财政处理原则目录第一章总则2第二章财政人员岗位职责2第三章财政作业处理3第四章现金处理4第五章银行存款处理5第六章来往账处理原则6第七章库存的处理8第八章固定财物与低值易耗品处理9第九章管帐档案处理10第十章金钱开销与批阅原则10第十一章收银处理11第十二章管帐监督12第十三章附则13第一章总则第一条意图为加强公司的财政作业，发挥财政在公司运营处理和进步经济效益中的效果，特拟定本规则。
第二条公司财政部分的功能（1）、仔细贯彻履行国家有关的财政处理原则；（2）、树立健全财政处理的各种规章原则，编制财政计划，加强运营核算处理，反映、剖析财政计划的履行状况，查看监督财政纪律；（3）、积极为运营处理服务，促进公司获得较好的经济效益；（4）、厉行节省，合理运用资金；（5）、合理分配公司收入；（6）、了解有关组织及财政、税收、银行部分，查看财政作业，主动供给有关材料，照实反映有关状况；（7）、完结公司交待的其他作业。
第三条公司的财政部由财政司理、管帐、出纳组成。
第四条公司各部分和职工处理财政事务，须恪守本规则。
第二章财政人员岗位职责第一条财政司理岗位职责（1）、编制和履行公司各项预算（包含财政出入预算、费用预算、资金预算等），并对各项预算的履行进行监控、剖析、陈述；（2）、进行本钱费用预算的操控、剖析、查核，催促有关部分降低消耗，节省费用；（3）、树立健全经济核算原则，运用财政管帐材料进行经济活动剖析；（4）、担任公司资金分配与处理作业，合理筹集组织，确保资金按次序活动；（5）、确保管帐原则以及内部规章原则的贯彻履行；（6）、担任财政相关事务流程及原则的拟定及传达作业；（7）、担任部分内部人员作业移送的监督；（8）、担任组织、组织财政人员的事务学习和训练（9）、承办董事会及上级领导交给的其他事项。
第二条管帐人员岗位职责（1）、依照《管帐法》、管帐原则等相关规章及公司的有关财政原则的规则进行账务处理，做到手续齐备、数字精确、账目清楚；（2）、对本公司的财政状况进行剖析；（3）、妥善保管管帐凭据、管帐账簿、管帐报表及其他管帐材料；（4）、承作业司领导交给的其他作业。
第三条出纳人员岗位职责（1）、严厉履行现金处理原则及银行存款处理原则；（2）、严厉依照金钱开销与批阅原则审阅货币资金的出入事务，对契合财经法规及批阅程序的合理合法的开销方可处理付出手续；（3）、及时挂号现金和银行存款日记账，准时结账，守时与总账及管帐报表进行核对；（4）、现金做到日清月结，守时守时盘点，要做到账实相符；（5）、仔细做好与银行对账及银行余额调理表作业；（6）、严厉履行库存现金限额，超越部分有必要及时送存银行；（7）、严厉支票处理原则，编制支票运用手续，运用支票时须经有关领导签字后方可运用；（8）、合作管帐做好各种财政处理作业；（9）、完结公司领导交办的其他作业。
第三章财政作业处理第一条管帐年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，管帐核算以人民币为记账本位币。
第二条管帐凭据、管帐账簿、管帐报表和其他管帐材料有必要实在、精确、完好、并附合管帐原则的规则。
并确保管帐目标的口径共同，彼此可比和管帐处理办法的前后各期相共同。
第三条财政作业人员处理管帐事项有必要填制或获得原始凭据，并依据原始凭据编制记账凭据。
