肆虚开增值税专用发票，骗取巨额退税款近1亿元。 偷税: ①④
③一户童装小业主拒交税款，并召集多名业主围攻 上门征税人员。
欠税:
⑤
骗税: ②⑥
④某文化艺术有限责任公司采取不列或少列收入、 多列支出、虚假申报等手段少纳税款多达1500万。
抗税:
③
⑤某皮鞋厂以经营不善为由拖欠税务机关10余万元 的税款。
⑥台风过境后，某县委书记虚报本县受灾情况严重， 请示上级减免本县税收。
无偿性：不返还，也不付出任何代价。
问题4：从潇洒哥的话中可以看出公民为何要依法纳税?
（1）我国税收的性质：税收取之于民，用之于民 （2）税收的作用：国家职能的实现，需要税收作为物质
基础。
第四幕：犀利哥耍横
犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？ 潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利 强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须 要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资 料。
比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒 定的税率。
（2）个人所得税
• 含义：是国家对个人所得征收的一种税。
• 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居
住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在 我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人。
• 税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率
（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后 犀利哥乖乖地缴了税！）
问题5：这段对话体现了税收的哪个特征?教材根据是什么?
强制性：凭借政治权利强制征税。 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
小结：
税收国是家为实现其职能，凭借政治权力 ，依法无偿取得财政收入的基本形式。
无偿性
要求
问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教 材依据是什么?
固定性：以法律形式预先规定征税对象和税
率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
第二幕 ：犀利哥狡辩
犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国 家还对好多行业减免税收来着呢！
潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优 惠。你现在的情况不同啊！
问题2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否 违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成 不变）？
犀利哥纳税的故事
犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税务 人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务 登记，在催促无果的情况下，税务人员 潇洒哥登门征税……
第一幕：犀利哥讨价还价
犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊， 要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国 家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
关键词
偷税：有意，欺骗、隐瞒， 少缴或不缴。
欠税：拖欠。 骗税：税收优惠。
（骗取出口退税款、虚报自然灾害）
抗税：暴力、威胁。
都是违反税法的行为，都要受到法律惩罚。
触目惊心
据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年 在中国因为我们都不习惯要发票的原因而 掠走将近20亿元的税收。20亿，能增加 多少军备，能建立多少学校，能救助多少 孤寡老人……
10% 20%
分别应纳税多少？
4 9000-35000 25% 奋斗哥：不交税
5 35000-55000 30% 学历姐：
6 55000-80000 35% 8000-3500=4500元
7 80000以上 45% 1500×3%+3000×10%=345
工资、薪金所得超额累进税率表
元
超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
1、税收的含义
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家
税收的本质：国家按照法律规定向纳税单位和个人无 偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。
2、税收的基本特征
（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）
增值额：5元-3元=2元 增值税：2×17%=0.34元
问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最 大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣 税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵 扣税款。这说明增值税有什么作用？
★增值税的作用：只对增值额征税，可以避免 对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为。
和比例税率。
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税 额=500万×20%=100万
起征点3500元,七级 蓝领奋斗哥工薪收入3000
级数 超出范围 税率 元，白领学历姐工薪收入
1 1500元以内 3% 8000元，奋斗哥和学历姐
2 1500-4500 3 4500-9000
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
第三幕 ：犀利哥耍赖
犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到
任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！ 比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是 国家财政在进行补贴！ 问题3：这段对话体现了税收哪个特征，依据是什么？
小结:征税与纳税
1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权利， 依法取得财政收入的基本形式。
2.税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 3.税收的种类:增值税与个人所得税. 4.依法纳税是公民的基本义务： （1）态度：依法纳税、诚信纳税 （2）原因：我国税收的性质、作用决定的。 （3 ) 违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。 （4）增强公民对税收征管和使用的监督意识。
强制性
保障
三个特征统一于
决定
固定性
税法,是区别于其 他财政收入形式 的主要标志.
3、我国税收的种类（20多种） （1）增值税
问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？
纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、
修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税对象：增值额。
问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额 怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%）
高收入者与低收入者的纳税情况有何 不同？体现了个人所得税有何作用？
★特点: 高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4、违反税法的行为
①某公司大量虚开收购发票及其他发票报账。每年 虚开金额达1000万元以上。
②某国际贸易公司在报关出口时虚报产品种类，大