项目实训十一审计差异调整汇总表天堃公司2008年度财务报表资料如下：
1、2008年12月31日资产负债表
2、2008年度利润表
3. 根据企业提供的资料，严格按审计程序进行了审计，并在审计底稿上，记录了以下的调整分录。

（1）2008年7月7日，银行承兑汇票到期，银行已划款企业未作账务处理。

调整账务如下借：应付票据 1430000.00元√
贷：银行存款 1430000.00元√
（2）应收账款贷方余额重分类转入预收账款410285.00元。

借：应收账款 410285.00元√
贷：预收账款 410285.00 元√
（3）预收账款借方余额重分类转入应收账款52399.00元
借：应收账款 52399.00元√
贷：预收账款52399.00元√
（4）应付账款借方余额重分类转入预付账款1155572.00元
借：预付账款 1155572.00元√
贷：应付账款1155572.00元√
（5）其他应付款借方余额重分类转入其他应收款4806790.00元
借：其他应收款 4806790.00元√
贷：其他应付款 4806790.00元√
（6）其他应收款贷方余额重分类转入其他应付款3073622.00元
借：其他应收款 3073622.00元√
贷：其他应付款 3073622.00元√
（7）低值易耗品应按“五五”摊销法进行摊销
借：管理费用 70350.00元√
贷：周转材料 70350.00元√
（8）存货中有分期收款发出商品1871783.00元，经查被审计单位实行代理制，当产品发出去后，被审计单位就以发出去时产品的价格入账。

被审计单位的分期收款发出商品
1871783.00元是虚挂账，虚增资产、虚增利润，应作调账处理。

借：主营业务成本 1871783.00元√
贷：发出商品1871783.00元√
（8）将原转入长期待摊费用中的费用调回
借：管理费用 868081.00元√
贷：长期待摊费用 868081.00元√
（9）预付账款中应在本年摊销的费用进行摊销
借：管理费用 143253.00元√
贷：预付账款 143253.00元√
（10）企业投资给A公司3000000.00元占该公司注册资本的90%，A公司本年未分配利润为391954.31元，按权益法应调增长期投资的账面值195977.16元。

借：长期投资 195977.16元√
贷：投资收益 195977.16元√
（11）企业2008年11月至12月支付的房屋装修费用，5年分摊，本年应分摊17937.00元借：管理费用 17937.00元√
贷：长期待摊费用 17937.00元√
（12）本年借款利息已预提，企业按季支付利息并记入财务费用重复应冲回。

借：应付利息 75127.00元√
贷：财务费用 75127.00元√
（13）调增长期借款的利息
借：财务费用 20196.00元√
贷：长期借款 20196.00元√
（14）借：长期借款—工行190000.00元√
—农信183300.00元√
贷：一年到期的非流动负债373300.00元√
利润分配—未分配利润=195977.16-70350-1871783-868081-143253-17937+75127-20196 =-2720495.84元√
要求：根据上述资料编制审计差异调整汇总表（11-1、11-2）
利润表
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。

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