Ａｎａｌｙｓｉｓ
ｏｎ
ｔｈｅ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｅｆｆｅｃｔｓ ｏｆ ｅｘｐｏｒｔ ｔａｘ ｒｅｂａｔｅｓ
ＢＩＡＮ Ｙｏｎｇ－ｍｅｉ，ＬＩＡＮＧ Ｊｉｎｇ－ｘｉ
（Ｓｃｈｏｏｌ
ｏｆ Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ，Ｈａｒｂｉｎ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ ｏｆ Ｓｃｉｅｎｃｅ ａｎｄ Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ，Ｈａｒｂｉｎ
１５００４０，Ｃｈｉｎａ）
方式，创造出信息、专业化制度、名声等集体财富；更
重要的是，集聚能够改善创新的条件，加速生产率的
成长。这种集聚效应实际上是一种外部规模经济。集 聚有利于一国国际竞争力的提高，从而扩大出口；而
出口规模的扩大反过来深化产业的区域集聚效应。这
种出口扩大与集聚效应的良性互动是国际贸易增长 的一个重要源泉，也是提高一国技术水平的重要途径。
起设备及原料等进口的增加，进口的关税收入也会随 之增加。出口退税的财政收入效应主要取决于出口退 税的生产规模扩展效应的大小，生产规模扩展越大， 出口退税的财政收入效应也越大。出口退税总的财政 效应是静态财政支出效应和动态财政收入效应的总 和，其政府取决于支出效应和收入效应的比较。出口 退税的生产扩展效应越大，出口退税的财政效应也就 越有可能为正。
产技术水平、劳动就业水平以及国家财政收入状况。 因此，应根据福利最大化原则，针对不同产业的特点 实施差别退税政策，使我国出口退税政策的总效应达 到最大。对出口退税总效应为正的产业实行完全退税
业并且许多企业需要进口国外先进的资本设备，因此 这一影响的作用非常大。当然，出口的增加也会通过 国内的消费和投资需求从而间接地造成进口需求的
程中，外贸出口下滑，抵消扩大内需的一系列措施产 生的积极影响，就将危及整个国民经济的稳定增长。因 此，现阶段稳定外贸出口，应当是国家保持国民经济 增长的重要条件。而且对于中国来说，产品出口和在国
内销售可能会有不同的意义。在波特看来，挑剔的消费
动态的规模经济，强调通过边干边学获得技术水平的 提高。 出口退税促进出口规模的扩大，可以实现产业集 聚效应和外部规模经济。产业区域集聚的形成有利于 企业降低生产和交易成本，提高效率，而且改进激励
现在以下两点：①出口退税会扩大国内的生产规模，
从而增加ＧＤＰ总量，国家的税收收人也随之增加；
②出口退税会扩大出口的规模，而出口规模扩大会引
比较弱，因此分析出口退税对于市场占有率较小的商
品的经济效应问题，更符合我国的国情，也更具有现 实意义。本文的经济效应分析是建立在出口退税是一 项鼓励或者促进出口的措施的前提假设的基础上，出 口企业在获得出口退税的情况下，将进一步扩大出 口，直到生产的边际成本上升到与单位产品的出口退 税额度相等的水平，而不考虑出口退税税率的增加可 能引致的出口骗税行为的影响问题。
退税会影响国内生产规模、国内消费水平及国家财政
动出口企业投资的增加，同时，出口的增加会增加国 内消费需求从而间接刺激国内生产企业投资的增加
以满足增加了的消费需求；此外，出口的增加造成了 中间产品需求的增加从而直接促进进口的增加。在我 国现在消费者剩余、生产者剩余和静态 福利水平；从一国动态的角度看，出口退税会影响生
的生产具有规模经济的特点，即随着生产规模的扩 大，每单位生产要素的投入会得到更多的产出，资源 的利用效率提高。因此规模优势成为国际竞争中的一
