4
伴随着行业竞争越来越激烈，许多问题凸显出来
原材料价 格上涨
产能相对 较小
竞争厂商 的崛起
应收账款多
竞争加剧
产品结构单一
问题
销售停滞 不前、利 润下滑
流动资金紧张
成本高、 产品价格高
存货过多 。。。
5
xx铝业对利润的控制能力越来越弱
市场中竞争 厂商
成本 = 价格 - 利润
市场中强势 厂商
价格 = 成本 + 利润
铝塑复合板：280
3
铝塑复合板：600
江阴海达
9
铝单板：80
铝塑复合板：350
上海华源 铝单板：30
铝彩卷：300
江西雅丽泰
铝塑复合板、铝单板： 360
东莞华尔泰 铝塑复合板：420
资料来源：铝塑复合材料分会（2005年初数据）
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分析
➢ 与同行业优势企业相比， xx铝业产能较小，产品品种 单一。
➢ 产能小就形成不了规模优 势，原材料价格、生产成本、 管理成本相对较高。
➢ 05年，单位成本上升导 致利润减少132万元；销售 价格下降导致利润减少534.5 万元；销售下降导致利润下 降162.5万元。
资料来源：财务报表
7
存货、应收帐款过大导致流动资金紧张
3500
32.20%
35%
3000 2500
24.20% 22.70%
25.90% 30% 25%
2000
20%
➢ 2005年，全行业共产销铝塑复合板 1.25亿平方米，实现产值120亿元。
➢ 我国铝塑复合板的产量已占世界总 产量的80％以上，产品进入全球50 多个国家和地区。
➢ 2005年，我国铝塑板出口量达3209 万平方米，较上年同期增长102％， 出口金额达3.523亿美元，增长113 ％。
竞争激烈
➢ 技术工艺较为成熟，进入门槛低。 ➢ 行业发展过热，产品供大于求。 ➢ 价格竞争导致企业利润大幅度下降。
产品成本高，销售价格也较高
成本高的主要原因
➢ 固定资产折旧费用高 ➢ 税收高 ➢ 成材率低 ➢ 原材料的高标准 ➢ 内部管理成本高
与品牌厂商相比，xx铝业的产品市场价格是偏高的，平均每平方米 售 价高了10-15元，产品竞争力大大降低。
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固定资产折旧费用高导致成本过高
总量
净值
05年
04年
03年
30%
4239.7
4038.2
5025.2
20% 10%
0%
2003
2004
2005
应收帐款占流动资产比例
资料来源：财务报表
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分析
➢ 02-05年存货均值约为2500 万元，占整个流动资金的26%。
➢ 02-05年应收帐款均值约为 4100万元，占整个流动资金的 40%。
➢ 存货、应收账款过大是公司 流动资金紧张的主要原因。
市场中弱势 厂商
利润 = 价格 - 成本
厂商可调节因素
厂商受控因素
6
价格受市场的制约，厂商可以通过控制成 本来保证股东的利润实现。西方企业通常 的价格模型。
企业由于某种优势拥有市场价格控制能力， 通过调整价格或控制成本两种方式来实现 利润，也可以选择超额利润或树立高进入 壁垒保持竞争优势，一般为市场垄断企业 或技术垄断企业，如八十年代国企、英特 尔、微软等。
企业管理调查报告
汇报案 xx集团——xx铝业项目组
二00六年六月八日
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目录
▪ xx铝业现状分析
➢ 销售收入停滞不前，利润大幅下滑 ➢ 存货、应收帐款过大导致流动资金紧张 ➢ 产品缺乏市场竞争力 ➢ 小结
▪ 营销管理主要问题分析
营销目标不明确 营销制度体系不完善 营销过程的监督与控制不力
▪ 其它管理问题分析
供应管理 生产管理 财务管理 组织与人力资源管理
▪ 改进的思路与建议
以营销作为突破口 加强其他环节的管理，形成对营销工作的良好支持
2
一、xx铝业现状分析
3
铝塑板行业整体发展较快，但近几年由于盲目投资，导致产品供大于求， 竞争激烈
行业发展迅速
➢ 近几年来，铝塑复合板行业年平均 增长速度达到了31.25％。
1500
15%
1000 2214.2 2572.3 3034.4 2800.7 10%
500
5%
0
0%
2002 2003 2004 2005
存货
存货占流动资产比例
单位：万元
6000
5000 4000
33.5%
3000
2000 1000
3064.3
0 2002
应收帐款
37.5%
42.8%
46.4%
50% 40%
13
调查证实，员工普遍认为xx铝业的问题是多方面的，资金短缺、成本高、 产品品种单一、市场开拓能力不强是最主要的问题
产能较小 管理基础薄弱 市场开拓能力不强 产品品种单一 产品成本高 缺乏快速的市场反应能力 未形成良好的企业文化
资金短缺
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调查显示，努力开拓市场是改变公司现状，提高公司效益的有效途径
产品结构单一，铝塑复合板占绝大部分
05年主要产品销售收入图
单位：万元
分析
➢ 产品以铝塑复合板为主， 占到总销售额的绝大部分， 99.09%。 ➢ 铝合金天花板产量小，品 种单一。
资料来源：营销部提供资料
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与同行业优势企业相比，公司的产能较小，难以形成规模经济优势
厂商
产能（万m2）
生产线条数
xx铝业
78.9%的员工认为努Байду номын сангаас开拓市场是改变公司现状，提高公司效益的有效途径
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xx铝业的主要优势为以市场为突破口提高了条件
产品质量好 品牌知名度高 公司信誉好 销售网络优势 销售队伍强 母公司xx集团的支持
➢ 品牌知名度高、产品质量好、母公司xx集团的支持被认为是xx铝业的主 要优势。 ➢ 原有的销售网络优势、销售队伍强的特点已不存在。
03年以前
➢ 同等规模下，其他公司厂房、设备前期投资不到2000万，xx铝业每年光 折旧就比其他厂商增加成本500万元左右，单位成本增加5元左右。 ➢ 公司未来几年固定资产折旧压力仍然很大。
资料来源：财务报表
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相对于沿海地区的部分民营企业，税收负担重
部分民营企业税负
➢ 部分民营企业税收采用包税制，每年缴税不足100万，远低于xx铝业。 ➢ 公司主要缴纳增值税，由于原材料价格上涨、产品售价降低，增值税有所 降低。
企业在市场中处于弱势，价格受市场制约， 本身无优势，产品成本受供应商或自身成 本费用制约无法控制，利润的实现完全依 赖市场价格与产品成本的差值，自身无力 控制利润，如xx铝业。
市场开拓能力差，销售收入停滞不前，利润大幅下滑
单位：万元
分析
单位：万元
➢ 02-05年，销售收入停滞 不前，略有下降。主要是因 为销量没有突破以及单价的 下降。