食堂采购制度为加强食堂采购管理，规范采购程序，明确采购渠道及责任, 加强到货物品验收、入库、保管、出库，规避风险，控制成本，防止食堂用料积压，出现超期变质等损失，杜绝浪费，结合食堂的实际情况，特定本制度。

一、为保证食堂采购基础伙食用料物品质量安全，食堂采购采用定点定户供应商方式。

供应商每年采用竞争性谈判方式确定，供应商一般不少于2个。

竞争性谈判文件、供应商资料、签订的供应合同等须登记归档并妥善保管，有人员变动时须全部列入移交。

二、食堂伙食基础用料及物品采购关需申报采购计划，采购计划按采购用料及物品的不同，分成年计划、月计划、周计划及临时采购计划。

采购员需按计划进行采购，计划需调整的，应说明调整原因及依据，计划由食堂管理人员制定经审核批准后后，报上级批准。

采购计划一式四份，采购员一份，食堂管理负责人一份，财务部门一份，上级主管部门一份。

禁止采购任何未列扩计划的用料物品，否则财务部将不予报销。

年计划：主要为购置的各种设施，炉具、厨具等食堂固定资产项目；月计划：保存时间一个月以上的用料及物品，主要适用于固定粮油、米面、调料等项目；周计划：保存时间一周以上的用料物品，主要适用于蛋、肉、宜保存的蔬菜等项目；临时采购计划：不宜保存的蔬菜及容易变质等用料物品。

三、食堂管理人员至少二人进行每周一次市场询价，对拟采购的用料物品形成书面的市场价格询价记录单，记录单应内容包括用料物品名称、产地、质量、单位价格等信息，拟采购用料及物品市场价格询价记录单需由询价人签字，食堂管理人审核，报财务部门备案。

四、采购人员需按采购计划及合理库存需要在指定供应商处采购，不得因提前或拖延采购而影响食堂经营，也应避免因超计划采购带来积压或损失，同时须对自己采购物品的价格、品质负责。

五、采购食堂用料物品应严格执行验收、入库程序，验收人、库存保管人应根据用料物品的不同，指定有资格经验的专人负责，但不能为采购物品人。

1、验货人对采购员购回的物品无论多少、大小等都要进行验收，并做到：①发票与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时不验收；②发票上的数量与实物数量不相符，但名称、规格、型号相符可按实际验收；③对购进的肉蛋、蔬菜、食品原材料、不鲜不收，味道不正不收；④对购进物品已损坏的不验收。

2、验收后，要根据发票上列明的物品名称、规格、型号、单价、单位、数量和金额填写验收单，验收单一式四份，送货单位一份，收货单位三份，一份留仓库记账，一份交采购员报销，一份交材料会计。

送货人、收验货人及送货单位及收货单位均需在验收单上签章并签字确认。

3、入库存放：①验收后的物品，除直接使用的外，一律要进仓保管；②进仓的物品一律按固定的位置堆放；③堆放要有条理、注意整齐美观，不能挤压的物品要平放在层架上。

，④凡库存物品，要逐项建立保管账，物品进仓时在保管账上按数加上，发出时按数减出，结出余数；同时编制物品卡片固定在物品正前方。

4、用料及物品的领发①凡领用物品，应填报领料申请，由食堂管理负责人批准，报库存部门准备；②仓管员将报来的领料申请按每天发货的顺序编排好，做好目录，准备好物品，以便取货人领取；③领货一般要求专人负责；④领料员要填好领料单（含日期、名称、规格、型号、数量、单价、用途等）并签名，仓管员凭单发货。

领料单一式三份，领料单位自留一份，单位负责人凭单验收；仓管员一份，凭单入账；材料会计一份，凭单记明细账；发货时仓管员要注意物品先进的先发、后进的后发。

六、采购的用料物品要记账，账目的设置要求如下（1）设立账簿和登记账，账簿要整齐、全面、一目了然；（2）账簿要分类设置，物品要分品种、型号、规格等设立；（3）记账时要先审核发票和验收单，无误后再入账，发现有差错时及时解决，在未弄清和更正前不得入账；（4）审核验收单、领料单要手续完善后才能入账；（5）发出的物品用加权平均法计价，月终出现的发货计价差额分品种列表一式三份，仓管员、食堂管理部门、财务各一份；（6）直拨物品的收发，同其他入库物品一样入账；（7）月底按时将用料物品报表连同验收单、领料单等报送财务；（8）校对实物账，每月与财务会计对账，保证账物相符、账账相符。

