12 月 1 日：1、借：库存现金1200 通 1贷：银行存款120012 月 2 日：2、借：管理费用——设计费65.03 通 2贷：库存现金65.033、借：应付职工薪酬——职工福利200 通 3贷：库存现金20012 月 4 日：4、借：银行存款90090 通 4贷：主营业务收入——甲产品77000应交税费——应交增值税（销项税额）130905、借：银行存款480 通 5贷：其他应付款——五洲有限公司4806、借：原材料——圆钢36727.92 通 6应交税费——应交增值税（进项税）6022.08贷：应付票据——江汉钢铁有限公司42750借：财务费用——金融机构手续费42.75 通 7 贷：银行存款42.7512 月 6 日：7、借：固定资产清理3360 通 8累计折旧2640贷：固定资产6000借：银行存款4500 通 9 贷：固定资产清理4500借：固定资产清理1140 通 10 贷：营业外收入——清理收入11408、借：银行存款1434654 通 11贷：主营业务收入——甲产品200200——乙产品1026000应交税费——应交增值税（销项税额）2084549、借：银行存款8000 通 12贷：应收账款——和平建设有限公司800012 月 7 日：10、借：其他货币资金——银行汇票10000 通 13贷：银行存款1000011、借：原材料——机油2100 通 14贷：银行存款210012 月 8 日：12、借：应收账款——鲁南农机公司16105.6 通 15贷：主营业务收入——乙产品13680应交税费——应交增值税（销项税额）2325.6库存现金10013、借：原材料——煤101300 通 16应交税费——应交增值税（进项税额）17221贷：银行存款11852112 月 9 日：14、借：在建工程4000 通 17贷：银行存款3600应付职工薪酬——工资400借：固定资产4000 通 18 贷：在建工程400015、借：银行存款350090 通 19贷：营业外收入——接收捐赠收入35009012 月 10 日：16、借：应收股利—— A 公司4800 通 20贷：投资收益480017、借：银行存款50 0000 通 21贷：长期借款——本金50 000018、借：管理费用——修理费2400 通 22贷：银行存款240012 月 11 日：19、借：库存现金1200 通 23贷：银行存款120020、借：其他应收款——王东600 通 24贷：库存现金60012 月 12 日：21、借：银行存款41203.45 通 25贷：长期股权投资—— A 公司19500投资收益21703.4522、借：应收账款——泰安农机公司9000 通 26贷：应收票据——泰安农机公司900012 月 13 日：23、借：待处理财产损益——待处理固定资产损益300 通 27累计折旧500贷：固定资产800 借：营业外支出——盘亏损失300 通 28 贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益30024、借：银行存款992000 通 29应付债券——利息调整8000贷：应付债券——面值 1 000 00025、借：制造费用300 通 30贷：库存现金30012 月 14 日：26、借：银行存款350 通 31贷：其他业务收入——租金收入35027、借：短期借款32050 通 32财务费用——利息支出961.5贷：银行存款33011.512 月 15 日：28、借：主营业务收入——乙产品13680 通 33应交税费——应交增值税（销项税额转出）2325.6销售费用——运杂费100贷：应收账款——鲁南农机公司16105.629、借：制造费用190 通 34贷：库存现金19030、借：库存现金1966130 通 35贷：银行存款196613012 月 16 日：31、借：应付职工薪酬——工资1966130 通 36贷：库存现金196613032、借：生产成本——甲产品266 760 通 37——乙产品 1 395 600制造费用135 980管理费用——工资152 250应付职工工资——职工福利15 540贷：应付职工工资——工资1966 13012 月 17 日：33、借：销售费用——广告费1200 通 38——展览费1000贷：银行存款220034、借：预付账款——预付租金3000 通 39贷：银行存款300012 月 18 日：35、借：财务费用——利息支出800 通 40应付利息3000贷：银行存款380036、借：在途物资——圆钢8397.6 通 41应交税费——应交增值税（进项税额）1399.4贷：其他货币资金——银行汇票979712 月 20 日：37、借：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 通 42贷：在途物资——圆钢600应交税费——应交增值税（进项税额转出）102 借：其他应收款——沈阳车站702 通 43 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 借：原材料——圆钢7797.6 通 