用于农林牧渔的生产用地
地满一年纳税
015 016
耕地占用税 地区差别定额税率 船舶吨税 从量定额（按净吨位）
占用耕地建设建筑物、构筑物
自中华人民共和国境外港口进入境内港口的 船舶
免税：军事设施占用；学校，幼儿园，养老 院，医院；农村居民新建住宅减半征收；农 村居民搬迁新建住宅面积大于员住宅的超过 部分减半征收
国有土地使用权出让；土地使用权转让（不含农
村集体土地承包）；房屋买卖；房屋赠与；房屋 减免税8项
交换（价值相等，免征）；
免税：1.国机，军队2.国付经费3.中教，公 纳税义务均为次
014 城镇土地使用税 定额税率（差别幅度税额） 城市、县城、建制镇和工矿区，不含农村 园，名胜古迹4.市政，广场，绿化地5.直接 月，除新征用的耕
≤300万，
、红利等权益性投资收益 4、符合条件的非营利组 10%
织的收入 5、企业取得的09年及以后的地方政府债
>300万，
劵利息所得
25%
008
印花税
0.05‰，0.3‰，0.5‰，1 ‰，每件5元
经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利 、许可证照
2018.5.1起对按件贴花征收的其他 账簿免征印花税，记载资金的账簿 印花税减半征收
1、不征税收入：财政拨款，行政事业性收费、政 小微企业
007 企业所得税
按所得内容分：生产经营所得，其他所得， 清算所得 按所得来源地分：境内所得，境外所得
府性基金，专项用途财政性资金，财政补助收入 2 应纳税所得税≤100万，
、免税收入：国债利息收入，符合条件的居民企业 5%
之间的股息、红利等权益性投资收益 3、设立机构 、场所的非居民企业从居民企业取得有联系的股息
1、对001，002实行先征后返，先征 后退，即征即退的，除另有规定外 一律不退 2、减免001，002发生的 退税同时退还已纳的城建税，教育
1.同增值税，消费 税免 2.进口不 征，出口不退
005 地方教育费附加 增值税税额×2%
附加
专项扣除：养老，医
个人所得税
工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使
序列号 税费种名称
增值税 (一般%、0%
税费种税率及范围归纳（最全）
征税范围
优惠政策
特殊规定
货物、劳务、服务、销售无形资产、不动产 一、法定免税7项；二、软件产品税 负超过3%的部分即征即退；三、蔬 菜的批发零售免税四、家庭财产分 割
视同销售(8项)
增值税 (小规模纳税人)
疗，失业，公积金
006
（收入额-6万-专项扣 七级超额累进税率3%-45%
除-专项附加扣除-其他
用费所得；经营所得；稿酬所得；利息、股 息、红利所得；财产租赁、转让所得；偶然
免税10项；减税2项；暂免征税12项
专项附加扣除:子女教 育，继续教育，大病医
扣除）
所得
疗，住房贷款利息，住 房租金，赡养老人
2、复合计征：卷烟、白酒； 焰火、木制一次性筷子、实木地板、摩托车 企业只免不退，其他企业不免不退 除(8项)
从量计征：啤酒、黄酒、成品 、小汽车、成品油，电池、涂料
油
003 城市维护建设税 增值税税额×7%、5%、1%
004 教育费附加 增值税税额×3%
城市，县城，建制镇从事工商经营，并缴纳 消费税、增值税的单位和个人
3%、5%
2019.1.1起季销售额不超30万免增值税；其 他个人出租不动产一次收租金的，对应租期 内平均分摊月不超10万的免增值税；以差额
征税的以差额后的销售额确定是否享受 1、零售金银箔钻5%（其他生
产环节10%）、超豪华小汽车 烟、酒，高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石
002
消费税
10%
、高尔夫球及球具、高档手表、游艇，鞭炮 出口时：外贸企业又免又退，生产 已税消费品税款扣
序列号 税费种名称
税率
征税范围
009
房产税
从价计征：1.2%；从租计 征：12%
城、县、建制镇和工矿区，不含农村
进口：最惠国，协定，特
010
关税
惠，普通，配额，暂定；出 进出口货物，进出境物品
口：从价税
011 土地增值税
只卖地，新房销售，存量房销售
优惠政策
特殊规定
企事业单位，社会团体及其他组织按市场价 个人出租住房，不
直接优惠10项；延期优惠3项
临时占用农用耕地也纳 税，能恢复原状的，退 还已交税款
017
烟叶税
20%，价外补贴10%
晾晒烟叶和烤烟叶
018
019 020 特别说 明：税
资源税
车辆购置税 环境保护税
从价为主，从量为辅（只在 开采生产环节征收）
境内天然初级资源：原油、天然气、煤炭、 其他非金属原矿、黑色金属原矿、有色金属 原矿、盐、水资源
进口不征，出口不退
10%
汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车
全国统一定额税，浮动定额 税
大气污染物，水污染物，固体废物和噪声
使用年限10年及以上的，计税价格 为0
免税5项，减税2项
征税范围不含人造 石油，成品油
退税：车辆退回生产企业 或经销商，符合免税条件 设有固定装置非运输车辆 已征税的
关费用、保险费
贴税）
集体土地不征，出租土地不征，无 偿转让（继承）不征
012
车船税
定额税率
车船登记管理部门登记的机动车和船舶；在 免税：渔船，军队、武装警察、警用；外国驻华使 节能汽车减半征收车船 单位内部场所行驶或作业的机动车和船舶 馆车船；临时入境外国及港澳台车船；新能源车船 税
013
契税
3%-5%的幅度税率
格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税 分实际用途，按4%
率征收
征收
1、以一般海陆空方式进口货物，运费按运费 特别、差别关税由国务
率计算，保险费按货价加运费的3‰ 2、以境 院关税税则委员会决定
外边境口岸价格成交的铁公路运输进口货 （有加重关税，报复性
物，按境外边境口岸价格的1%计算运费及相 关税，反倾销税，反补