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财政拨款结转、结余、存量资金业务讲解
金中不需继续使用的部分。
(三)在哪里填,何时报送?
★ 在哪里填? 注意在预算软件的结余资金模块中的盘活存量节点下填写。 ★ 何时报送?
为有效监控存量资金情况,各部门应根据结转资金执行情况
,分季度填报《2015年中央部门结转结余资金X季度执行情况
统计表》,于每季度结束后15日内报财政部(=2周) 。我部
(五)注意事项有哪些?
★ 注意认真核对提取过来的预算批复年份。
★ 分季度填报,前端数据自动提取;上报数据一定要分季度。 ★ 注意填报金额为 “万元”。(因无法与其他报表核对) ★ 上报后修改需行文。 ★ 纸质表格需盖章。 ★ 上报前需点击表内数据审核和节点下勾稽关系审核按钮。
谢谢thank you
(四)结余资金 1. 结转和结余区别(填报结余要准确、慎重)
2. 清理结转资金
原中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 第十一条:中央 部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金,对某一预算年度 安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成 的剩余资金,视同结余资金管理。未废止但已过时。 新《预算法》第四十二条:连续两年未用完的结转资金,应当作 为结余资金管理。“
注:基建年末无余额,也需选择。
8、关于结转原因
★ 选择“其他” 就须在“备注”栏中说明具体原因。 ★ 选“追加预算时间较晚” 就须在“备注”栏及文本说明中注 明财政部批准文号。(11、12月)
9、报送时间及要求
★ 报送时间争取与决算一致
第一批
第二批
• 中国农业科学院 • 部直属各单位 • 中国水产科学研究院 • 农垦局 • 中国热带农业科学院 • 离退休干部局 • 机关服务局(机关) • 黑龙江省农垦总局 • 财会服务中心(机关) • 广东省农垦总局 • 粮农代表处
工作的通知 (国办发〔2014〕70号 ): 2014.12.30
国务院对盘活财政存量资金工作高度重视,强调这是创新宏观调控的 重要内容,对于稳增长、惠民生具有重要意义,要求切实提高资金使用效 率,充分释放积极财政政策的有效作用。按照国务院部署和要求,有关部 门在盘活存量方面做了大量工作,提出了具体要求,财政存量资金快速增 长的趋势初步得到遏制。但从近期审计署对中央本级和部分省财政存量资 金审计情况来看,各级财政存量资金的数额依然较大,与盘活存量、用好 增量、支持实体经济提质增效和促进经济社会持续健康发展的要求相比, 仍有较大差距,有必要进一步采取措施加以解决。
(一)文件依据 中央部门财政拨款 结转和结余资金 管理办法
(财预【2010】7号)
(二)使用软件
所统计年度的中央预算管理系统软 件“结余资金”管理模块
*必须在打完补丁后,才可以录入数 据。注意下发时间。
(三)填报报表
1. 年度财政拨款结转和结余 资金情况表(三张表:基本、项目、需
整合)。
2. 年度内财政拨款 ,资金单位:万元
必需在年初与上年年末资 金差异表中标注。
2、应与当年决算数据一致
基本支出
“公共预算财政拨款收入支出决算表”(财决 07表)的财政拨款基本支出数据。 项目支出 “行政事业类项目收入支出决算表”(财决 06-1表)的财政拨款项目支出数据。
基建项目
“基本建设类项目收入支出决算表”(财决 06-2表)的财政拨款项目支出数据。 结余资金
决算中财决06-1、2表的财政拨款结余数据。
3、与部门预算保持一致 年初预算批复
年中调整的财政拨款 •追加资金,备注栏注明财 政部批准文号。 •追加资金与年初批复为同 一项目,填在一行。
4. 关于统筹安排的结余资 金填报
★ 收到资金
填报在“截至上年年底累计结余资金”栏中。 ★ 使用资金 填报在“当年实际支出—使用以前年度结余资金”栏 中。
注:请写实际原因,不要以支出经济分类等内容凑数。
需正式文件报送(代文号) 需“A3纸”打印 情况表必须加盖公章
单位负责人、财务负责人 、制表人名需 签字
(一)为什么? (二)是什么? (三)在哪里填,何时报送? (四)区别在哪里? (五)注意有哪些?
(一)为什么? 背景:国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金
财政拨款结转、结余资金 及盘活存量清理统计业务 讲解
主要内容: 一、结转、结余资金 二、活存量清理统计
填报范围: 部门年度财政拨款
基本支出结转情况及 项目支出结转和结余 资金情况。
注意与“财政性”资金概念的区别。
(一)文件依据
(二)使用软件 (三)填报报表 (四)结余资金
(五)具体常见问题
★ 年末未使用完
继续使用,填报在“截至 年底累计结转”栏中。不再 使用,按结余资金规定填报。
5、关于项目代码
★ 按照年初预算批复项目的代码填报。 (唯一性,须一致) ★ 追加项目的代码可通过新增产生, 应按编制规则填报。(项目代码尾号 顺延即可,部门的总预算软件中没有, 不用担心冲突)
预算已批复项目追加资 金时,不允许新增项目代 码填报,应与已批复项目 合并预算数填报。
★
追加项目的代码不得占 用预算已批复项目代码。
★
6、关于基本支出
★
必须全部填报。
★ “人员经费”和“日常
公用经费”分行填报。
7、关于项目支出
★ 年初或年末一方有余额,就必须填报。 ★ 注意正确项目起止年份(会导致资金统 筹、报表逻辑关系、后续存量资金填报)
★ 基建项目要在“是否建设性资金”栏中 标注“是”。
★
报送要求 • 结转和结余资金情况表 • 结转和结余资金情况说明 • 年初与年末资金差异表 • 电子数据
报 送 内 容
关于编制说明
需按基本、项目分别编制。简单说明工 作内容,使用以前年度资金情况单独说明, 结转/结余原因须详细说明。
例:项目支出-农业业务培训经费(2050803) 上年结转、结余**万元。当年预算批复**万元,其中 追加资金**万元(财政部文号)。本年支出总计**万元, 其中使用以前年度结转/结余资金**万元,年底累计结转/ 结余资金**万元。 本年支出主要用于:一是…;二是…。 结转/结余原因:一是…;二是…;三是…。
要求于每季度结束后5-6个工作日内报(=1周)。
(四)区别在哪里?
即,与财政结转结余资金报表的联系和区别在哪里?
★ 联系:当年第1次填报的清理表的上年结转/结余数,应与财 政结转结余资金报表一致,一般会自动提取。 ★ 区别:1、只反映以前年度剩余资金的执行情况,不包含当 年预算指标和其执行情况。2、分为国库结余和非国库结余。3 、全年可能分5次填报,1次清理表,4次季度执行表。
(五)具体常见问题 1、与上年数据衔接 一致的情况 :
截至上年年底累计数 = 上年年底累计数(上年结转结余批复表数)
不一致的情况 (1)统筹结 余资金,调 入调出。 (2)审计决定 调整(审计批 准文号)。
(3)预算调整 (财政部批准文号)。
若上下年衔接数据不一致
必须在“备注”栏中注明 依据的文号或依据。
(二)是什么?
财政部关于盘活中央部门存量资金的通知 (财预[2015]23号 )
以下资金清理为结余资金:
★ 2012年及以前年度项目结转资金(包括基本建设支出和非基本建设支出)。 ★ 2013年批复的项目支出,两年未动用的;项目已完成或终止形成的剩余资
金;项目结转资金中不需继续使用的部分。
★ 2014年批复的项目支出,项目已完成或终止形成的剩余资金;项目结转资