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预算管理委员会
预算管理委员会的定位 参谋机构， 参谋机构，没有预算决策权 参谋和决策机构， 参谋和决策机构，拥有一定的预算决策权限 预算委员会的人员组成 权威原则 全面代表原则 效率原则 一般预算委员会应由企业最高领导， 一般预算委员会应由企业最高领导，如董事长 （或总经理）亲自挂帅，由副总经理、各部门主 或总经理）亲自挂帅，由副总经理、 要领导组成。 要领导组成。
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二、责任中心
（三）责任中心及其职责 1. 投资中心及其职责 2. 利润中心及其职责 3. 成本中心及其职责 成本中心的类型 成本中心的责任对象： 成本中心的责任对象：可控成本 可控成本的判别原则： 可控成本的判别原则： 责任中心是否能通过自己的行为有效地影响成本的数额； 责任中心是否能通过自己的行为有效地影响成本的数额； 该成本是否因责任中心全权使用的某项资产或劳务而直 接形成 责任中心负责人是否为某项成本责任人的直接管理者。 责任中心负责人是否为某项成本责任人的直接管理者。
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预算管理委员会
预算委员会的主要职能 主要拟订预算的目标、 主要拟订预算的目标、政策 制定预算管理的具体措施和办法 审议、 审议、平衡预算方案 组织下达预算 协调解决预算编制和执行中的问题 组织审计、 组织审计、考核预算的执行情况
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预算工作组（预算管理办公室） 预算工作组（预算管理办公室）
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经理层
经理层预算决策权限 决定公司内部经营性资源的分配和日常资金调度; 决定公司内部经营性资源的分配和日常资金调度 分解预算指标、审核、汇总、平衡各责任中心预算; 分解预算指标、审核、汇总、平衡各责任中心预算 检查、分析、考核各责任中心预算执行情况， 检查、分析、考核各责任中心预算执行情况，决定 内部奖惩制度; 内部奖惩制度 审批公司内部责任单位的预算调整项目; 审批公司内部责任单位的预算调整项目 参与公司层预算目标的确定。 参与公司层预算目标的确定。
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第2节 预算责任网络的建立 节
一、预算责任网络的含义 例：中石化的责任预算网络
股东大会 监事会 董事会 投资中心 中国石化股份 公司总裁班子 发展战略 委员会 薪酬管理 委员会 审 计 委员会
利润中心
油田勘探开 发事业部
化工事 业部
炼油事 业部
销售 公司
成本中心
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总公司 财务部 市场部 生产部 人事部 研发部 投资中心 一级成本中心 人为利润中心） （人为利润中心） 二级成本中心 人为利润中心） （人为利润中心）
科 室
科 室
科 室
科 室
工 厂
工 厂
科 室
科 室
科 室
科 室
车 间
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车 间
三级成本中心 人为利润中心） （人为利润中心）
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四、 预算责任网络与企业组织机构
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第1节 预算管理组织机构的建立 节
预算组织体系框架图
预算决策机构 股东大会、 股东大会、 董事会 预算委员会 监事会 战略部 财务部 会计部 人事部等 预算监 控机构
预算参谋或决 策机构
预算日常管理机 构
预算工作组
预算执行机构
职 能 部 门
责任中心
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股东大会和董事会
子公司与参股公司19家 分公司 家 子公司与参股公司 家，分公司51家，6家研究院 家研究院
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二、责任中心责任中心的三要素
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二、责任中心
（二）责任中心的类型及其层次关系
投资中心 利润中心 利润中心
成本中心
成本中心
成本中心
成本中心
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预算编制机构 预算监控机构 预算协调机构 预算信息反馈机构
预算工作组的主要职责： 预算工作组的主要职责： 组 织预算编 制 ， 提供各部 门所需预算表格和参考数据； 门所需预算表格和参考数据； 收 集各部门 提供的预算资 料，按一定的方法和程序编 制成预算草案， 制成预算草案，报预算委员 会批准； 会批准； 对 已批准的 预算 ， 组织实 检查、评价、 施、检查、评价、分析和考 核。
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股东大会和董事会
1. 股东大会 股东大会预算决策权限： 股东大会预算决策权限： 审议批准公司年度预算、决算方案； 审议批准公司年度预算、决算方案； 审议批准公司收购、兼并、 审议批准公司收购、兼并、合并等重大资本支出预 算以及股权变更、增减，债券发现的融资预算。 算以及股权变更、增减，债券发现的融资预算。
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第1节预算管理组织机构的建立 节预算管理组织机构的建立
股东大会、 股东大会、董事会与经营者的权力划分 股东大会与董事会 （1）最终决策权 ） （2）监督权 ） 预算管理组织及权力： 预算管理组织及权力： （1）预算目标、方案最 ）预算目标、 终决策权 （2）决算权与监督权 ） 经营者及下属经营单位 （1）提议权 ） （2）执行权 ） 预算执行组织及权力： 预算执行组织及权力： （1）预算方案形成、预 ）预算方案形成、 算执行 （2）预算自我监控权等 ）
