会计管理制度第一章总则第一条为规范会计工作，发挥会计部门在公司生产经营管理中的核算、监督、反映作用，根据〈〈中华人民共和国会计法〉〉及〈〈外商投资企业会计制度〉〉制定本制度。
第二条公司会计工作由财务总监进行总体领导，由会计部完成主要的会计核算、出纳工作。
第三条公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发生制的原则确认；采用借贷记帐法进行会计核算。
第四条公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。
涉及外币核算的，应折合人民币记帐，同时登记外币金额和汇率。
第二章会计人员管理规定第五条会计的主要工作是：（一）按照会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，（二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理（三）会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。
第六条会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对第七条经济活动予以反映、监督。
第八条会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
会计人员应当会同财务管理部定期进行财产清查，保证帐簿第九条．记录与实物、款项相符。
第十条会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理、董事长，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计和会计部经理签名或盖章。
第十一条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告。
第十二条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上级书面报告，并请求查明原因，作出处理。
第十三条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十四条会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
办理交接手续时，由直接上级负责监交。
第三章会计核算基础工作规定第十五条公司会计科目的运用及帐户的设置按《外商投资企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，如因业务需要新增科目时，须报财务总监批准。
第十六条凭证采用现金、银行、转帐三种凭证作为记帐依据。
会计核算采用记帐凭证汇总表核算程序。
第十七条（一）（二）（三）根据原（四）（五）（六）第十八条会计记帐规则：记帐须根据审核过的会计凭证。
除按照会计核算要求进行转帐时，（一）．用记帐人员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。
没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐、财务核算部主管分别签名，不得（二）登记帐簿时必须用钢笔填写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套（五）（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。
（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳（八）1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。
记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更以及更正的理由和依正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，（九）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏注“承前页”。
（十）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要记载发生额的帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额。
（十一）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡。
每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对（十二）年度更换新帐时，需要结转旧年度的余额，可直接过到新帐各该第十九条结帐、对帐：（一）结帐即在一定的会计期间内结算各种帐簿记录。
1.2.3.对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。
（二）总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日 1.帐证核对：是指各种帐簿(的核对，(记帐凭证及其所附的原始凭证)记帐等)的记录与会计凭证月终如果发现帐这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。
帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐2.帐帐核对每月一次，帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财务管理部记帐相核对，（财产物资管理部门）和使用部门的保管帐、卡相核对等。
第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相3.帐实核对分两类：核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月．核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
第四章会计业务处理规定第二十条公司会计业务的处理，除法令已有规定者外，均依本规定。
公司一般会计业务主要包括以下各项：第二十一条（一）原始凭证的核鉴；（二）记帐凭证的编制；（三）会计帐簿的登记；（四）会计报告的编制；（五）会计档案的整理保管；第二十二条会计业务的处理程序，应依本公司的会计核算基础规定根据合法的原始凭证，编制记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计帐簿；根据符合规定的会计总帐，编制会计报表。
第二十三条会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。
会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。
第二十四条第一节原始凭证的核签原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法。
第二十五条（一）不符合公司规定的支出票据；（二）数字计算错误的票据；（三）收支数字与规定及事实不符；（四）与本公司业务无关的支出票据。
第二十六条原始凭证的审核分支出凭证审核与收入凭证审核。
支出凭证的审核：（一）．1.支付款项应取得收款人的统一发票和合法的凭证。
2.购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有收款单位印章，并记明下列各项：（1）该公司名称、地址；（2）货品名称、规格及数量或费用性质；（3）单价及总价；（4）交易日期；（5）本公司的名称及地址。
3.对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。
4.购进原材料及其他物资的原始凭证，应附材料“检验报告单”、收货单。
5.成品、半成品的原始凭证，应附成品、半成品“入库单”。
6.购进固定资产的原始凭证，应附“固定资产验收单”。
7.员工出差旅费的原始凭证，应有出差旅费“支出证明单”，并附有关单据。
8.支出原始凭证单据上的实付金额应有大写数字书写，不得涂改或挖补。
9.英文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成中文，一并附送。
10.各部门的费用开支应受部门费用预算的限制，依预算的规定办理，其各项支出应有审批人签字。
（二）收入凭证的审核：1.各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足以证明收入的凭证。
2.交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的数据做为审核的依据。
3.各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项：（1）销售（或出售）日期；（2）客户名称及地址；销售成品或其他资产名称、数量；）3（．（4）单据及总价；（5）本公司名称、地址及印章；4.收入凭证有下列情况之一者，视为不合格。
（1）收入计算条件与规定不符；（2）收入与事实经过不符；（3）数字计算错误者；（4）手续不全者；第二十七条不生效力或不合法的原始凭证不得为编制记帐凭证或登帐的根据。
第二节编制记帐凭证记帐凭证的编制，除结算、结帐等事项外，其它均应附原第二十八条始凭证。
应具备原始凭证而原始凭证无法取得的会计事项，应由经第二十九条办人员签报，经财务总监批准，始得据此编制记帐凭证。
事后取得原始凭证时，进行检查、验证。
第三十条记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证相符。
记帐凭证有下列情况，应予更正：第三十一条（一）未依规定程序编制。
（二）记载内容与原始凭证不符。
（三）会计制度规定应记载的事项未记载。
（四）应经各级人员签章而其未签章。
（五）摘要及计算错误而未遵照规定更正。
第三十二条凡由一科目转入其他一科目时，其借贷双方会计科目虽属相同而会计事项的内容并不相同，或总分类帐科目虽属相同而明细分类帐科目并不相同者，均应编制记帐凭证转帐。
但属成本计算科目另有规定处理方法的情况除外。
现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根第三十三条．据合法的原始凭证，编制记帐凭证。
第三节登记会计帐簿及结帐会计帐簿除另有规定者外，均应根据记帐凭证进行登记。
第三十四条日记帐的编制及各种帐簿的登记，均应以每日为准。
第三十五条总分类帐及明细帐，原则上均应按日结算借贷余额，如事第三十六条实上无此必要时，则斟酌实际情况改为每月为准。
第三十七条本公司有下列情况之一时，应办理结帐：（一）会计年度终了时；（二）公司改组合并时；（三）公司解散时。
第三十八条结帐前整理如下分录：（一）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入帐的整理分录；（二）折旧、坏帐及其他应属于本结帐期内的费用整理分录；（三）材料、成品等实际存量与帐面存量不符的整理分录；（四）其他应列为本结帐期内的损益及截至本结帐期止已发生的债权、债务而未入帐的整理分录。
第三十九条年终结帐时，各帐目经整理后，其借贷方余额应依下列判定处理：作为损益计算；支出各科目的余额应结转收入、“本期损益”科目，（一）资产负债及净值各科目余额，应转入下年度各该科目。
（二）资产负债及净值各科目的结转直接收支各科目的结转应作成分录，（三）在帐簿上处理。
帐簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记帐第四十条人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改。
如错误于事后发现，而其错误不影响结数者，应由查觉人员将情况呈明主办会计加以更正。
若其错误影响结数或相对帐户的余额者，应另制传票加以更正。
．数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记帐人员盖章证明。