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基本概念
• 投标预期利润率：指在项目招投标阶段， 施工单位组织相关专业人员，根据招标文 件要求、预计项目实施过程中的市场环境、 生产要素组织等全部条件，对项目进行收 入与成本测算后，得到的项目完成时应该 形成的合理净利润率预期值。
• 项目利润率：指项目在某个实际施工阶段 或项目实际完成后，该时点形成的项目净 利润率实际值。该指标不包括税金。
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三算对比
• 在成本管理方圆图中“预算收入”与“责 任成本”的对比体现的是经营效益，“责 任成本”和“实际成本”的对比体现的是 管理效益
• 项目精细化管理带来的效益属于管理效益， • 成本分析时一定要做到三算对比
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施工员算量
• 1、施工员必须会算量 • 2、工程量计算规则要统一 • 3、计算过程要保存
成本科目的直接报销部分 • 5、派遣人员的工资及福利等 • 6、以局名义承接的资质使用费
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成本归集的注意事项
• 二、成本归集时容易出错的部分 • 1、税金的计算基数为完成部分的产值 • 2、税金进成本的税率，有些项目实交的税
率与收入的税率不相同，进成本应以实交 的税率计算税金 • 3、临建、安全中的人工、材料容易重复统 计
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基本概念
• 三算对比：指项目成本分析过程中，将同 期的工程“预算收入”、“责任成本”和 “实际成本”三项数据进行对比分析。
• 项目预计总成本：指为完成项目预计要发 生的全部耗费，由项目累计发生实际成本 和项目尚需发生的预计成本组成。尚需发 生的预计成本是指某月末至项目竣工日， 为完成项目预计还需发生的全部成本性支 出。
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成本对帐的注意事项
• 1、先对总数，后对明细 • 2、材料部分，与材料部门对帐，须了解未
开发票未进帐的材料有多少，库存多少， 材料总金额是否包括以上两种 • 3、与财务对帐，首先了解本项目财务作帐 的思路，再对帐，包括劳务、分包、机械 成本是否一致，材料是否与材料部门数据 一致，其他费用商务合约是否进足
成本管理培训
中建五局广西分公司
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基本概念
• 价本分离：指按一定的方法实现中标价与责任成 本分离的过程。
• 项目责任成本：某一项目施工前公司下达给项目 经理部的项目管理目标责任书中的成本指标称为 责任成本。一般情况下表现为责任上缴比例（百 分率），并辅以相关主要费用目标和主要材料耗 量目标。
• 项目目标成本：指公司对项目经理部的责任成本 确定后，项目依据公司下达的责任成本指标，计 划利用各种资源优势，通过成本策划等一系列挖 潜手段，计算出完成项目全部合同义务应支出的 各项成本费用的内控计划目标。责任制：指成本管理的两级 责任制中的第二级责任制，即项目部明确 项目各不同生产经营岗位人员的岗位成本 责任，以“项目成本策划”中的目标成本 分解或单独的岗位成本责任书的形式体现。
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成本管理流程
• 成本管理流程 • 成本分析会流程
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成本表格讲解
• 一、成本科目的介绍 • 二、材料、财务、合约成本科目的关联 • 三、收入科目的介绍与相对应的成本科目分解 • 四、成本表格介绍
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成本归集的注意事项
• 4、周转材料的摊销，应按总计划用量根据 完成的比例进行摊销
• 5、周转材料、临建、安全的残值应在项目 完工后才能抵冲成本
• 6、工具机具一次性进成本 • 7、劳务分包发票抵税金额，按财务可抵数
冲成本，劳务分包未开发票的先不予冲成 本，冲抵税金直接在劳务分包成本科目中 进行冲抵
讲解表格
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收入归集的注意事项
• 1、收入的归集规则为合同计量的条款； • 2、归集时合同内与合同外内容分别进行统
计； • 3、措施费（房建、市政）与第100章（公
路）要根据施工进度准确进行归集；
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成本归集的注意事项
• 一、成本归集时容易漏项的部分 • 1、项目的财务费用 • 2、项目已用未进帐的材料 • 3、固定资产折旧 • 4、财务入人工、材料、机械、其他直接费
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基本概念
• 项目成本降低率：指项目部通过进一步优 化生产要素组织、优化施工技术方案、节 约预期措施与管理费用，形成的对项目责 任成本的降低比率。其计算式是：（项目 责任成本－项目实际成本）÷项目责任成 本×100%。
• 项目责任上缴比例：与责任成本相对应的 项目应上缴公司的管理费率（或称利润 率）。
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表格说明
• 总计划成本 • 目标成本 • 竣工成本 • 竣工成本三算对比 • 商务季报
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