万盛经开区国家投资建设项目
审计结果备案管理办法
第一章总则
第一条为贯彻落实国家投资建设项目竣工决(结)算必审制,进一步规范政府投资建设项目审计备案管理行为,根据《重庆市万盛经济技术开发区管委会关于印发重庆市万盛经济技术开发区国家投资建设项目审计办法的通知》(万盛经开发〔2012〕84号)的有关规定,结合工作实际,制定本办法。
第二条本经开区范围内,单项工程结算金额基建工程100万元以上(含100万元)300万元以下的国家投资建设项目、装修装饰工程30万元以上(含30万元)至100万元以下的国家投资建设项目,按规定履行备案程序时,适用本办法
第二章备案申请
第三条备案申请项目应符合以下基本要求:
(一)工程质量已验收合格;
(二)审计资料已经建设单位书面承诺真实性、完整性;
(三)审计资料已经建设单位盖署公章;
(四)应已履行投资立项、招投标等基本程序,程序不完善的,建设单位应对成因作出书面说明;
(五)具体项目需提供的其它相关资料。
第四条建设单位委托中介机构审计前,应先到经开区审计局从中介机构备选库中选择受托中介机构。
受托中介机构确定后,建设单位应按要求填写审计项目备案申请表,将其连同选择记录等资料盖署公章后10个工作日内报主管部门和经开区审计局审查认可,由经开区审计局通知受托中介机构及时与建设单位签订审计业务委托合同进入审计程序。
第三章备案审查
第五条备案审查的项目应符合以下基本要求:
(一)本办法第四条备案申请规定要求的证明材料齐全;
(二)受托审计中介机构已按要求提供初审结果的详细书面说明、工程量复核计算的详细过程和依据等书面及电子资料;
(三)受托审计中介机构的从业资质证书、主审人员的执业资格印件等复印件;
(四)审计机关需要提供的其他必要资料。
第六条经开区审计局应重点从以下环节对备案审查项目进行质量检查监督:
(一)工程现场抽查。
受托中介机构应事前通知经开区审计局参与工程现场复核的监督,未事前通知的,不得备案。
(二)工程造价的审计情况。
受托中介机构应编制详细的初审结果说明以备审查,主要应包括:工程基本情况;合同及招标文件的主要结算条款;主要分部分项工程的送审金额、审定金额、审计调整金额;调增调减的主要事项、调整原因及金额;工程超概(或超合同价)的主要项目分析说明;重大争议说明等。
(三)审计计算底稿的质量抽查。
受托中介机构应提供详细的工程量复核计算的详细过程和依据,主要包括:分项工程计算式、套用定额、简要工作内容描述、依据的签单索引编号或相关图纸技术资料名称;数字建模、CAD等电子信息资料;工程造价结算书等。
经开区审计局对以上内容进行抽查,发现有明显差错的,应要求受托中介机构立即整改。
(四)违纪违规问题的处理。
受托中介机构应将审计中发现的违纪违规问题及时向经开区审计局报告,不得隐瞒、掩饰或擅自处理。
(五)项目建设基本程序的审查。
经开区审计局应对备案审查项目的基本建设程序履行情况进行审查,存在问题的应在备案时予以披露。
(六)具体项目其它需重点关注的事项。
第七条经开区审计局应在30个工作日内完成申请备案项目初审结果及相关资料的抽查。
发现有问题的应责成有关方面进行整改并重新报请备案;不便整改的问题,应在备案时予以适当披露;未发现问题的应及时通知建设单位签署审计结果定案表等手续,以便受托中介机构出具正式结果报告。
第八条经开区审计局应要求建设单位在受托中介机构出具正式结果报告后5个工作日内将正式书面结果报告及电子数据上报,经开区审计局以函件方式履行正式备案手续。
第九条经开区审计局出具的项目备案审查函应重点披露以下内容:
(一)项目基本情况;
(二)履行基本建设程序情况;
(三)招标文件及合同约定的主要结算条款;
(四)工程质量情况;
(五)受托中介机构审计的工程造价情况;
(六)工程投资控制情况,超概(预)算的主要原因;
(七)审查中发现的其他问题;
(八)建议意见及其他。
第十条经开区审计局在项目备案审查中发现有重大违法违纪问题的,应牵头组织审计。
第四章罚则
第十一条建设单位未履行任何项目审查备案手续,自行委托中介机构出具审计报告的,一经发现,除按《重庆市万盛经济技术开发区管委会关于印发重庆市万盛经济技术开发区国家投资建设项目审计办法的通知》(万盛经开发〔2012〕84号)相关规定进行处罚外,区审计局还应对该项目进行抽查,发现有重大问题或造成重大经济损失的,应移送相关部门进行处理。
第十二条建设单位自行先委托审计,后按程序申请备案的,区审计局按以下情形分别进行处理处罚:
(一)已出具正式报告的,经开区审计局不予备案,并按本办法第十一条规定处理。
(二)未出具正式报告,但受托中介机构不属于中介机构备选库中的,经开区审计局不予备案,但可要求建设单位提供加盖受托中介机构公章的审计结果及相关资料进行抽查,发现有重大问题的,经开区审计局应牵头组织审计,并对建设单位按《重庆市万盛经济技术开发区管委会关于印发重庆市万盛经济技术开发区国家投资建设项目审计办法的通知》(万盛经开发〔2012〕84号)相关规定进行处罚。
(三)未出具正式报告,且受托中介机构属于中介机构备选库中的,经开区审计局应要求建设单位按本办法第二章相关规定完善后进行审查备案,并可对建设单位作出通报批评或警告。
第十三条受托中介机构有下列行为之一的,经开区审计局应按《重庆市万盛经济技术开发区审计局委托审计实施办法》作出相应处理:
(一)明知建设项目应由经开区审计局审查备案,却不主动向经开区审计局如实反映,不按本办法程序擅自接受建设单位委托审计的。
(二)经开区审计局在项目备案审查中发现受托中介机构有重大审计质量偏差的。
(三)造价主审人员不具备全国注册造价员以上资格的;不按规定要求提交初审结果和正式结果文件的;直接从建设单位或施工单位接收审计资料的。
(四)接受同一项目结算编制与结算审计委托的;临时聘请兼职人员或转包审计劳务的;泄漏涉密工程审计资料或相关信息的;中介机构或参审人员应回避而未主动提请的。
(五)在经开区审计局人员未到场或同意的情况下单独组织或参与现场复核的。
(六)与被审计单位及延伸审计单位串通一气、弄虚作假,不遵守审计纪律要求,索贿、受贿的,篡改、隐匿、销毁审计证据的。
第五章附则
第十四条本办法由经开区审计局负责解释。
第十五条本办法自印发之日起施行。
附件:政府投资项目审计备案申请表
备案时间:
备案人:联系电话:接收人:。