6.除结账和更正错误的记账凭证不附原始凭证，其他记账凭证都附有原始凭证。
7.特别对转账凭证做了分析。转账凭证：转账业务因为没有固定的账户对应关系，因此要按照“借方科目”和“贷方科目”或“借方金额”和“贷方金额”分别填制有关总帐和明细账或有关总帐科目和明细账科目的借方发生额和贷方发生额；先填制借方科目，再填贷方科目，日期填写用小写。
广西师范大学漓江学院经济管理系
课程综合实验报告
课程名称手工模拟做帐
实验时间
实验地点
班级专业财务管理1班
学生姓名吉普赛
学号*******
指导教师居里夫人
教研室主任
教学主任
填写时间：年月日
一、实验目的
会计实训教学是会计教学中的一种主要方法，本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，对会计工作形成直观、系统的认识，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
二、使用工具、材料
1．账、证、表
表1账证表领用表
名 称
数 量
记账凭证
页
现金日记账账页
页
银行存款日记账账页
页
总账账页
页
三栏式账页
页
数量金额式账页
页
多栏式账页
页
生产成本明细账页
页
科目汇总表
页
资产负债表
页
利润表
页
2．其他用具
表2实验用具表
名 称
数 量
尺子
1把
胶水
1瓶
装订机
1个
计算机
1个
铅笔
1支
橡皮擦
1块
红笔
一 编织记账凭证。
1把凭证分为分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。三种凭证分别独立夹
2填制凭证时，我对记账凭证进行连续编号。
3根据每一张原始凭证或根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证。
4.在填制记账凭证时发生错误，重新填制
5记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数画“S ”线
3、根据记账凭证中现金和银行存款科目登记日记账 如：银行存款账户登记银行存款日记账
4、为了保持账簿记录的连续性和衔接性，每一账页登记完毕结转下页时，我结出本页合计数和余额，写在本页最后一行和下一页有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。对“过次页”的本页合计数的计算，我遇到三种情况：需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数为自本月初起至本页末止的发生额合计数；需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页数为自年初起至本页末止的累计数；既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，将每页末的余额结转页次。
三、编制报表。必须要使资产负债表保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人签名。总而言之，在这接近一学期的模拟手工做账课程中，让我对会计岗位的工作有了比较清晰地认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望接下来的日子里，学校能给我们更多的实习课，以便我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好专业课，为以后走向社会奠定良好的基础。
在接近一学期的模拟手工做账课程中，懂得这本课程是一门操作性很强的课程，要做到理论联系实际才能做好这次实验。通过这次模拟手工做账使我加强了对会计理论知识的记忆和掌握，将会计理论和专业实践联系起来开阔了我的视野。具体结论和体会如下：
一、编织记账凭证。首先要根据经济业务写出会计分录。我原本以为有关的会计知识我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，当把这些理论性的东西搬上实际应用时，我却无从下手。于是只能把《会计学原理》搬出来，认真的复习了一下，把日常较多使用的会计业务认真读透。然后是根据会计分录填写记账凭证。练习填写收款凭证、付款凭证、转帐凭证，了解掌握各种常见原始凭证的格式、记载内容以及填写方法。
二、登记帐簿。其中开设有明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种帐户的期初余额，总分类账户。会计本来就是繁琐的工作。虽说看起来有点像小学生都会做的事，但在模拟手工做账的时候，我曾对着那些枯燥无味的账目和数字等愈错愈烦，愈烦愈错。有时回头核算检查发现错漏百出。因此自己觉得对会计这个工作没有一定的耐心和细心是很难胜任的，因为一出错并不能随便用笔涂、用橡皮擦、用刀片刮。每一个步骤会计制度都是严格要求的。比如说：1.会计分录是会计工作的基础。如果连会计分录都填错或不会写，那就无法继续做下面的凭证和报表2.对于数字的书写有严格要求，自己一定要清晰，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，在填制的时候不能马虎看错数字，多写或少些一个零，也不能填错位置，否则总账的借贷双方就不能平了。因此，做帐一定不能粗心大意，马虎了事。
最后，感谢韩进老师这学期的授课，谢谢您认真及专业的教学态度。
五、指导教师评语及成绩
1支
黑笔
1支
文件夹
1个
3．辅助工具书（可选）
三、实验过程记录（本处应填写自己做账的整个过程，并结合整组
同学的协作相关内容。严禁抄袭。）
这学期接触了模拟手工做账，第一节课老师不是直接教我们怎么学习做账，而是带我们在教室先学习了四节课的模拟手工做账的相关理论，告诉我们怎么学习这门课。在接下来的模拟手工做账课程中，我们首先掌握了书写技能，比如金额大小写的书写，日期等等的填写。然后分组后每个人分发一系列的凭证和帐页等。我在取得相关的原始凭证后根据书本模拟企业发生的各项经济业务，将其登记记账凭证。在根据记账凭证，登及其明细账。期末，填写科目汇总表，进行试算平衡，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表等等。 具体步骤如下：
二、登记帐簿。开设有明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，总账等，登记各种帐户的期初余额，总分类账户。
1、根据记账凭证中的总分类账户，登记总分类帐如：根据记账凭证中生产成本、制造费用、管理费用、应付职工薪酬账户分别登记总分类帐。
2、根据记账凭证中的明细科目，登记明细分类账 如：管理费用-工资明细科目登记明细分类账
三、编制报表。首先在左上角填明编制单位、编制时间；然后根据账簿资料、年终决算资料编制财务报告，如资产负债表、利润表等等；编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账，并于有关明细账，日记账核对。然后编制会计报表并根据此会计报表进行分析。最后将有关记账凭证，帐页和报表加封装订成册。
四、结论与体会