二〇一三年会计培训讲稿根据培训安排，我给大家主要讲解一些会计操作实务知识，主要目的，是这次培训过后，大家都能会记《现金日记账》、会装订会计账据和凭证、会按《会计法》要求做好学校各项财务工作等，直到在座的基本上都会为止。

在座的有不少是财务管理方面的专家，他们的会计工作经验，比我丰富，我们将互相学习，共同探讨。

因为今年将账套做到学校是我区教育财务工作的一项改革，在具体实践过程中，肯定会遇到这样或那样的问题，希望大家及时和我们分中心沟通解决。

这次培训，将留给大家一定时间，请大家提一些意见和好的建议，有利我们今后改进工作。

下面主要讲十项内容，不妥之处，敬请大家批评指正！内容具体包括：原始凭证规范化要求、《报帐封面》的填写和《现金日记账》的记法、票据的粘贴和凭证的装订、《财务报表》的核对、会计档案的管理、报账流程、公用经费的使用与管理、政府采购、备用金管理、会计电算化。

一、原始凭证规范化要求1、各单位在办理各项经济事项时，必须取得或填制合规、合法的原始凭证（税务发票、财政性收据等），其基本要求是：⑴原始凭证的内容，必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名，经办人员签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单位和金额。

⑵从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。

自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加盖公章。

⑶凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

⑷经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件（审计决算报告）。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（指专项资金）⑸原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补。

原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正应当加盖出具单位印章。

原始凭证金额错误的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

2、几种报销凭证的具体要求：⑴差旅费：报账时须附经单位领导签批的出差报销单（单位驾驶员须经单位领导审批的出车记录）。

差旅单应填明出差日期、出差事由、所附单据张数及报销人签字；车船费、市内交通补助费、住宿或途中伙食补助费、住宿费等按规定标准报销。

⑵招待费：除执行有关规定外，报账时必须有机打税控发票、来客派餐单、菜单等。

⑶印刷费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附打印记账单。

⑷小车修理费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附修理费清单。

⑸小车燃油费：除执行政府采购的有关规定外，报账时须附经单位领导签批的派车单。

⑹会议费：除执行有关规定外，报账时必须附会议通知、参加会议人员报到簿和会议天数等附件资料。

⑺修缮费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附议标记录、修缮合同、工程预算以及竣工验收决算等资料。

附相关协议（或合同）副本。

5万元以上的要附审计决算报告，具体事宜按区审计局、区教育局教审[2011]19号《关于加强中小学维修项目管理的通知》文件执行。

⑻基本建设支出：除执行政府采购的有关规定，严格按照批准的设计文件进行建设；申请用款时报送基建合同副本和工程概预算，工程竣工时要向财政部门和会计结算分中心报送经审计鉴证的竣工决算报告。

二、如何填写《报账封面》和记《现金日记账》1、《报账封面》的填写报账单位：填写报账学校名称；报账日期：据实填写；报账员编号：由中心校或辅导组统一确定；科目名称：按分类填写；金额：注意有正负数之别；凭证张数：指负责人审批的发票张数；附件张数：指审批发票后所附的附件张数；备注：应注明科目代码及往来编号等，必要时注明摘要内容（如往来账）。

每次报账的《报账封面》“银行存款”只需记一次（依据“报账表”中的“银行存款”数）。

报帐封面2、《现金日记账》的记法现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。

在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称（中心校、辅导组、直属学校要记）、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由经管人员签名盖章，并加盖单位公章。

具体要求是：⑴根据复核无误的现金收、付款记账凭证登记账簿。

⑵所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

⑶要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

⑷必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

⑸文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

⑹使用钢笔或碳素水笔，以蓝、黑或红色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。

⑺每一账页记完后，必须按规定转页。

⑻每月月末必须按规定结账。

现金流水账应该是哪天报销哪天登账。

学校应对每张票据编号，一般都是一据（同一科目类型）一记。

单据报销封面①购一本三栏式现金日记账，账本是连续编号的。

②第1页从第一行开始写。

如：5月18日买账本一本10元。

在报销凭证右上角写一个1，日记账登记方式如下：月日凭证号码（分中心打印的“记账凭证”中）摘要借方贷方余额5 18 购买1本账本（摘要） 10（贷方）③第1页最后一行摘要栏里写“过次页”④第2页第一行写“承前页”，最后一行也写“过次页”，后面均同第2页，并把当月“借方、贷方、余额”都结转上。

