无效成本管理作业指引
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1.目的与作用
1.1.培养与提高全员成本意识；
1.2.分析项目成本，找出成本构成的有效和无效部分，形成合理目标成本，实施无效成本管理与控制；
1.3.归纳、汇总无效成本，分析无效成本产生的原因，促进各部门专业能力与计划能力的提高；
1.4.寻求减少无效成本的途径并提供分析依据，对最终降低项目成本费用提供参考；
1.5.减少无效成本发生，降低项目成本费用，以最少的经济消耗取得最优的经济效益。

2.适用范围
覆盖各类合同以及非合同性成本的分析，涉及设计、工程、营销、财务、成本等各个业务口。

3.术语和定义
3.1.无效成本：房地产项目实施过程中产生的对形成产品、提升价值、促进销售没有作用，无法获得
客户认同和补偿，属于费用浪费的成本；
3.2.有效成本：能形成有效产品或提升价值，对促进营销有积极作用的成本费用；
3.3.计算公式：有效成本=总成本-无效成本；
3.4.无效成本与有效成本的区分：有效成本在短期或长期的收益中可以获得补偿，无效成本无法获得
补偿。

4.职责与分工
4.1.集团成本合约部
4.1.1.收集整理各城市公司上报的统计分析表，整理有典型意义的无效成本案例，定期发布案例，形成
无效成本案例库；
4.1.2.召集专门会议集中讨论无效成本产生原因，主动规避的措施。

4.2.城市公司成本部
4.2.1.负责对项目当期发生的成本进行分析，明确无效成本产生的金额、原因，定期进行通报；
4.2.2.针对相关的无效成本及时总结，以避免重复发生；
4.2.3.在日常工作中督促、提醒并采取主动行为避免和减少无效成本的发生；
4.2.4.按照附件要求及时向集团条线部门上报各类统计表格并在成本月报中反应该模块内容。

5.无效成本管理工作程序
5.1.成本有效性管理理念的灌输
向公司管理层，各部门明确成本有效性管理的概念、目的、分类、优点，获得公司全体对成本管理有效性管理工作的支持。

5.2.无效成本的分析对象
以项目分期（如：####项目####期）为分析对象。

参见附件6.1《项目无效成本分类》
5.4.无效成本的总结与发布
5.4.1．通过对每单结算（包括合同和签证变更）及非合同性成本进行分析，提炼无效成本数据，建立无
效成本档案；（参见附件6.2《无效成本分析表》）；
5.4.2. 定期（每月或每季度）向公司管理层和各部门及集团条线部门通报无效成本动态信息、做出比较；
5.4.3. 根据对无效成本产生原因的分析，提出工作改进建议；
5.5.目标成本制定过程中成本有效性的应用
制定目标成本时，根据对前期无效成本数据的统计分析，考虑通过努力导致无效成本减少的情况，以形成合理的目标成本。

5.6.无效成本的控制
控制无效成本是降低项目成本直接有效的方法，有赖于公司各部门的共同参与。

具体的措施包括但不限于下列方法：
1）限额设计；
2）设计方案优化；
3）加强施工图事前审核，做好图纸会审工作，减少设计变更；
4）确定合理的施工技术方案（降低废品率）；
5）加强供应商考察；
6）加大集中采购力度；
7）严格执行现场签证制度；
8）提高专业能力；
9）加强部门间信息沟通。

6.支持文件
6.1.《BJ-CB-*****-*****项目无效成本分类》
6.2.《BJ-CB-*****-*****项目无效成本分析表》
6.3.《BJ-CB-*****-*****无效成本统计表（年月）》
6.4.《BJ-CB-*****-*****项目无效成本统计表》
6.1.《BJ-CB-*****-*****项目无效成本分类》
项目无效成本分类
作业环节无效成本成因具体表现
设计设计失误
对设计效果把握不准
①拆除和重建
②后期加固与补强
③资金浪费
设计变更下达不及时
材料、施工工艺选择不当
多工序设计图矛盾
装饰设计未结合建筑现状
设计保守设计技术参数富余钢筋等含量高
招标
采购策划标段划分不合理，计划性不足影响工期与质量
投标单位选择施工单位考察失误，投标竞争不充分中途变化，总价增加投标文件编制合同条款有误，经济标编制出现失误多承担费用评定标评标分析失误中标价格偏高
施工施工准备
施工周期短的高标准临设拆除与重建
施工节点计划不合理延误工期，增加成本
施工过程
施工安排失误赔偿与维修费用
工程质量管理不善考虑不周，增加费用
非关键线路抢工费效比不高
合同执行拆分合同工作内容未及时签订补充协议
总成本增加，却无法从相应单
位扣回
维修维修工作程序不到位
维修时未及时通知责任单位，
维修费用无法落实
销售销售承诺
超出交楼标准的承诺为承诺付出大量成本
展示资料有误业主投诉引发赔偿销售过程
改变房屋用途拆除与重建
样板房过早销售重复建设
信息沟通不畅信息失真，工作失误
预结算预算失误合同价款失实导致费用增加结算失误结算价不符，工程款超付付款付款失误工程款超付
6.2.《BJ-CB-*****-*****项目无效成本分析表》
无效成本分析表
项目名称：
施工单位：
结算总造价：万元其中设计变更、签证造价：万元
设计变更共计份设计变更率 %
工程签证共计份工程签证率 %
结算中无效成本共计：万元占结算造价的比例： %
序号无效成本责任部门无效成本造价合计（万元）产生原因
1 设计部
2 工程部
3 成本部
4 营销部
5
其他部门
（）
说明：
6.3.《BJ-CB-*****-*****无效成本统计表（年月）》
无效成本统计表（年月）
序号合同（或非合同成本）名称结算造价（元）其中无效成本（元）无效成本比例（%）无效成本产生原因改进办法1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
填表人：审核：填表时间：
6.4.《BJ-CB-*****-*****项目无效成本统计表》
******项目******期无效成本统计表
序号
成本科目
总成本
其中无效成本
无效成本率（%）
无效成本产生原因汇总
总价（万元）
单方造价 （元/m2）
总价（万元）
单方造价 （元/m2）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 合计
填表人： 审核： 填表时间：。