2020/5/48第3题： （1）收购烟叶抵扣进项税 =［500+500×（1+10%）×20%］×13%+5×7%=79.65（万元） （2）外购烟丝抵扣进项税=17（万元） （3）生产领用外购烟丝抵扣消费税=100×30%×80%=24（万元） （4）销售及发给职工卷烟销项税=310×2.5×17%=131.75（万元） （5）销售及发给职工卷烟应纳消费税 =310×150+310×25000×56%=438.65（万元） 当月应纳增值税=131.75-79.65-17=35.10（万元） 当月实际应纳消费税=438.65-24=414.65（元）
2020/5/4
5
消费税计算题答案
第1题： （1）外购酒精及原材料抵扣进项税 =（800000+150000）×17%=161500（元） （2）销售白酒销项税=48000×20×17%=163200（元） （3）销售白酒应纳消费税
=20×2000×0.5+20×48000×20%=212000（元） （4）抵债白酒销项税=10×36000×17%=61200（元） （5）抵债白酒应纳消费税
（5）销售珍珠项链应纳消费税
=800×500×10%+100×620÷（1+17%）×10%=45299.15（元）
当月应纳增值税=79841.88+77008.55-108800-3655=44395.43（元）
当月可抵扣消费税=400000×10%=40000（元）
当月实际应纳消费税=45299.15-40000=5299.15（元）
2020/5/4
4
当月销项税合计=76500+944.44+1162.39+38.46=78645.29（元） 当月进项税合计=53673.2+630+8000+1700=64003.20（元） 当月进项税转出=5170（元） 当月应纳增值税=78645.29-64003.20+5170=19812.09（元）
2020/5/4
1
第2题：
(1)购入A面料抵扣进项税=17000+1000×7%=17070（元）
(2)委托代销连衣裙的销项税
=15000÷（1+17%）×17%=2179.49（元）
(3)销售西装销项税=400×180×17%=12240（元）
(4)发给职工西装销项税=100×180×17%=3060（元）
2020/5/4
3
第4题： （1）购入A型钢材抵扣进项税=53550+1760×7%=53673.20（元） （2）销售甲产品销项税=76500（元） （3）支付运费抵扣进项税=9000×7%=630（元） （4）支付水电费抵扣进项税=6800+1200=8000（元） （5）修建厂房领用钢材应转出进项税 =（30930-930）×17%+930÷（1-7%）×7%=5170（元） （6）转让钢材销项税=6500÷（1+17%）×17%=944.44（元） （7）支付加工费抵扣进项税=11700÷（1+17%）×17%=1700（元） （8）转让旧机床应纳增值税=8000÷（1+17%）×17%=1162.39（元） （9）转让旧办公桌应纳增值税=2000÷（1+4%）×4%×50%=38.46(元)
增值税计算题答案
第1题： （1）购入电机抵扣进项税=100000×17%+1100×7%=17077(元) （2）购入农机配件抵扣进项税=120(元) （3）提供加工劳务销项税=2340÷(1+17%)×17%=340(元) （4）销售农机销项税 =100000×13%+45000÷（1+13%）×13%=18176.99（元） 当月销项税合计=340+18176.99=18516.99（元） 当月进项税合计=17077+120=17197（元） 当月应纳增值税=18516.99-17197=1319.99（元）
=10×2000×0.5+10×40000×20%=90000（元） （6）销售A型啤酒销项税=100×2800×17%=47600（元） （7）销售A型啤酒应纳消费税=100×220=22000（元） （8）销售B型啤酒销项税=140×2900×17%=69020（元） （9）销售B型啤酒应纳消费税=140×250=35000（元）
2020/5/4
2
第3题： (1)销售A型电器应纳增值税=40000÷（1+3%）×3%=1165.05(元) (2)视同销售A型电器应纳增值税 =（40000÷100）×20÷（1+3%）×3%=233.01（元） (3)销售旧包装物应纳增值税=2400÷（1+3%）×3%=69.91（元） (4)销售旧设备应纳增值税=15000÷（1+3%）×2%=291.26（元） (5)应纳增值税合计=1165.05+233.01+69.91+291.26=1759.23（元）
2020/5/4
7
第2题：
（1）购入蓝宝石戒面和高档珍珠抵扣进项税=108800（元）
（2）购入设备及工具抵扣进项税=3400+255=3655（元）
（3）销售蓝宝石戒面及黄金首饰的销项税
=140000÷（1+17%）×17%+350000×17%=79841.88（元）
（4）销售珍珠项链销项税
=800×500×17%+100×620÷(1+17%)×17%=77008.55(元)
(5)西装毁损转出进项税=30×100×60%×17%=306（元）
(6)外购设备及工具抵扣进项税=5100+170=5270（元）
当月销项税合计=2179.49+12240+3060=17479.49（元）
当月进项税合计=17070+5270=22340(元)
当月进项税转出=306（元）
当月应纳增值税=17479.49-22340+306=-4554.51（元）
2020/5/4
6
（10）受托加工白酒代扣代缴消费税 ①从量税=2000×0.5=1000（元） ②从价税=（60000+4000+1000）÷（1-20%）×20%=16250(元) (11)加工费收入销项税=4000×17%=680（元） (12)逾期啤酒押金的销项税=5000÷（1+17%）×17%=726.50（元） 当月应纳增值税 =163200+61200+47600+69020+680+726.50-161500=180926.5（元） 当月应纳消费税=212000+90000+22000+35000=359000(元) 当月代扣代缴的消费税=1000+16250=17250（元）