解析 地方政府之所以出现大量债务，主要是因为过多的扩大 了财政支出，没有注意到财政的风险，故D项正确；社会保障标 准是民生项目，只能提高，不能降低，故A项错误；税收具有固 定性，不能随便更改，故C项错误。
2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部 分现代服务业“营改增”试点。据此回答5～6题。 5．我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行 业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上， 营业税、增值税分别属于 ( )。 A．流转税、流转税 B．流转税、行为税 C．流转税、财产税 D．所得税、流转税
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(1)请运用财政作用这一知识说明它对完成以上重点工作的意义。 解析 第(1)问考查财政的作用，要结合材料回答财政在促进社 会公平、合理配置资源、促进经济平稳运行的作用。
(1)①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 缩小收入差距，完善社会保障体系等措施以扩大内需 保持经济增长。 ②财政具有促进资源合理配置的作用。通过加大基础 设施投入，增加经济建设支出以保证经济的正常运转。 ③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。当前，政 府采取积极的财政政策，减少税收，刺激总需求增长， 来稳定经济，促进发展。
9．收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小， 基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛 伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也就越大。下列措 施中有利于洛伦茨曲线弧度变小的是( )。
A．实施积极财政政策，扩大内需， 促进经济发展 B．增加税收，减少财政支出 C．加大财政社会保障支出范围 D．反对平均主义，合理拉开收入差 距
(2)有人认为：“解决民生问题关键在于增加财政收入”。请运 用经济生活相关知识评析该观点。
第(2)问考查学生辩证地分析和阐释问题的能力，要看到观点的 合理性，同时还要看到观点的片面性，加以辩证地分析。
①财政收入的增加能够为促进社会公平，改善人民生 活提供物质保障。②国家财政收入集中过多，会影响 企业生产发展和个人消费水平提高。国家应制定合理 的分配政策，正确处理国家、企业和个人的关系。③ 改善民生还必须优化财政支出结构，加大对文化、教 育、科学、卫生和社会保障等民生方面的支出。④改 善民生从根本上要靠发展生产、增加社会财富。
14．材料一 为期两天的八国集团(G8)峰会于当地时间2013年 6月18日在英国北爱尔兰落幕。八国集团当天下午发布公告，宣 布将从10个方面促进公平税收、增进透明度和贸易开放。公告 中说，世界各地的税务机关应自动共享信息以打击逃税行为； 国家应该改变规则，避免跨国企业转移利润避税。 材料二 2013年8月，在位于法国巴黎的经济合作与发展组织 (经合组织)总部，中国签署了《多边税收征管互助公约》，正式 成为该公约第五十六个签约方。至此，二十国集团所有成员都 加入了该公约。中国加入这一国际税收公约，除了有利于打击 海外的逃税行为外，对反腐工作也具有重大的意义。
解析 发行国债主要目的是弥补赤字，为经济 建设筹集资金。 答案 D
3．2013年8月13日，财政部数据显示，1～7月份，我 国财政支出数据，其中，教育支出10 216亿元，同比 增长9.5%；文化体育与传媒支出1 014亿元，同比增长 9.7%；医疗卫生支出4 371亿元，同比增长19.3%；社 会保障和就业支出8 572亿元，同比增长14%。这说明 我国 ( )。 ①着力保障和改善民生，促进社会和谐 ②采取稳健 的货币政策，促进经济平稳运行 ③发挥财政作用， 促进经济社会协调发展 ④提高职工工资在初次分配 中的比重 A．①② B．①③ C．③④ D．②③ 解析 本题考查财政的作用。②错误，财政支出属于 财政政策，不属于货币政策。④错误，社会保障支出 属于再分配而不是初次分配。
解析 本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平 与财政收入是根与叶、源与流的关系，经济发展水平 对财政收入的影响是基础性的。因此，B正确。
2．2013年我国拟安排财政赤字12 000亿元。关于财政 赤字，下列说法中正确的是 ( )。 A．出现赤字是财政收支平衡的常态 B．赤字是指财政收入大于支出的情况 C．弥补财政赤字必须向中央银行透支 D．发行国债是弥补财政赤字的主要方法
①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资，居民 消费增长 ③企业生产扩大，就业增加 A．①→③→② B．③→②→① C．③→①→② D．②→③→①
解析 根据图表显示的信息，顺序应该是企业 生产规模扩大，就业增加；增加收入和投资； 拉动经济增长，财政收入增加，故应选B。
12．2013年下半年，某市税务稽查分局集中进行财税 大检查，在检查过程中发现某公司存在下列现象：有收 入没有入账、建立账外现金收支账，收取的钱款存在企 业另外以公司股东个人名义开立的储蓄存折上，这些收 入绝大部分未开发票未申报销售收入。该公司的行为属 于违反税法的 ( )。 A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为
(2)除了国家承担打击逃税行为的责任之外，作为公民 的我们应该如何做？
第(2)问，要求从公民的角度谈做法，应从纳税人的权利和义务两 方面来回答。
①在我国，税收“取之于民，用之于民”。所以，每个 公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。②公民还应该以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，对违法和浪费国家资产的行 为进行批评和检举，以维护人民、国家和自身的利益 第(1)问，可以从税收的作用、违反税法行为 的危害等方面回答；