个重要因素，规模经济也成为国际贸易的一个重要动 因。出口退税扩大本国厂商出口规模的同时，也有利 于降低本国厂商的生产成本，生产成本的降低反过来 进一步降低本国产品的出口价格和扩大出口量及产 量，产量的扩大又可以进一步降低成本和价格。规模 经济条件下，产量和成本及价格之间的这种互动关系 将决定竞争优势的去向和国际贸易的格局。 动态规模经济是在扩大出口规模来实现产量快
只
Ｑ，Ｑ－
Ｑ：
Ｑ４
Ｑ
实际上，除了上面对社会净损失的静态分析以 外，尚需考虑到该种产品在国际市场上的扩张对外国 同类商品造成的动态的冲击和影响以及该产品增加 出口进而增加国内收入的动态反馈’２］。
２．２
图１国际市场弱势商品出口退税的经济效应分析
图ｌ中，横轴Ｑ表示商品ｘ的数量，纵轴Ｐ表示
商品ｘ的价格，．ｓ和Ｄ分别代表商品ｘ的供给曲线和
立足国内市场，扩大内需，无疑是保持我国国民 经济快速、持续发展的根本出路。但启动内需需要一 个过程，国家投资对经济增长的推动作用，需要一定
的周期才能将其能量全部释放出来。然而如果在此过
外汇储备，在调整产业结构的同时促进经济增长，为
经济进一步发展提供储备资金，对资本市场的开放以 及汇率进一步放开打下良好的外汇基础。
（６）福利效应如上分析，出口退税以后，社会净
Ｐ２ Ｐ１
福利为生产者剩余、消费者损失与政府财政支出的
和。结果为：（叶６＋ｃ）一（ｏ＋６）一（６＋ｃ“）一（ａ６＋Ａｄ），是
生产扭曲和消费扭曲之和。 经过上述分析可见，从静态的角度看，我国出口 退税政策净经济效应为负，出口退税会降低我国的整 体福利水平。
０
１
引
言
本文主要从出口退税政策的静态效应及动态效应的 角度，从理论上分析出口退税政策是如何影响贸易格 局的，以便更好地理解出口退税政策对于外贸发展和 国民经济增长的促进作用。
２００８年以来，受国际市场需求减弱、人民币升值、 原材料价格和劳动力成本上涨等因素影响，我国出口 增速放缓，出口企业利润大幅减少。我国政府为应对 当前复杂多变的国内外经济形势，年内四度上调出口 退税率，帮助出口企业树立克服金融危机的信心，度
需求曲线，两线之交点Ｅ为隔离均衡点，只为隔离均
出口退税的动态效应分析 （１）生产技术效应 实施出口退税能够扩大本国
衡价格。在自由贸易条件下，当不计运费时，国内价格
等于国际价格，为Ｐｌ。在此价格下，本国对商品ｘ需求 量为ＯＱ。，本国自行生产的数量为ＯＱ：，可以出口的数 量为Ｑ。Ｑ：。若政府对该商品实行出口退税，出Ｅｌ退税 额度相当于价格上升到Ｐ２时企业的获利，这样，出口 退税的静态经济效应为： （１）消费效应这是指出口退税对出口品消费的 影响。在图１中，该种商品实行出口退税后，对该商品 的出口价格不产生影响，但是确使国内消费而没有出 口的商品价格由Ｐ。上升到Ｐ２，因此ｘ的国内需求量 减少为为ＯＱ，，消费者损失为ｔｙ２ａ＋ｂ部分。 （２）生产效应 由于出口退税的鼓励政策，企业 可以扩大再生产，其成本上升部分由出口退税额的一
增加。因此，出口对于经济增长和增加就业的作用是 多重的，其影响往往比我们想象中要复杂和深远。
或高退税率政策，而对出口退税总效应为负的产业实 行不退税或低退税率政策。
在我国加入世界贸易组织以后，在符合世界贸易 组织的基本原则的框架内，合理并且适当的提高政府 鼓励部门的出口退税率，通过出口退税率对出口退税 额的正向影响，提高部分出口企业和商人增加出口的 积极性和主动性，进而能够增加国民收入的同时增强
（２）劳动就业效应 出口不仅会对国民收入和就
３
结
语
业产生直接的影响，而且还会通过消费、投资及进口
对国民收入及就业产生间接影响。首先，出口增长通 过增加出口部门就业人员的收入刺激消费增加；出口 增加能够提高出口企业盈利的前景，因而可能直接推
