项目一 掌握公司理财的内容
公司在经营过程中所取得的产品销售收入，要用以补偿生产耗费， 并按规定缴纳税金，其余部分为营业利润，同时也可能会因对外 投资而分得利润。利润要按规定的程序进行分配，首先，要依法 纳税；其次，要用来弥补亏损，提取公积金；最后，向投资者分 配利润。公司从经营中收回的货币资金，还要按计划向债权人还 本付息。用以分配投资收益和还本付息的资金，就从企业资金运 动过程中退出。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一 次资金运动过程开始的前奏。 一、案例介绍
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由于王某经营得当，其堂哥、表妹也经常介绍客户为软件公司招 揽业务，公司发展顺利，年终盈利10万元，3人按照出资比例进行 了分配，分别得到4万元、4万元、2万元。 二、案例分析
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目前，各地纷纷建立大学生创业园、创业基地，出台了一系列优 惠政策，吸引了众多大学生进行创业。大学生创业者在创业初期 一定要做好市场调研，在了解市场的基础上创业。一般来说，大 学生创业者资金实力较弱，应选择启动资金不多、人手配备要求 不高的项目，从小本经营做起比较适宜。如果没有广阔的融资渠 道，创业计划只能是一纸空谈。除了银行贷款、自筹资金、民间 借贷等传统方式外，还可以充分利用风险投资、创业基金等融资 渠道。企业创建、市场开拓、产品推介等工作都需要调动社会资 源，大学生应多参加各种社会实践活动，扩大自己人际交往的范 围。一些大学生创业者虽然技术出类拔萃，但理财、营销、沟通、 管理方面的能力普遍不足。
第1章 公司理财基础知识
第1章 公司理财基础知识
项目一 项目二 项目三 项目四 项目五
掌握公司理财的内容 明确公司理财的目标 分析公司理财的环境 货币时间价值的计算与分析 风险价值的衡量与分析
பைடு நூலகம்
项目一 掌握公司理财的内容
工作任务 相关知识点 一、筹资活动 公司要进行生产经营活动，首先必须筹集一定量的资金。筹资是 理财的一项最基本、最原始的职能。筹资是指为了满足生产经营 活动的需要，采用特定的方式，从一定渠道筹集资金的过程。在 市场经济条件下，公司所需的资金可以通过吸收直接投资、发行 股票等方式从投资者那里筹集权益资金，也可以通过向银行借款、 发行债券和应付款项等方式筹集债务资金。公司筹集来的资金， 一般是货币形态的资金，也可以是实物、无形资产形态，对实物 和无形资产要通过资产评估确定其货币金额。 二、投资活动
项目一 掌握公司理财的内容
要想创业成功，大学生创业者必须技术、经营两手抓，可从合伙 创业、家庭创业或从虚拟店铺开始，锻炼创业能力。 三、思考与训练 1.阐述该软件公司理财的内容。 2.刘某的借款应如何偿还？如果1年后刘某向该公司借了8万元没有 还，能够要求与其借给王某的8万元抵消吗？为什么？分析刘某、 王某与软件公司三者之间体现的财务关系。 3.假如你在毕业时得到了30万元人民币，并决定以此创业，你会选 择成立何种形式的企业？你会采取何种理财原则来确保投资的成 功？在创业初期，你会使用哪种融资渠道，未来又如何呢？如果 别人失败你却成功，其原因会是什么呢？
项目一 掌握公司理财的内容
4.王某及其堂哥、表妹3人是否有合法出资人身份？王某是否有权 决定张某的加入？
项目二 明确公司理财的目标
工作任务 相关知识点 一、产值最大化
项目二 明确公司理财的目标
在传统的集权管理模式下，企业的财产所有权与经营权高度集中， 企业的主要任务就是执行国家下达的总产值目标，企业领导人职 位的升迁，职工个人利益的多少，均由完成的产值计划指标的程 度来决定，这就决定了企业必然要把总产值作为企业经营的主要 目标。在社会主义建设初期，人们不自觉地把总产值最大化当作 财务管理的基本目标。但随着时间推移，人们逐渐认识到这一目 标存在如下缺点：①只讲产值，不讲效益。在产值目标的支配下， 有些投入的新增产值小于新增成本，造成亏损，减少利润，但因 为能增加产值，企业仍愿意增加投入。②只讲数量，不求质量。 追求总产值最大化决定了企业在生产经营过程中只重视数量而轻 视产品质量和品种。因为提高产品质量，试制新产品会妨碍产值 的增加。③只抓生产，不抓销售。
项目一 掌握公司理财的内容
公司筹集资金的目的是为了投资，投资是为了实现企业的经营目 标。投资有广义和狭义之分。广义的投资是指将公司筹集的资金 投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和企业对外投资 的过程。前者如购置固定资产、无形资产、流动资产等；后者如 投资购买其他公司的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于 外部项目。狭义的投资是指公司采用一定的方式以现金、实物或 无形资产对外进行投资。 三、资金营运活动
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为满足公司日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。 资金营运活动是指公司在正常生产经营过程中所发生的资金收付 活动。营运资金在公司全部资金中占有相当大的比重，且具有周 转的短期性、实物形态的易变性、数量的波动性和来源的灵活性、 多样性等特点。营运资金管理的主要内容包括根据公司生产经营 状况合理确定营运资金需要量、节约使用资金、加速资金周转、 提高资金使用效果等。 四、资金分配活动
项目一 掌握公司理财的内容
王某大学毕业后准备开办一家软件公司，因资金不足，王某便找 其堂哥和表妹帮助。于是，在一家咨询公司上班的堂哥和在某银 行做信贷员的表妹共同帮助王某，分别为王某出资12万元和6万元。 王某的堂哥、表妹与其商量，不如一家人一起办软件公司，由于 他们没时间管理公司，决定由王某负责经营管理，王某的堂哥、 表妹帮助介绍客户，软件公司以王某的名义注册登记，3个人按照 出资比例进行利润分成。王某看在兄妹的份上，答应了其堂哥、 表妹的建议，为了避免日后发生矛盾，影响彼此之间的情谊，3人 特就出资与利润分成事宜达成书面协议。随后，王某又向大学同 学张某、刘某分别借了8万元。准备工作就绪，王某以个人名义向 工商行政管理机关申请登记有限责任公司，领取营业执照后，软 件公司开业。
项目二 明确公司理财的目标