基础会计课程设计(XXXX正稿)会计凭证、账簿与会计循环目录一、设计内容 (2)二、设计资料 (2)三、记账凭证填制 (4)四、登记日记账和明细分类账 (22)五、根据记账凭证编制科目汇总表 (35)六、根据科目汇总表登记总分类账 (38)七、月终结账、对账 (49)八、编制资产负债表、利润表 (50)13会计凭证、账簿与会计循环一、设计内容全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。

二、设计资料鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。

有关核算资料如下：（一）20××年11月末各总分类账户余额见下表。

13（二）20××年11月末有关明细分类账户余额1、应收账款2、原材料133、库存商品134、固定资产5、应交税费136、应付票据7、应付账款8、利润分配13三、记账凭证填制鑫源工厂20××年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。

1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。

收款凭证借方科目：年月日收字第号附件张13核：制单：2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增值税6800元。

材料验收入库，价款以银行存款支付。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号13附件张核：制单：3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张13核： 制单：4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。

付 款凭 证贷方科目：年 月 日 付字第 号附件张核：制单：5.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。

产品发出，货款尚未收到。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：6.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元，增值税6715元。

材料验收入库，货款尚未支付。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：7.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张核：制单：8.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。

转账凭证年月日转字第号附件张核： 制单：9.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。

收 款凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号附件张核：制单：10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：收款凭证借方科目：年月日收字第号附件张核：制单：11.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。

收款凭证借方科目：年月日收字第号附件张核：制单：12.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运杂费500元（按材料重量比例分配）。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张核：制单：13.10日,从银行提取现金28200,准备发放工资。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张核：制单：14.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张核：制单：15.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张核：制单：16.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附 件 张核： 制单：17.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。

付 款凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号件 张核： 制单：18.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元，存入银行。

收 款凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号件 张核： 制单：19.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，增值税40120元。

产品发出，货款收到存入银行。

收 款凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号件 张核： 制单：20.15日，为生产甲产品领用A 材料6000千克，单位成本10元；B 材料24000千克，单位成本5元。

为生产乙产品领用A 材料1000千克，单位成本10元；领用C 材料900件、单位成本230元。

转 账 凭证年 月日 转字第 号件 张核： 制单：21.18日，以现金支付行政部门报刊费430元。

付 款凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号件张核：制单：22.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存款偿还。

付款凭证贷方科目：年月日 付字第 号附件张核： 制单：23.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。

付 款凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号件 张核： 制单：24.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每辆售价2950元，增值税总计78200元。

产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。

转 账 凭证年 月日 转字第 号件 张核： 制单：25.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元，存入银行。

收 款凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号附件张核：制单：26.21日，向大华工厂购进B材料12000千克，单价5元，计60000元；C材料800件，每件230元，计184000元，增值税总计41480元。

材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：27.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张会计主管：记账：复核：制单：28.23日，以现金报销业务招待费700元。

付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张核：制单：29.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元，待批准处理。

转账凭证年 月日 转字第 号附 件张核： 制单：30.30日，经批准盘盈A 材料冲减管理费用。

转 账 凭证年 月日 转字第 号件 张核： 制单：31.30日，为生产甲产品领用A 材料4000千克，单位成本10元；B 材料16000千克，单位成本5元。

为生产乙产品领用A 材料1400千克，单位成本10元；领用C 材料1000件，单位成本230元。

转 账 凭证年 月日 转字第 号件 张核： 制单：32.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000元。

其中，车间固定资产折旧12000元，行政管理部门固定资产折旧7000元。

转 账 凭证年 月日 转字第 号件张核：制单：33.31日，结转本月职工工资28200元。

其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资3200元。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：34.31日，计提本月职工福利费3948元。

其中，生产甲产品工人1358元，生产乙产品工人1862元，车间管理人员280元，行政管理人员448元。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：35.31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品制造成本。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：36.31日，本月甲、乙产品全部完工，结转其实际成本（甲产品1200件、乙产品200辆）。

转账凭证年月日 转字第 号附 件张核： 制单：37.31日，结转本月已销售甲产品1300件、乙产品180辆的生产成本（单位成本按期初值计算）。

转 账 凭证年 月日 转字第 号附 件张核：制单：38.31日，根据本月各损益类账户余额计算结转本年利润。

转账凭证年月日转字第号附件张核： 制单：转 账 凭证年 月日 转字第 号附 件张核： 制单：39.31日，按本月实现利润的25%，计提并结转所得税费用。

转 账 凭证年 月日 转字第 号附 件张核：制单：转账凭证年月日转字第号附件张会计主管：记账：复核：制单：40.31日，按计交所得税后本月利润的10%提取盈余公积。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：41.31日，按计交所得税后本月利润的60%计算应付投资者利润。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：42．31日，将全年净利润结转到利润分配账户。

转账凭证年月日转字第号附件张核：制单：。