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股东大会和董事会
2. 董事会 公司法》第四十七条：董事会对股东大会负责，行使下列职权： 《公司法》第四十七条：董事会对股东大会负责，行使下列职权： 召集股东会会议，并向股东会报告工作； 召集股东会会议，并向股东会报告工作； 执行股东会的决议； 执行股东会的决议； 决定公司的经营计划和投资方案； 决定公司的经营计划和投资方案； 制订公司的年度财务预算方案、决算方案； 制订公司的年度财务预算方案、决算方案； 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案； 制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案； 制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案； 制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案； 决定公司内部管理机构的设置； 决定公司内部管理机构的设置； 决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项， 决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名 决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项； 决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项； 制定公司的基本管理制度； 制定公司的基本管理制度； 公司章程规定的其他职权。 公司章程规定的其他职权。
事业部制下预算责任网络（横向组织结构） （二） 事业部制下预算责任网络（横向组织结构）
总公司 事业部 事业部 事业部 投资中心 投资中心或 自然利润中心 自然利润中心 一级成本中心 人为利润中心） （人为利润中心） 二级成本中心 人为利润中心） （人为利润中心）
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经理层
《公司法》第五十条：经理对董事会负责，行使下列职权： 公司法》第五十条：经理对董事会负责，行使下列职权： 主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议； 主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议； 组织实施公司年度经营计划和投资方案； 组织实施公司年度经营计划和投资方案； 拟订公司内部管理机构设置方案； 拟订公司内部管理机构设置方案； 拟订公司的基本管理制度； 拟订公司的基本管理制度； 制定公司的具体规章； 制定公司的具体规章； 提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； 提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； 决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以 外的负责管理人员； 外的负责管理人员； 董事会授予的其他职权。 董事会授予的其他职权。 公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。 公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。
1. 股东大会 公司法》规定的职权： 《公司法》规定的职权： 决定公司的经营方针和投资计划； 决定公司的经营方针和投资计划； 选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、 选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、 监事的报酬事项； 监事的报酬事项； 审议批准董事会的报告； 审议批准董事会的报告； 审议批准监事会或者监事的报告； 审议批准监事会或者监事的报告； 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 对公司增加或者减少注册资本作出决议； 对公司增加或者减少注册资本作出决议； 对发行公司债券作出决议； 对发行公司债券作出决议； 对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议； 对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议； 修改公司章程； 修改公司章程； 公司章程规定的其他职权。 公司章程规定的其他职权。 6
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自然的利润中 心 人为的利润中心 标准成本中心 费用中心
三、预算管理责任网络建立的原则
权责适应原则 可控性原则 统一性原则 分权管理原则
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四、 预算责任网络与企业组织机构
直线职能制下预算责任网络（ 纵向组织结构） （ 一 ） 直线职能制下预算责任网络 （ 纵向组织结构 ）
经理层预算执行权 制定完成预算目标的具体方案和措施; 制定完成预算目标的具体方案和措施 拟定公司预算管理制度，制定公司预算管理实施细则; 拟定公司预算管理制度，制定公司预算管理实施细则 编制预算执行情况报告。 编制预算执行情况报告。
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责任中心
低层次预算责任中心预算执行权 严格按预算组织生产经营活动; 严格按预算组织生产经营活动 如实向上级报告预算执行情况; 如实向上级报告预算执行情况 制定预算执行的具体方案和措施; 制定预算执行的具体方案和措施 在授权范围内配置预算执行所需资源。 在授权范围内配置预算执行所需资源。
第2章 全面预算管理 章 组织体系