44 贷：在途物资——圆钢7797.638、借：管理费用——差旅费540.4 通 45库存现金59.6贷：其他应收款——王东60012 月 21 日：39、借：管理费用——电话费362.63 通 46贷：银行存款362.6340、借：银行存款203 通 47贷：其他货币资金——银行汇票20312 月 22 日：41、借：管理费用——资料费200 通 48贷：银行存款20042、借：无形资产360 000 通 49贷：银行存款360 00012 月 23 日：43、借：管理费用——修理费3072 通 50贷：银行存款307244、借：生产成本——甲产品3516 通 51——乙产品10255制造费用11664贷：原材料——圆钢13 771——煤11221——机油44312 月 25 日：45、借：制造费用58895 通 52管理费用——折旧费6184.8其他业务成本——租金成本25.2贷：累计折旧6510546、借：资产减值损失585 通 53贷：坏账准备58512 月 27 日：47、借：在建工程3500 通 54贷：长期借款——应计利息350048、借：在建工程7667 通 55贷：应付债券——应计利息7500——利息调整16712 月 29 日：49、借：管理费用——租金1000 通 56贷：预付账款——预付租金100050、借：管理费用——无形资产摊销6000 通 57贷：累计摊销600012 月 30 日：51、借、；资产减值损失9500 通 58贷：长期股权投资减值准备950052、借：生产成本——甲产品32011.2 通 59——乙产品175017.8贷：制造费用207 02953、借：库存商品——甲产品302 287.2 通 60——乙产品1500489.2贷：生产成本——甲产品302 287.2——乙产品1500489.254、借：主营业务成本——甲产品207 632.52 通 61——乙产品794 667贷：库存商品——甲产品207 632.52——乙产品794 66755、本月应交增值税税额=223971.6-26968.08=197 003.5 元由于截至 11 月 30 日应交税费—应交增值税借方尚有272 910 元的余额，故递减不需要缴纳增值税了，递减后尚有75 906.5 元（ 272 910- 197 003.5）未抵扣完，可以留待以后继续抵扣。

因此不需要做账务处理。

12 月 31 日：56、借：主营业务收入1303200 通 62其他业务收入350营业外收入351230投资收益26503.45贷：本年利润1681283.45借：本年利润 1 188 888.83 通 63 贷：主营业务成本 1 002 299.52其他业务成本25.2营业外支出300资产减值损失10 085管理费用172 074.86销售费用2300财务费用1804.2557、本月实现利润 =1681283.45- 1 188 888.83=492 394.62 （元）本月所得税费用 =492394.62*25%=123098.66 （元）本月实现净利润 =492394.62-123098.66=369 295.96 （元）借：所得税费用123098.66 通 64 贷：应交税费——应交所得税123098.66 借：本年利润123098.66 通 65 贷：所得税费用123098.66 借：应交税费——应交所得税123098.66 通 66 贷：银行存款123098.6658、提取法定盈余公积=369 295.96*10%=36 929.6 （元）提取任意盈余公积 =369 295.96*5%=18 464.8 （元）应付股利 =（3 973 340+369 295.96-36 929.6-18 464.8. ）*45%=4 287 241.56*45%=1 929 258.7 （元）58、提取法定盈余公积=（ 369 295.96+3 973 396.88 ） *10%=434 269.28 （元）提取任意盈余公积=（369 295.96+3 973 396.88 ） *5%=217 134.64 （元）应付股利 =（ 3 973 396.88+369 295.96-434 269.28-217 134.64 ）*45%=3 691 288.92*45%=1 661080.01（元）借：利润分配——提取法定盈余公积434 269.28 通 67 ——提取任意盈余公积217 134.64——应付利润 1 661 080.01贷：盈余公积——法定盈余公积434 269.28——任意盈余公积217 134.64 应付股利 1 661 080.01 59、借：本年利润4342635.96 4 342 692.84 通 68贷：利润分配——未分配利润4342635.96 4 342 692.84 本年利润 =369 295.96+3 973 396.88= 4 342 692.84（元）60、借：利润分配——未分配利润 2 312 483.93 通 69贷：利润分配——提取法定盈余公积434 269.28——提取任意盈余公积217 134.64——应付股利 1 661 080.01。