XX公司2020年中清产核资方案为进一步加强公司资产管理，规范清产核资工作，真实反映公司资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效益，结合公司实际，公司财务部决定开展年中清产核资。

为确保清产核资工作的顺利进行，特制定本方案。

一、清产核资目的和目标（一）全面了解公司资产、负债状况对年中公司各项资产、负债进行清查盘点，认真填报清产核资报表，确保数据真实、准确，并按要求对清产核资工作结果进行分析，全面了解公司资产、负债等实际情况，判断资产、负债的管理和分类是否符合集团公司及XX公司财务管理制度规定，与之相关的实物管理、财务核算和权证办理等工作是否落实到位，形成年中清产核资报告，真实、完整地反映公司的财务状况。

（二）完善财务管理制度针对清产核资过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全财务管理制度，使资产负债配置合理、使用高效、安全完整。

二、清产核资内容、范围和基准日（一）清产核资内容本次清产核资主要是通过对资产、负债的实地盘点、对账，核对资产、负债的账实情况，调查公司财务管理现状，并针对清产核资过程中发现的问题，明确管理职责，完善财务管理制度。

1、账务清理清产核资小组应对公司银行账户、库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和盘点，以及对各项资金往来情况的全面核对和函证，达到账账相符、账证相符，确保公司账务的完整、准确和真实。

2、财产盘点清产核资小组应对公司各项实物资产进行全面的整理、核对和查实。

按照实物盘点同账务核实相结合的原则，主要对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等情况进行全面的盘点,重点做好各类资产出租出借、抵押质押、对外担保等事项的清查盘点。

3、清产核资结果核实、处理清产核资小组应根据清查盘点发现的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等结果，组织进行审核，核实无误后依据公司资产管理规定和有关财务会计制度规定，对发现的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账事项进行处理。

4、完善制度公司在清产核资的基础上，针对暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，制定公司各项管理制度。

（二）清产核资范围公司主体范围：（1）XX（江苏）有限公司（2）XX公司新型墙材有限公司。

（3）XX机电设备有限公司（4）XX安装有限公司清产核资科目范围：（1）货币资金；（2）应收票据；（3）应收预付款项；（4）存货；（5）在建工程；（6）固定资产；（7）长期股权投资；（8）无形资产；（9）应付预收款项（应付账款、预收账款、其他应付款）；（10）其他会计科目（三）清产核资基准日清产核资的基准日：2020年6月30日，清产核资工作完成时间为2020年8月31日。

三、清产核资的组织实施(一)成立XX公司清产核资工作领导办公室组长：副组长：组员：(二)明确分工，责任到人清产核资具体分成八个清产核资小组，负责组织开展清产核资日常工作。

清产核资小组各组人员详细见附件1：清产核资小组人员名单。

第一组：货币资金清查盘点组货币资金的清查盘点包括：现金、银行存款和其他货币资金，其清查损失是指公司清查出的现金短缺和各类银行存款发生的损失。

货币资金清产核资小组实地盘点完毕后三个工作日内根据《现金盘点报告表》、《银行存款对账报告》等资料编写《货币资金清查盘点报告》。

1.现金的清查盘点现金的清查盘点主要是确定现金是否存在；现金的收支记录是否完整；库存现金余额是否正确。

现金的清查盘点通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况。

在进行现金清查时，为了明确经济责任，出纳员必须在场。

在清查盘点过程中不能用白条抵库，即不能用不具有法律效力的借条、收据等抵充库存现金。

现金盘点后，应根据盘点的结果及时与现金日记账核对，并填制《现金盘点报告表》，《现金盘点报告表》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。

（1）现金的清查盘点应先取得基准日现金日记账，盘点人员实地盘查库存现金实存金额后，核对库存现金实存金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，说明原因，同时编制库存现金盘点表。

（2）现金清查盘点除要清点现金实存数并与现金日记账余额相核对，查明盈亏外，更要严格检查库存现金限额的遵守情况、现金收支是否符合现金管理规定、有无以白条抵充现金、是否存在现金未缴存或者私设小金库等现象。

2.银行存款的清查盘点银行存款的清查盘点主要核对公司在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与公司的账面余额是否相符。

银行存款的清查盘点主要采用账项核对的方法，即根据银行存款日记账与开户银行转来的银行对账单进行核对。

公司收到银行对账单后，应与银行存款日记账逐笔核对其发生额和余额，如果双方账目的结存余额不相一致，大多情况是由“未达账项”所造成，因此需编制银行存款余额调节表。

（1）对银行存款的对账，应根据银行存款对账单、存款种类及货币种类逐一查对、核实。

（2）如果银行对账单与现金日记账账面金额不相符，已制定银行存款余额调节表的还检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性。

（3）银行存款的清查盘点完毕后一个工作日内盘点人员应出具《银行存款对账报告》，《银行存款对账报告》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。