七、采购档案管理食堂应将验收单、领料单和实物账簿等归入档案，同时归入会计的档案有验收单、领料单、材料明细账和材料会计报表。

八、本制度由国资委办公室及财务部进行监督、管理及考评。

二零一四年元月二十八日食堂财务管理制度为加强食堂财务管理，防范财务风险，控制财务成本，特定本制度。

一、关于设置账户和财务人员1、食堂应单独设置账户，进行财务核算，要加强食堂财务管理，对财务管理和会计核算中存在的问题，要及时请示上级财务部门。

2、食堂要根据需求，配备兼职或专职的会计、出纳。

3、会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管账为一人，管理现金需为另一人。

二、财务会计账目、科目设置、会计核算及会计报表财务会计需按上级财务要求设置符合事业单位会计制度的总账、现金、银行存款等各类明细账账目；同时合理使用相应的会计科目，如现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、应付账款、其他应付款、应付工资、经营收入、其他收入、业务支出、其他业务支出等科目（科目详细见表一），并按规定制作相关凭证进行核算，月末编制会计报表（会计报表见表二）。

食堂的会计核算采用收付实现制，不对固定资产计提折旧，会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。

食堂应当按照下列规定编报财务报表。

1、食堂财务报表由会计报表及其附注构成。

会计报表包括资产负债表、收入支出表。

2、食堂的财务报表应当按照月度和年度编制。

3、食堂的财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

4、食堂的财务报表应当由食堂负责人和主管会计签名并盖章。

资产负债表会事业01表收入支出表会事业02表三、会计科目使用说明资产类:(一) 、库存现金1、本科目核算食堂的库存现金, 应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

2、库存现金的主要账务处理如下：（1）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；将现金存入银行等金融机构，按照实际存入的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

（2）因内部职工出差等原因借出的现金，按照实际借出的现金金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；出差人员报销差旅费时，按照应报销的金额，借记有关科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记本科目。

（3）因开展业务等其他事项收到现金，按照实际收到的金额，借记本科目，贷记有关科目；因购买服务或商品等其他事项支出现金，按照实际支出的金额，借记有关科目，贷记本科目。

3、食堂应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。

如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。

如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映食堂实际持有的库存现金。

（二）、银行存款1、本科目核算食堂存入银行或其他金融机构的各种存款。

应当严格按照国家有关支付结算办法的规定办理银行存款收支业务，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。

2、银行存款的主要账务处理如下：（1）将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”、“事业收入”、“经营收入”等有关科目。

（2）提取和支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。

（3）、食堂应当按开户银行或其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月度终了，事业单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

（4）、本科目期末借方余额，反映食堂实际存放在银行或其他金融机构的款项。

（三）、应收账款1、本科目核算食堂因开展经营业务、提供有偿服务等而应收取的款项。

2、本科目应当按照经营、接受劳务单位（或个人）进行明细核算。

3、应收账款的主要账务处理如下：（1）发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科目，按照确认的收入金额，贷记“经营收入”等科目，按照应缴增值税金额，贷记“应缴税费--应缴增值税”科目。

（2）收回应收账款时，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

（3）本科目期末借方余额，反映食堂尚未收回的应收账款。

4、预付账款1、本科目核算食堂按照购货、劳务合同规定预付给供应单位的款项。

2、本科目应当按照供应单位（或个人）进行明细核算。

食堂应当通过明细核算或辅助登记方式，登记预付账款。

3、预付账款的主要账务处理如下：（1）发生预付账款时，按照实际预付的金额，借记本科目，贷记“零余额账户用款额度”、“财政补助收入”、“银行存款”等科目。

（2）收到所购物资或劳务，按照购入物资或劳务的成本，借记有关科目，按照相应预付账款金额，贷记本科目。

收到所购固定资产的，按照确定的资产成本，借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金--固定资产科目；同时，按资产购置支出，借记“经营支出”等科目，按照相应预付账款金额，贷记本科目。

（3）、本科目期末借方余额，反映食堂实际预付但尚未结算的款项。

（五）、其他应收款1、本科目核算应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项，如职工预借的差旅费备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。

2、本科目应当按照其他应收款的类别以及债务单位（或个人）进行明细核算。

3、其他应收款的主要账务处理如下：（1）发生其他各种应收及暂付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（2）收回或转销其他各种应收及暂付款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

（3）本科目期末借方余额，反映尚未收回的其他应收款。

（六）、存货1、本科目核算食堂在开展经营活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具等的实际成本。

随买随用的零星办公用品，可以在购进时直接列作支出，不通过本科目核算。

2、本科目应当按照存货的种类、规格、保管地点等进行明细核算。

3、存货的主要账务处理如下：（1）存货在取得时，应当按照其实际成本入账。