16 17
18
19
20
F
G
H
21
22
23
24
25
26
27
28 29 30 31 缺陷描述 缺 2
3 4 5 整改建议 备注
6
7
8 9 10 整改建议 11 备注
12
13
14
15
16 17
18
19
20
I
J
21
22
23
24
25
26
27
28 29 30 31 整改建议 备注
A
B
C
D
E
内控测
1 2 一、原则 主要风险点 3
1.业务\销售政策和策略不当，市场预测不准确，业务\销售渠道管理不当等，可能导致业务\销售不 2.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致业务\销售款项不能收回或 3.业务\销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
4 二、设计有效性测试 5 序号 关键控制点 公司是否制定业务\业务\销售管理制度，对业务\业务\销售洽谈、定 价、客户信用、发货和收款等环节的岗位职责、审批权限、工作流程 进行明确规范 公司是否建立健全业务\销售合同订立及审批管理制度，对签订合同 的范围、合同拟定，合同审批、合同用印等环节的岗位职责、审批权 限、工作流程进行明确规范 公司是否建立客户投诉制度，对客户投诉的接收、原因查找、问题解 决、反馈客户等环节的岗位职责、审批权限、工作流程进行明确规范 公司是否建立应收账款管理制度，对应收账款对账、分析和催收等环 节的岗位职责、审批权限、工作流程进行明确规范 存在缺陷 （请选择） 否
部分
否
信息化控制程度
存在缺陷 （请选择）
32
F
G
H
内控测评表——销售（提供劳务）流程
1 2
理不当等，可能导致业务\销售不畅、库存积压、经营难以为继。 能导致业务\销售款项不能收回或遭受欺诈。 3 4 5 缺陷描述 缺陷评级 原因分析
6
7
8 9 10 缺陷描述 11 缺陷评级 原因分析
12
13
14
15
否
部分
否
26
收款 20
27
公司是否指定非业务\销售人员定期对应收账款、 部分 应收票据、预收账款等与客户直接进行核对
否
公司是否详细记录业务客户、业务合同、结算单 21 据、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录 、业务记录与费收记录核对一致 28 29 30 31 四、评价结果 总体结论：【对业务\销售流程的内控有效性做出 业务\销售流程整 总体结论（无效/较为有效/有效），结合定量指 体评价及整改建议 标，分析重大和重要缺陷、寻找瓶颈、分析原 因，并提出改进方案】 评价人员关注的其他控制点
32
1 6 2 7 3 8 9 4
否
否 否
10 三、执行有效性测试 二级流程 11 5 12 6 13 7 14 8 15 9 16 17 10 业务\销售 11 18 12 19 13 20 公司重大的业务\销售业务谈判是否吸收财会、法 不存在 律等专业人员参加，并形成完整的书面记录 公司是否建立客户信用档案，明确客户的信用额 度和信用期限，对于境外客户新开发客户是否进 行背景调查和建立信用保障机制 公司是否对客户信用进行定期的评估和调整，客 户的应收账款总额是否在信用额度内 公司是否公司是否有明确的定价政策和定价原 则，确定业务基准定价，并制定价格浮动范围表 以及相应的授权审批表 租金价格的制定程序是否公开、透明，价格是否 符合周边市场行情，租金价格调整是否经过授权 审批（适合租赁业务） 公司的结算单据是否经过复核，并留下书面审核 痕迹 公司业务处理的各个关键控制点职责是否有效分 离（如，业务谈判、费率输入、单据审核等） 公司的结算单据（如送账清单）是否经客户书面 或邮件形式确认，并妥善保存 公司是否对发票进行严格管理，包括发票的购买 、领用、开具、作废等有完整记录 部分 序号 关键控制点 信息化控制程度 存在缺陷 （请选择） 否
否
部分
否
部分
否
部分
否
部分 部分
否 否
部分
否
部分
否
A
B
C
D
E 否
21
公司业务\销售部门与业务结算部门对相关业务资 14 料交接留下书面痕迹，同时定期核对业务数据， 部分 并形成相关记录 15 公司是否定期由专人对已完成业务、尚未开账情 况进行统计，并留下相关记录 公司是否定期或不定期开展客户满意度调查，对 重大重要客户进行有效维护 部分
否
22 16 23 17 24
部分
否
公司业务\销售部门对收款记录和催款记录是否记 部分 录规范和完整，并妥善保存 部分
否
25
公司是否建立对银行票据的取得、保管、盘点等 18 活动的不相容职务的分离，建立票据的管理台账 和盘点记录 19 公司是否定期编制账龄分析表，及时催收已过信 用期的款项，并对账龄较长的款项进行分析