(1)国家的兴旺发达，国家的各项职能的实现都离不开 税收，税收是国家调控经济的重要手段，是国家筹集 财政收入的最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
但是，现实生活中还存在许多违反税法的行为，它不 仅会减少国家的财政收入，同时，也严重影响一国经 济的发展。尤其是一些跨国企业通过转移利润避税， 出现了海外逃税的行为，所以，打击各种逃税行为势 在必行，世界各国对此都十分重视。
7．针对右边漫画喻指的纳税人，你应该 ( )。 A．向国家工商行政管理部门申诉 B．向纳税人宣传国家税法知识，提高他的纳税意识 C．强制其依法缴税 D．代替税务机关征收其应纳税额
解析 本题考查公民提高纳税意识的有关知识。漫画反 映了生活中存在的偷税行为，作为公民应向纳税人宣传 国家税法知识，提高他的纳税意识。A、C、D三项做法 不可取。
解析 本题考查财政支出的有关知识。A采取 措施促进经济发展，没有体现公平问题，排除。 B属于紧缩性的财政政策，主要针对经济发展 而言，排除。C有利于缩小社会整体收入差距， 故答案为C。D强调对效率的维护，没有涉及 公平，故排除。 答案 C
10．2013年10月11日，财政部决定发行150亿记账式附息(十四 期)国债，这一政策发挥影响的路径是 ( )。 ①筹集建设资金 ②刺激经济发展 ③增加国内需求 ④增加 财政收入 A．④→①→③→② B．①→③→②→④ C．④→③→①→② D．①→②→③→④
解析 我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税 和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额 和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征 税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流 转税。
6．我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营 业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改 增值税”的试点，是因为增值税 ( )。 ①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税 ③税源 广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析 解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税的 特点。营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值税的征 税对象是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳增 值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止 进货商品的偷漏税行为。由此可见①③属于营业税的特 点，②④是增值税的特点。
8．依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ( )。 ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支 出的基础 ③我国税收取之于民、用之于民 ④税收 具有无偿性、固定性 A．①③ B．②③ C．②④ D．③④
解析 本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，必 须从公民与纳税的关系中说明。①③正确说明了公民与 纳税的关系，说明了依法纳税是公民的基本义务的原因。 ②④的内容是正确的，但与题目要求不符。
第八课测试题
1．2013年9月13日，财政部数据显示，8月份全国财政收入8 588亿元，比去年同月增加725亿元，增长9.2%，其中税收收入 增长9%。这说明 ( )。 A．财政收入制约着经济发展水平 B．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 C．分配政策和分配制度制约着财政收入的规模 D．价格水平对财政收入有着重要的影响
解析 本题考查增发国债的意义。发行国债增加财政 收入，可以筹集资金，用于扩大投资需求和消费，拉 动经济发展。因此A符合题意。
11．财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过 市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政 投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、 b、c处依次应该填入 ( )。
4．(2014· 铁岭模拟)2013年8月1日起，国家审计署组 织全国审计机关全面展开新一轮的政府性债务审计。 在本次债务审计结果公布前，已有权威专家在公开场 合表示当前地方债务规模远远超过2010年的水平，预 计规模在20万亿出头。面对持续增长的地方债务，政 府应 ( )。 A．降低社会保障标准，减少财政支出 B．依法制定财政预算，向公众公开 C．大幅度增加税收，增加财政收入 D．合理确定财政收支关系，防范风险
解析 本题考查违反税法的行为。根据题干中 收入没有入账及绝大部分未开发票未申报销售 收入等情况可以判断为偷税。故选A。
13．2013年7月15日，国家统计局公布的经济数据显示：在经 济平稳较快发展的基础上，2013年上半年全国公共财政收入 68 591亿元，同比增长7.5%。全国公共财政支出59 714亿元， 同比增长10.8%，各项重点支出得到较好保障。2013年下半年， 我国将切实做好以下8项重点财政工作。 1 2 3 4 5 6 7 加强和改善财政宏观调控 着力保障和改善民生 大力支持加快水利改革发展 继续抓好预算支出执行工作 加强地方政府性债务管理 全面预算公开 进一步加强两基建设 认真做好2014年预算编制工作