2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张 1500012月29日开出78＃现金支票一张 1 00012月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张 380012月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100 （错了）12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500月末余额 147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付78＃现金支票 1 00012月30日收到98＃转账支票 15 00012月30日收到托收的货款 25 00012月30日支付105＃转账支票 11 70012月31日结转银行结算手续费 100月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

(本题分数：8分) 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月31日单位：元答案：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月31日单位：元12月末结账前的余额试算表如下。

华天公司2008年3、华天公司结账前余额试算表12年 2008单位：元月月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：1 000）计提本月办公用固定资产折旧（1）结转本月已售商品成本，共计2元。

（元。

100 000）结转本月的损益类账户至“本年利3（％的所得税税率计254）按润”账户。

（算本月应交所得税。

）将本月所得税结转至“本年利润”（5 6）结转“本年利润”账户。

账户。

（要求：根据上述资料，完成下列华天公司 12月份的结账后试算平衡表的编制。

2 000 盈余公积8 000利润分配40 000本年利润 206 000 主营业务收入销售费用 10 000管理费用 20 000 531 000 531 000 计合华天公司结账后余额试算表12年 2008单位：元月答案：会计分录： 100000 2）借：主营业务成本1）借：管理费用 1000 （（ 100000 1000 贷：库存商品贷：累计折旧131000 ）借：本年利润 206000 （4（3）借：主营业务收入 100000 贷：主营业务成本贷：本年利润 20600021000 管理费用10000 销售费用（元））*25% =18750 131000=（5）应交所得税（206000 – 18750 借：所得税费用 18750 贷：应交税费——应交所得税187506（）借：本年利润 18750 贷：所得税费用2 / 11(7) 本年利润余额=40 000+206000–131000-18750=96250（元）借：本年利润 96250贷：利润分配 96250华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元（8）18750应交税费200 000 实收资本（盈余公积9）2000（10）104250利润分配（12）40100011）401000（计合4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008年10月31日期末余额会计科目借方贷方380 库存现金65 000 银行存款1 220 其他货币资金应收账款 36 400500 坏账准备原材料 27 400库存商品41 5001 900 材料成本差异324 500 固定资产14 500 累计折旧5 000固定资产清理3 / 11300 000 补充资料： 3 000元。

1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额）元。

长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000（应该是30002.5 000贷方余额A公司 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－41 400借方余额B公司应收账款—39 500贷方余额C公司 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－8 100借方余额公司应付账款—D7 200贷方余额公司 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E －3 000借方余额F公司日资产负债表中下列报表工程的期末数。

要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月319）应付账款（）元；（（1）货币资金（）元；）元；（ 10）预收款项（（2）应收账款（）元；）元；）流动负债合计（（11（3）预付款项（）元；）元；（12）长期借款（（4）存货（）元；）元；（13）负债合计（（5）流动资产合计（）元；）元；（14）所有者权益合计（（6）固定资产（）元；）元）元；（15）负债及所有者权益合计（（7）非流动资产合计（）元；（8）资产合计（）应付账款（9 答案：（1）货币资金（ 66600 ）元；（ 39500 ）元；）元； 12200 （ 10）预收款项（（2）应收账款（43900 ）元；） 54700 （11）流动负债合计（（3）预付款项（8100 ）元；元；）长期借款12（（4）存货（67000 ）元；）元；（ 115000）13）负债合计（ 169700 ）流动资产合计（（5 188600 ）元；（元；）所有者权益合计（14 ）元； 310000 （6）固定资产（）元；360200 （负债及所有者权益合计）元；（15） 7（）非流动资产合计（341300 ）元（ 529900）元；（8）资产合计（52990012、长虹有限公司2008年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：单位：元借方余额贷方余额账户2 550 000 主营业务收入63 400其他业务收入4 / 1120 000 假定投资收益全部免缴所得税，公司本年没有其他纳税调整事项，企业所得税税率为。

25% 要求计算下列指标：）营业利润3）营业成本（1178600）元；（）营业收入（ 2613400 ）元；（2（1 ）元； 1434800 （）元。

）净利润（）元；（6）元；（（4）利润总额（ 5）所得税费用（答案：）营业利润3 1178600 ）元；（2613400）元；（2）营业成本（（1）营业收入（）元；（601000）净利润6 140000 ）元；（ 630000）元；（5）所得税费用（（4）利润总额（）元。

490000 （、根据帐户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字13在空格中标有顺序号）应付帐款 18，000 000 17，000 20，⑥案：①两种材料，请将下列原材料账簿的总账B、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A 、14和明细账登记完毕，并结计出余额。

原材料总分类账计量单位：件原材料明细分类账账户名称：A材料计量单位：原材料明细分类账账户名称：B材料件计量单位：件A材料原材料明细分类账账户名称：计量单位：材料原材料明细分类账账户名称：B 件，尽管试算平衡表平衡，但在日结账前的试算平衡表如表27月3115、广州远大公司2007年要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确审核记账凭证时仍发现以下错误。

3中的序号后。

的金额填写在表结账前发生额试算平衡表2表31日 2007年7月本期发生额会计科目贷方借方5000 银行存款000 应收账款13000 原材料10000 库存商品10000 固定资产2000 无形资产13700 应付账款4300 短期借款5000 长期借款7000 实收资本2000 盈余公积51000 主营业务收入 40000 主营业务成本8300083000 合计元，记账凭证误日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款20007月31（） 27号。

（不考虑增值税，下同）记为3000元，该凭证编号为转字第元，原登记该5500日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为）（27月10 号。

笔业务记账凭证的编号为转字第79元，误作为原材料登记入1000021日，赊账办公用的计算机一台，价值7（3）月号。

账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第10131日）7结账后发生额试算平衡表（2007年月表3月份有关账户余额如下：2007年916、科美公司要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后。

（本分）题8 01 资产负债表会企表8 / 11编制单位：年月日单位：元计答案：资产负债表会企01表编制单位：科美公司 2007年 9 月 30 日单位：元17、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）要求：（本题19分）（1）编制会计分录。

（涉及明细科目的业务需列出明细科目）（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。

（3）判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“√”列示。

①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元，款项已存入银行。

②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50 000元。

③3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1 500 000元。

④3月15日，向A公司购买甲材料1 200千克，单价50元。

向B公司购买乙材料600千克，单价30元。

货物已验收入库，款项尚未支付。

9 / 11⑤3月20日，生产产品领用甲材料1 000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。

⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300 000元，已存入银行。

⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。

⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500 000元。

⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2 000 000元结转本年利润。

会计科目：原材料总分类账户明细科目：甲材料原材料明细分类账数量单位：千克明细科目：乙材料原材料明细分类账数量单位：千克答案：编制的原材料总账和明细账如下：会计科目：原材料总分类账户明细科目：甲材料原材料明细分类账数量单位：千克金25000850003500035000数量单明细科目：乙材料原材料明细分类账位：千克金3 000210006 0006 00011 / 11。