部审计机构的主要职责、权限 (6)
第五章内部审计工作程序 (9)
第六章审计结果运用 (12)
第七章责任追究 (12)
第八章内部审计机构和人员的奖惩 (14)
第九章附则 (14)
附件1：保密承诺书 (15)
附件2：廉洁责任承诺书 (15)
附件3：审计工作底稿 (16)
第一章总则
第一条为了加强对公司经济活动的审计监督，促进公司依法经营、规范管理，维护经济运行安全，保障经济持续、协调、健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律法规，结合公司实际，制定本办法。

第二条内部审计是指对本公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进完善治理、实现目标的活动。

第三条公司设置内部审计机构，合理配备内部审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作。

第二章内部审计机构和人员
第四条内部审计机构在公司党委、董事会的直接领导下，开展内部审计工作，对公司党委、董事会负责并报告工作。

公司将根据企业经营活动需要，按照有关规定建立总审计师制度。

总审计师协助党委、董事会管理内部审计工作。

第五条公司内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本办法和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行
审计职责的工作。

不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行，但应了解、参与公司的内部控制建设，熟悉公司的经营活动，具有参与决策权、检查权、建议权和董事会授予的其他权力。

第六条内部审计人员应当遵循职业道德规范，具备从事审计工作所需要的专业能力。

公司严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计人员通过多种途径继续教育，取得相应的专业技术资格，提高内部审计人员的职业胜任能力。

内部审计机构负责人必须专职，应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景，由董事会审计委员会提名，董事会任免。

第七条内部审计人员专业技术资格的考评和聘任，按照国家和集团的有关规定执行。

第八条内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。

除审计人员（包括具有会计专业技术资格的人员）外，根据工作需要可配备工程技术、经济管理人员，也可聘任相关专业人员作为审计兼职人员。

聘任审计兼职人员开展审计业务，应经内部审计机构主管领导和审计兼职人员所在单位领导签字同意，聘任的审计兼职人员应按实际参与审计业务工作时间给予工作补助，工作补助标准为100元/天。

除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要，经公司主管领导批准聘请外部专家服务或向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

第九条公司保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履
行职责，任何单位和个人不得打击报复。

第十条内部审计机构履行内部审计职责所需经费，列入公司预算。

第十一条审计与风险管理部为公司内部审计机构，具体负责公司的内部审计工作，接受上级审计主管部门的指导和监督。

公司控股单位可以设立本单位的内部审计机构，接受审计与风险管理部的业务指导和监督。

第三章审计对象、内容
第十二条内部审计的对象包括公司全资子公司、分公司、控股公司、具有实际控制权的参股公司、职能部门和以上单位的中层领导干部（主要经营负责人）及董事会认为需要审计的其他事项和人员。

第十三条内部审计的主要内容
（一）对贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；
（二）对公司发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；
（三）对财务收支、预算的执行和财务决算进行审计，在公司业绩快报对外披露前，应当对业绩快报进行审计；
（四）对固定资产投资项目进行审计和评价；
（五）对工程项目的预决算进行审计和审计调查；
（六）对公司及下属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；。