对一国来说，实施出口退税的总效应由静态和动
态２个层次的效应组成。从一国的静态角度看，出口
第１１卷第３期
２００９年５月
科技与管理
Ｓｃｉｅｎｃｅ－Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ ａｎｄ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ
Ｖ０１．１１
Ｎｏ．３
Ｍａｙ，２００９
≥经薪管理：
文章编号：１００８—７１３３（２００９）０３—００８８—０３
出口退税的经济效应分析
卞咏梅． 梁静溪
（哈尔滨理工大学经济学院，黑龙江哈尔滨１５００４０） 摘要：为了理解出口退税政策的调整对社会经济活动各方面产生的影响，从生产者、消费者、政府财政和国 家福利几个方面分析出口退税的静态经济效应和动态经济效应。出Ｅｌ退税的经济效应表明静态分析的福利 损失，动态分析的产业发展的结论。 关键词：出口退税；静态经济效应；动态经济效应 中图分类号：Ｆ２７０．３ 文献标识码：Ａ
ａｎｄ ｄｙｎａｍｉｃ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｅｆｆｅｃｔｓ ｏｆ ａｎｄ ｐｕｂｌｉｃ
ｒｅｂａｔｅｓ ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｐｅｒｓｐｅｃｔｉｖｅ ｏｆ ｒｅｂａｔｅｓ ｉｎｄｉｃａｔｅｓ ｔｈｅ
ｐｒｏｄｕｃｅｒ，ｃｏｎｓｕｍｅｒ，ｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔ ｆｉｎａｎｃｅ
ｗｅｌｆａｒｅ．Ｔｈｅ ｅｃｏｎｏｍｉｃ
Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｔｈｅ
ｐｏｌｉｃｙ ａｂｏｕｔ ｅｘｐｏｒｔ ｒｅｂａｔｅｓ ｈａｓ
ａ
ｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｔ ｉｎｆｌｕｅｎｃｅ
ｏｎ
ｔｒａｄｅ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ ａｎｄ ｎａｔｉｏｎａｌ ｅｃｏｎｏｍｉｃ
ｅｘｐｏｒｔ ｔａｘ
ｇｒｏｗｔｈ．Ｔｈｉｓ ａｒｔｉｃｌｅ ａｎａｌｙｚｅｓ ｔｈｅ
ｓ．ａ【ｉｃ
ｅｆｆｅｃｔ ｏｆ ｅｘｐｏｒｔ
ｗｅｌｆａｒｅ ｌｏｓｓ ｏｆ ｓｔａｔｉｃ ａｎａｌｙｓｉｓ ａｎｄ ｉｎｄｕｓｔｒｉａｌ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ ｏｆ ｄｙｎａｍｉｃ ａｎａｌｙｓｉｓ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ：ｅｘｐｏｒｔ ｒｅｂａｔｅｓ；ｓｔａｔｉｃ ｅｃｏｎｏｍｙ ｅｆｆｅｃｔ；ｄｙｎａｍｉｃ ｅｃｏｎｏｍｙ ｅｆｆｅｃｔ
效应。
规模经济乃至经济增长具有重大的作用和意义。不但
进口有利于一国引进技术和实现技术水平的提高，而
万方数据
科技与管理
且出口也有利于一国实现规模经济和技术水平的提
第１ １卷
只有财政支出效应，但是从动态的角度看，出口退税
还有财政收入效应。出口退税的财政收人效应主要体
高［４］。内生经济增长理论所讲的规模经济其实是一种
８９
出口退税的静态效应分析 设某商品ｘ在国际市场中的竞争力比较弱，称之
图１中，政府实行出口退
税以后，生产者由于增加商品的生产而增加了口ｎ＋６＋ ｃ的生产者剩余，政府由于实行出口退税而增加了