管理费用 明细项目
发生额 (元)
是否与物流成本相关
备注
工资
94044.09
是
含物流信息人员工资
折旧费
36049.57
是
含物流信息设施折旧
办公费
2566.24
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
差旅费
12267.10
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
工会经费
5176.08
否
董事会费
45000.00
是
含物流人员费用
劳动保护费
1028.34
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
邮电费
426.81
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
汽车
19241.31
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
诉讼费
3683.00
否
低值易耗品摊销
129.00
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
其他
65749.45
明细项目
(元)
折旧费
58654.90
修理费
61841.90
水费
10345.81
差旅费
5813.30
邮电费
1510.00
保险费
21684.00
劳动保护费 3358.50
职工福利费 1025.95
试验检验费 2906.42
低值易耗品摊 99.00
销
办公费
447.38
是否与物流成本相 关
备注
是
含车间包装设备折旧费
14/(5+60+20)=14/85 仓储管理人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例＝
2/(5+60+20)=2/85 仓储作业人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例＝
8/(5+60+20)=8/85
包装管理人员人工费＝
77465.48×1/145+(4384.45+626.17)×1/85=593.19 (元)
案例分析 生产制造企业物流成本计算及企业物流成本表
填写
甲公司是一个小麦加工为主的中外合资面粉生产企业。截至 2005年底，该公司资产总额6186万元，2005年实现销售收 入1.23亿元，实现利润总额6562万元。内部设有会计部（兼 做信息工作）、人事部、采购部、生产部、质量部、仓储部 和销售部7个部门，共有员工145人，其中采购人员5人，生 产人员60人，营销人员20人，其余为管理人员。该公司有一 个总面积为10000平方米的仓库，用于储存小麦、面粉等存 货，而运输业务和装卸搬运业务均由外部人员承包，公司支 付运费和装卸搬运费。2005年资产负债表和损益表如下：
否
坏账损失
2147087.44
否
应酬费
24777.00
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
税金
71351.83
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
职工福利费
15996.30
是
含物流人员费用
职工培训费
631.00
是
含物流人员费用
劳动保险费
39102.00
是
含物流人员费用
待业保险费
3908.68

将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户：
物流成本—物流信息成本--企业内物流成本--人工费 262.5

仓储成本--企业内物流成本--人工费 13650

包装成本--企业内物流成本--人工费 18375

物流管理成本--企业内物流成本--人工费 7875
(3)对于管理费用－福利费、培训、劳动和待业保险 及统筹医疗金77465.48元为全体员工所发生费用支 出，制造费用－职工福利费、劳动保护费4384.45 元和销售费用－劳动保护费626.17元为采购、生产 和营销部门人员所发生的费用支出，上述费用支出 按物流作业职工人数进行分配。该公司共有员工 145人，采购部门5人，生产部门60人，其中：包装 人员15人，1人从事包装管理，14人从事包装作业 ；仓储人员10人，2人从事仓储管理，8人从事仓储 作业，营销部门20人，其余为管理人员（从事物流 信息作业的人员为兼职，忽略不计）。
(2) 人工费用支出，经查明细资料，管理费用－工资94044.09元 中含物流信息人员工资，该公司会计部门一名员工兼做信息系统 管理员，每月工资为3000元，该项费用按物流信息工作时数进行 分配；销售费用－工资61473.17元中含仓储人员工资18000元， 该公司共有仓储人员10人，其中两人从事仓储管理工作，工资为 5000元，另外8人从事仓储业务工作，工资为13000元；生产成 本－工资114726.27元中含包装人员工资20000元，该公司共有 包装人员15人，其中一人从事包装管理工作，工资为2500元， 14人从事包装业务工作，工资为17500元；管理费用－住房公积 金17203.40元中含物流人员支出，该公司按职工工资总额的5% 提取职工住房公积金。根据上述资料及表2.7的信息，相关物流 成本计算如下：
25182.68
制造费用－折旧费（表2.2）
58654.90
制造费用－修理费（表2.2）
61841.90
制造费用－保险费（表2.2）
21684.00
制造费用－办公费（表2.2）
447.38
销售费用－运输费（表2.3）
300925.56
销售费用－装卸费（表2.3）
31154.60
销售费用－保险费（表2.3）
309402.24
生产成本－燃料及动力（表2.4）
172565.47
财务费用－利息支出（表2.5）
7975.00
合计
1446803.40
备注 含物流信息设施折旧
含业务人员（包括）费用
公司全体人员（含物流人员）费用
含仓库电费 含车间包装设备折旧费、修理费 含存货和包装设备保险费用 含包装业务费用 对外支付运费 对外支付装卸费 铁路运输保险费 含零星物流运输费 业务部门(含物流业务)人员费用 包装材料及周转用仓库蓬布费用 仓库及业务办公用房折旧费 含物流信息费 货物出口报关报税及港杂费 含包装材料 含包装设施耗用电费 购买原材料发生的贷款利息支出
含包装工人工资
制造费用 合计
168751.53 否
8096789.0 4
制造费用结转
2005年12月财务费用明细及物流成本相关性分析表
财务费用 发生额 是否与物流
明细项目 (元)
成本相关
备注
金融机构手 续费
371.09
否
利息支出 7957.00 是
主要为购买原材料所发生的 货款利息支出
汇兑损失 -30547.73 否
分配，会计部提供的物流成本计算信息需求表见表2.7。
表2.7 物流成本计算信息需求表 填写部门(章)：会计部
项
目
会计部在岗人数
专职从事物流信息工作人数
兼职从事物流信息工作人数
兼职物流信息人员12月份工作总时数
兼职物流信息人员12月份使用微机从事信息工作时数
兼职物流信息人员12月份使用微机从事企业内物流信息工作时数
否
住房公积金
17203.40
是
含物流人员费用
环境保护费
2940.56
否
修理费
5915.00
否
主要为人事部、会计部、总经理办公室费用
统筹医疗金
17827.50
是
含物流人员费用
照明电费
25182.68
是
含仓库电费
合计
2657284.38
2005年12月制造费用明细及物流成本相关性分析表
制造费用 发生额
17203.40
销售费用－工资（表2.3）
61473.17
生产成本－工资（表2.4）
114726.27
管理费用－福利费、培训、劳动和待业保险
及统筹医疗金（表2.1） 制造费用－职工福利费、劳动保护费（表2.2） 销售费用－劳动保护费（表2.3）
77465.48 4384.45 626.17
管理费用－照明电费（表2.1）
包装作业人员人工费＝
77465.48×14/145+(4384.45+626.17)×14/85=8304.71 (元)
仓储管理人员人工费＝
77465.48×2/145+(4384.45+626.17)×2/85=1186.39 (元)
仓储作业人员人工费＝
77465.48×8/145+(4384.45+626.17)×8/85=4745.55 (元)
是
含车间包装设备修理费
否
主要为车间制造耗用水费
否
主要为车间人员支出费用
否
主要为车间人员支出费用
是
含库存和包装设备保险费用
是
含包装工人费用
是
含包装工人费用
否
主要为制造产品而发生的费用
否
主要为车间低值易耗品摊销
为 车间管 理人员 办公费 (含包装 是
业务)
2005年12月销售费用明细及物流成本相关性分析表
销售费用 明细项目
发生额 是否与物流
(元)
成本相关
备注
运输费
300925.56 是
对外支付运费
装卸费
31154.60 是
保险费
3010.00
是
广告费
44244.40 否
差旅费
15472.00 否
邮电费
3300.00
是
汽车
6646.32