资料：宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。

请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。

1．接受利达公司投入设备一台，原值200 000元，已提折旧50 000元，双方确认价为140 000元。

借：固定资产 140 000
贷：实收资本 140 000
2．收到利达投公司入原材料20 000，设备一台价值80 000。

借：原材料 20 000
固定资产 80 000
贷：实收资本 100 000
3. 采购员李波出差预借差旅费1 000元，以现金支付。

借：其他应收款——李波 1 000
贷：库存现金 1 000
4. 李波出差归来，报销差旅费 850元，余款退回财务部。

借：管理费用 850
库存现金 150
贷：借：其他应收款——李波 1 000
5．收到出租专利权的租金30000元，存入银行。

借：银行存款 30 000
贷：其他业务收入 30 000
6. 收到职工以现金交来的罚款1 500元。

借：库存现金 1 500
贷：营业外收入 1 500
7．向东方公司销售并发出A产品，价格200 000元，增值税率17%，收到转账支票。

借：银行存款 234 000
贷：主要业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税）34 000
8. 向丙公司发出A产品，价格500 000元，增值税85 000元，原已预收定金100 000元。

借：预收账款——丙公司 585 000
贷：主要业务收入 500 000
应交税费——应交增值税（销项税）85 000
9．上月预收利达公司货款100 000元，本月现在发出产品抵偿，发票注明发出产品价款为50 000元，销项增值税按17%计算。

对于利达公司多付的款项当即以银行存款退还。

借：预收账款——利达公司 58 500
贷：主要业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税）85 00
10. 购入甲材料300吨，单价200元，乙材料400吨，单价100元，增值税率17%，开出商业汇票抵付货款。

借：在途物资——甲 60 000
——乙 40 000
应交税费——应交增值税（进项税）17 000
贷：应付票据 117 000
11.开出转账支票支付上述甲、乙材料的运输装卸费1 400元（运杂费按重量比例分配）。

借：在途物资——甲 600
——乙 800
贷：银行存款 1 400
12.上述材料验收入库，结转材料实际成本。

借：原材料——甲60 600
——乙40 800
贷：在途物资——甲60 600
——乙40 800
13.计算应付本月电费12 000元，车间一般耗用7 000元，行政管理部门耗用5 000元。

借：制造费用 7 000
管理费用 5 000
贷：其他应付款 12 000
14.以银行存款支付上月水电费8 000元。

借：其他应付款 8 000
贷：银行存款 8 000
14.支付第四季度借款利息1 800元（原已预提1 200元）。

借：财务费用 600
应付利息 1 200
贷：银行存款 1 800
15.以转账支票支付广告费5 000元。

借：销售费用 5 000
贷：银行存款 5 000
16.本月生产A产品耗用甲材料42 000元，生产B产品耗用乙材料40 000元，车间一般耗用丙材料5 000元，行政管理部门耗用丙材料3 000元。

借：生产成本——A产品 42 000
生产成本——B产品 40 000
制造费用 5 000
贷：原材料——甲 42 000
——乙 40 000
——丙 5 000
17.分配本月工资，其中：生产A产品的工人工资40 000元；生产B产品的工人工资20 000元；厂部管理人员工资24 000元, 车间管理人员工资6 000元；专设销售机构人员工资10 000元。

借：生产成本——A产品 40 000
生产成本——B产品 20 000
管理费用 24 000
制造费用 6 000
销售费用 10 000
贷：应付职工薪酬 100 000
18.从银行提取现金110 000元，并发放工资。

借：库存现金 110 000
贷：银行存款 110 000
借：应付职工薪酬 110 000
贷：库存现金 110 000
19.计提本月固定资产折旧费，其中：生产机器设备折旧费41 000元，管理部门用房屋折旧费17 000元。

借：制造费用 41 000
管理费用 17 000
贷：累计折旧 58 000
20.摊销本月保险费2 400元，其中生产车间应摊销1000元，行政管理部门应摊销1 400元。

借：制造费用 1 000
管理费用 1 400
贷：待摊费用 2 400
21.月末，计算出本月发生的制造费用总额为60 000元，并按A、B两种产品的生产工人工资比例分配转入生产成本。

借：生产成本——A产品 40 000
生产成本——B产品 20 000
贷：制造费用 60 000
22.本月生产的A产品全部完工入库，结转其实际生产成本。

B产品尚无完工产品。

借：库存商品——A产品122 000
贷：生产成本——A产品122 000
23.结转本月已销售产品的生产成本580 000元，其中已销售A产品的生产成本350 000元，已销售B产品的生产成本230 000元。

借：主营业务成本——A产品350 000
主营业务成本——B产品230 000
贷：库存商品——A产品350 000
库存商品——B产品 230 000
24.盘亏机床，账面原价70000元，已提折旧50 000元。

做出财产清查批准前和批准后的会计处理。

批准前
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢20 000
累计折旧 50 000
贷：固定资产 70 000
批准后
借：营业外支出 20 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢20 000
25.月末对库存原材料清查盘点，发现甲材料溢余800元，乙材料短缺200元。

溢余
借：原材料——甲材料 800
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 800
短缺
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200
贷：原材料——乙材料 200
26.经查，上述盈亏材料系自然升溢和计量误差造成。

经批准，予以转销。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 800
贷：管理费用 800
借：管理费用 200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
27.月末，将本月实现的各项收入转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入750 000
其他业务收入30 000
贷：本年利润780 000
28.月末，将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。

精选文档借：本年利润 647 100
贷：主营业务成本580 000
管理费用 31 500
财务费用 600
销售费用 15 000
营业外支出 20 000
29.按利润总额25%计算所得税
利润总额=780 000-647 100=132 900
应交所得税=132 900×25%=33 225
借：所得税费用33 225
贷：应交税费——应交所得税33 225
30.结转全年实现的净利润。

借：本年利润 99 675
贷：分配利润 99 675。