⑤本月合计就是从本月1日到最后一日所有开支的合计。

贷方加贷方，借方加借方。

第一个月小计：借方合计-贷方合计+上年结转=余额第二个月小计：本月借方合计-本月贷方合计+上月余额=本月余额⑥第二个月本月累计余额=本月余额+上年结转。

（依次类推）注意：“小计”和“累计”行都要加红线标示。

现金流水账每年一本，账本的第一面第一行“摘要”栏应注明“上年结转”和余额，还要在该年最后一笔业务下一行“摘要”栏注明“结转下年”和余额。

学校每一学期由学校民主理财小组算一次账，并在流水账本上签字确认并张榜公示一周。

注意：《现金日记账》余额一般不能为负数，即使有负数，应用红色墨水笔记余额数。

中间不能空行。

每笔业务都要结余额。

按审批人每审批一张（同一类型放在一起上面放上“单据报销封面”记作一笔）发票记一笔。

现金日记账3、报账员常用会计科目及使用范围（打印出来并简介）⑴商品和服务支出（不形成固定资产的支出）①办公费（504.01.302.01）：指学校正常用于办公方面的开支。

如：报刊费、笔、墨、纸张、水瓶、纸杯、条把、灰撮、垃圾筒、500元以下的各类教学用具等等。

②印刷费（504.01.302.02）：指学校用于教育管理和教学方面的打印、复印等费用。

如：打印各类表格、检测学生成绩的试卷等。

③水费（504.01.302.05）：指学校用的自来水开支的费用。

④电费（504.01.302.06）：指学校所有电器正常用电的开支。

⑤邮电费（504.01.302.07）：指学校用于教育管理和教学方面的电话、网络通讯等开支的费用。

如：电话费、网络费等。

⑥交通费（504.01.302.09）：指学校用于教育管理和教学方面外出包车等开支。

如：参观学习、开会、办事等包车。

⑦差旅费（504.01.302.10）：指教职工因公出差所发生的费用。

（包括补助费、伙食费、住宿费、车费等）⑧维修维（护）费（504.01.302.12）：指学校正常用于维修教育教学用房、校圆内道路、操场、电脑维修、网络信息维护等开支。

⑨会议费（504.01.302.14）：指学校承办或举办大型教育教学活动所开支的生活费用等。

如：公开课教学、上级主管部门来检查等工作餐。

注：附参会人员签到名单。

2%⑩招待费（504.01.302.16）：原则上是零招待。

指学校因上级主管部门来检查工作，超过用餐时间而发生的生活接待费用。

2% ⑪劳务费（504.01.302.18）：指学校因清理垃圾等需要雇佣的杂工开支。

如：厕所粪水、垃圾托运等。

⑫其他商品服务支出（504.01.302.99）：指没有科目可放的开支。

如：教师住院看望、校方责任险、生育保险、学生体检开支等。

⑬培训费（504.01.302.15）：指学校教职工参加继续教育学习、学校派出教师学习、培训所发生所有的费用。

⑭其他工资福利支出（504.01.301.99）：指学校雇佣的学前班教师工资等支出。

⑵专项公用支出（形成固定资产的支出）——乡镇（城区）学校的固定资产基本上是2006年4月移交时的价值未动，以后增加的（校安工程、大型购置等）或损毁的，将有计财股统一时间，统一报账方式增减。

⑮办公设备购置（504.01.310.01.01）：指学校用于办公方面的大型购置物品。

如：办公电脑、桌椅、会议桌椅、空调等。

⑯专用设备购置（504.01.310.01.02）：指学校用于教学方面的大型、批量购置物品等。

如：学生课桌凳、图书、仪器、黑板、学生计算机等。

⑰信息网络购建（504.01.310.01.03）：指学校用于教育管理和教学方面的科技性购建。

如：远程教育设备、教学软件、学校监控等。

目前，中心校和辅导组记账的内容较多，如打卡工资、绩效工资、民代临工资、遗补、丧葬抚恤费、医保、住房公积金、各种增补资等都由他们来做，学校只记公用经费收支（要有分中心校或辅导组打印二份分解表并盖上单位公章，一份给分中心核算会计，一份给张泓记帐）、作业收支（支出据开到校，收入凭“收款凭证”表，一收一付平衡）、其他收入（房租等）、专项资金等收支情况。

等我们分到学校做账模式运行正常后，再将一些款项逐步做到学校。

收据凭证2013年公用经费拨款情况三、学校票据的粘贴及会计档案的装订为规范会计基础工作，适应会计档案管理工作的需要，为了原始资料保存完好，将来便于查找和翻阅，现将票据粘贴方法及装订规范如下：1、票据粘贴（票据的传递、返回、装订等要特别防止票据丢失）特别要求大家，学校票据的传递要经过学校报账员、中心校或辅导组报账员、分中心人员的二个来回经手，大家一定不要把票据丢了，这点请大家特别注意。

⑴票据分类。

对于集中较多的票据要按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备购置费、维修维护费等等，按照类别分别粘贴。

其中差旅费应单独填写差旅费报销专用凭证。

⑵粘贴方法。

①整理票据。

②对票据进行修剪。

将有些长度超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。

修剪完毕后票据大小与报销封面一样（飞机票，保险票据等）。

③过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。

④经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据封面的边沿线。

⑶粘贴步骤。

①票据张数较多或较小时先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上，然后将粘贴单附在报销单据封面后。