1.、克己原始凭据有必要有经办人和经办单位领导人或指定人签名或盖章；2.、获得的原始凭据有必要盖有填制单位的印章；3.、购买什物的原始凭据有必要有检验入库手续；4.、原始凭据须以记账联为报销凭据且不得涂抹、挖补；5.、原始凭据填有大、小写的，巨细写金额有必要相符；6.、一式几联的原始凭据，应当注明各联的用处，只能以一联作为报销凭据；7.、填制记账凭据的内容有必要具有：1.记账凭据共同运用转账凭据，凭据的日期、编号、事务内容、科目、金额、所附原始凭据的张数（大写）制证人、审阅人、管帐主管的签名或盖章；2.填制记账凭据时，要对记账凭据接连编号；3.记账凭据有必要附有原始凭据（除结账凭据外），更正过错的凭据要求填写更正单，部分司理签字后方可更正；4.记账凭据的笔迹有必要明晰规整。
第四条财政作业人员对不实在、不合法的原始凭据不予受理，对记载不精确、不完好的原始凭据予以退回，要求更正弥补。
第五条财政作业人员应依据账簿记载编制管帐报表，管帐报表每月由管帐编制并上报一次，管帐报表须由管帐盖章。
第六条财政作业人员发现账簿记载与什物金钱不符时，应及时向总司理或主管司理书面陈述，查明原因及时处理。
第七条财政作业人员每月应将来往账户核对清楚。
对遗留问题应主动去处理。
处理不了的应及时上报财政司理处理。
第八条财政作业人员调集或许离任，有必要与接管人办清交代手续，对所接纳的内容须做到心中有数，交代手续应有财政担任人监交。
第九条财政作业人员不允许随意开、清各种银行户头和存折。
第十条管帐作业人员应当恪守作业道德，树立杰出的作业质量、谨慎的作业作风，严守作业纪律，努力进步作业效率和作业质量。
第四章现金处理公司现金只设“现金”一个科目。
公司的现金实施出入两条线原则。
1.现金收入处理（1）、现金收入的首要来历：指用现金直接介入财政部出纳的事务活动，首要有：门店运营款直接介入、个人告贷偿还、用现金支票银行提取现金的收入。
（2）、现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真伪区分然后备检台账挂号，再开具财政收据，收据一式三联；需求用现金支票从银行提取现金，首先要经财政担任人赞同,一次性提取现金不能超越1万，超越1万需向总司理批阅。
（3）、现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入事务应逐笔挂号现金日记账。
做到日清月结，账款相符。
第二条现金开销的处理（1）、公司原则上不该支撑现金付款事务，除还有规则在外；（2）、费用报销开销：出纳有必要凭契合公司“费用报销和批阅程序”的财政规则及有用原始凭据、克己报销凭据进行现金报销。
每次报销时应当面点清现金，然后有必要在费用报销单上加盖“现金付讫”章。
（3）、现金开销的账务处理：出纳对每笔现金付出应进行备检账挂号，逐笔挂号现金日记账。
做到日清月结，账款相符。
第三条备用金处理（1）、备用金运用规模的设定：为便利作业对实施报制的部分、运营需求对备用零钞的部分、日常零散置办频频的部分等容许树立必定数额的周转备用金。
如公司财政部出纳、门店收银员（包含收银主管）。
（2）、备用金的批阅：运用部分提出需求或添加备用金的请求，需填写“告贷单”经管帐审阅，5000以下的报财政担任人批阅，5000以上的报总司理批阅；（超越还款期限未偿还，应从次月工资中扣除）（3）、备用金的账务处理：备用金收取财政上以个人告贷挂账处理，运用人调岗或辞去职务有必要上缴备用金。
公司财政担任对非收银员、收银主管的备用金守时或不守时进行查看，门店收银主管担任对收银员每次运营结账的备用金进行查看，发现移用或短少的责令全额补偿，并视情节进行严肃处理。
（4）、备用金借支标准：收银员：其他个人：第四条库存现金的处理（1）、库存现金指：未能存交银行需求过夜的现金。
如备用金、夜间运营款等。
（2）、库存现金处理原则：A. 有必要少额、合理。
有必要在银行下班前将大面额现钞存交银行。