第二组：应收票据清查盘点组对应收票据的清查盘点，采用的主要方法是通过实地盘点的方法，确定应收票据的实存数，再与应收票据明细表的账面余额核对，以查明盈亏情况。

公司应将清查清产核资基准日截止时的所有票据登记入账，在确保本单位应收票据账面余额正确的基础上进行盘点。

1.编制基准日应收票据明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。

2.按照基准日应收票据明细表，盘点应收票据实际金额，核对应收票据实际盘存金额与应收票据明细表余额是否相符，如有差异，说明原因，同时编制应收票据盘点表。

3.应收票据的清查盘点完毕后一个工作日盘点人员应出具《应收票据盘点报告》，《应收票据盘点报告》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。

第三组：应收预付款项清查盘点组对应收、预付款项等往来账项的清查盘点，采用的主要方法是通过函询与债权债务单位核对账目。

公司应将清查清产核资基准日截止时的有关结算凭证全部登记入账，在确保本单位应收、预付款项余额正确的基础上，编制一式两联的对账单，送交对方单位进行核对。

对方单位核对后，应将核对结果在对账单上注明，加盖公章后退回我司。

若发现未达账项，亦可采用前述调节方法予以调整相符。

应收预付款项清产核资小组实地清查盘点完毕后三个工作日内根据《预付账款对账报告》、《应收账款对账报告》、《其他应收款对账报告》等资料编写《应收预付款项清查盘点报告》。

1.预付账款的清查盘点（1）编制基准日预付账款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。

（2）根据金额重要性、账龄从预付账款明细表中抽取部分预付账款由盘点小组成员亲自到债务单位进行函证。

（3）对于其他未被抽取的预付账款，按照预付账款明细表逐一函证其金额，取得债务单位回函，对有争议的债权应认真清理、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，要明确责任，做好有关取证工作。

（4）预付账款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《预付账款对账报告》，《预付账款对账报告》应由对账人员和材料会计共同签章方能生效。

2．应收账款的清查盘点（1）编制基准日应收账款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。

（2）根据金额重要性、账龄从应收账款明细表中抽取部分应收账款由盘点小组成员亲自到债务单位进行函证。

（3）对于未被抽取的应收账款，按照应收账款明细表逐一函证其金额，取得债务单位回函，对有争议的债权应认真清理、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，要明确责任，做好有关取证工作。

（4）应收账款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《应收账款对账报告》，《应收账款对账报告》应由对账人员和销售会计共同签章方能生效。

3.其他应收款的清查盘点（1）编制基准日其他应收款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。

（2）根据金额重要性、账龄从其他应收款明细表中抽取部分其他应收款由盘点小组成员亲自到债务单位进行函证。

（3）对于未被抽取的其他应收款，按照其他应收款明细表逐一函证其金额，取得债务单位回函，对有争议的债权应认真清理、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，要明确责任，做好有关取证工作。

（4）其他应收款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《其他应收款对账报告》，《其他应收款对账报告》应由对账人员和总账会计共同签章方能生效。

第四组: 存货清查盘点组存货清查盘点的内容包括：库存商品、在产品、半成品、原材料等。

存货清查通常采用实地盘点的方法，即通过点数、过磅计量等方法核实存货的实际库存数，并与账面数核对，查明账实不符的原因，分清责任，并据以编制《存货清查盘点报告》。

1.盘前准备存货盘点前准备工作：（1）存货清产核资小组盘点前，应负责召集仓库、生产车间相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《存货清查盘点计划表》组织实施；（2）各相关部门接到《存货清查盘点计划表》后次日内组织召开部门内部清查盘点会议，做好各项清查盘点前准备工作；（3）仓库所有账目处理应在清查盘点日前一天完成；（4）存货清查盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好标签；（5）清查盘点前要求仓库、生产车间、场地进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点；（6）清产核资小组将清查盘点需用表格及盘点用具，于盘点前准备妥当。

2.初盘（1）存货清产核资小组负责人指定人员打印《存货清查盘点明细表》分发给清查盘点人员；（2）清查盘点人员按照盘点进度计划及《存货清查盘点明细表》进行盘点，在盘点物品的《存货清查盘点明细表》上登记好盘点日期、盘点人，在“初盘”字样列下方填写盘点数量；（3）清查盘点人员核对盘点结果是否与《存货清查盘点明细表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；（4）盘点人员在《存货清查盘点表明细表》上签名后交存货清产核资小组负责人审核签字；3.复盘（1）复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；（2）复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的50%；（3）复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在在“复盘”字样列下方；（4）复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《存货清查盘点明细表》种“实存数量”盘签字，以示负责；（5）在整个复盘作业中，清产核资小组负责人应对复盘情况进行巡查，清查盘点人员对复盘中存在的问题可向清产核资小组负责人反馈，清产核资小组负责人应及时解答、处理；（6）若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点；（7）存货清产核资小组负责人对盘点确认的差异填写《存货清查盘点盈亏报告单》；4.数据处理（1）清产核资小组于清查盘点后2个工作日内，由清产核资小组根据《存货清查盘点表明细表》、《存货清查盘点盈亏报告单》编制《存货清查盘点汇总表》，上报清产核资领导办公室审核；（2）清产核资领导办公室对《存货清查盘点汇总表》复核无误后2个工作日内，编制《存货清查盘点报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等），将《存货清查盘点报告》、《存货清查盘点汇总表》交财务经理审批；（3）仓库盘点后，仓管员须在规定的日期内进行呆废物料处理申报工作。