坚持库存现金为最低限额（零钞为主）。
B. 门店运营款有必要分两次存交银行，早晨上班时将过夜的运营款存交银行，下午鄙人班前将大面金额现钞存交银行。
C. 有必要将过夜现金悉数放入保险柜。
第五条管帐应守时、不守时对库存现金实施监盘，每月至少监盘一次，编制“库存现金盘点表”，对盘点金额与现金日记账进行核对，如有差异，应查明原因，作出记载。
第五章银行存款处理第一条存款收入的处理（1）、存款收入的首要来历：指经过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额添加的事务活动，首要有：运营额介入、总公司拨款介入、其他收入介入等。
（2）、存款收入的账务处理：出纳凭存款收入添加的银行回单，（回单有必要经银行盖章承认）结合收入添加的来往事务，树立健全银行备检账，挂号银行日记帐。
第二条存款付出的处理了（1）、存款付出的规模：需求经过银行转账付出的一切费用、货款、其他金钱。
（2）、存款付出的品种：现金支票、转账支票、银行电汇、银行承兑汇票等。
（3）、存款付出的手续要求：出纳有必要凭契合公司财政规则批阅权限、有用原始凭据、克己凭据，批阅手续完全的“付款请求单”、“费用报销单”、“告贷单”等处理汇款转账付出，出纳应及时挂号银行日记账；付款完结后，出纳应将单据连同银行回单交由管帐编制管帐凭据，进行账务反映。
第三条银行存款余额的处理（1）、日存款余额的上报：出纳每天一上班应计算银行存款余额上报财政担任人，以便当日合理组织资金。
（2）、周应付款金额的上报：出纳每周五下班前须计算已批阅没有付出的货款总额，上报财政担任人，以便下周合理组织资金。
（3）、月银行余额调理表上报，出纳须在每月初5日前核对完银行对账单，编制好银行存款余额调理表，上报财政担任人、管帐进行审阅。
第五章支票处理第一条支票由出纳员处理，支票运用时须有“支票领用单”，经总司理或部分司理赞同签字后，才干运用支票，并将支票内容填写完好（日期、用处、金额、单位称号等），挂号号码，管帐仔细审阅后，加盖印章。
领用人在支票领用簿上签字备检。
第二条严厉操控签发言而无信，如因特别状况，确需签发不填写金额的转账支票时，由总司理赞同，须在支票上写明收款单位称号、金钱、用处、签发日期，规则限额和报销期限，并由领用人在支票领用薄上签字，逾期未用的空白转账支票，要及时回收刊出。
第三条不得将空白支票交给其他单位或个人签发。
第四条关于填写过错的支票有必要加盖“报废”戳记，与存根一起保存。
第五条出纳每月8日前须做出银行余额调理表，对未达账项标明原因及时纠正。
第六条收款、付款后要及时入账，做到日清月结，不允许以任何理由压单。
第六章来往账处理原则第一条应收账款的处理为了进一步标准出售，削减运营危险，确保公司的产业安全，最大极限削减呆账、坏账，对公司应收账款的处理作出以下规则：（1）、公司的产品出售规则“现款现货、款到售货”的原则，所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。
（2）、公司原则上不允许赊销，对确需求赊销的，应先向公司财政部提出书面陈述，陈述中必需求阐明呈现应收账款单位的资信状况（包含其运营资历、资信状况及运营才能等），陈述经公司财政担任人、出售担任人及总司理批阅，且该应收账款的期限不能超越一个月。
（3）、团购赊购货款的处理A、团购赊购：指先提货后收款的出售事务，包含一般的团购、对其他个别、单位业主的零散批发，赊销原则：签订合同、坚持钱货两清、坚持谁产生谁担任。
B、赊销产品一出收银台先过POS机表现单品出售，核减系统库存。
C、购物小票上须有提货人、值勤司理或主管签字，写明款未付。