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是
（ ）
(A) 冲减主营业务收入 (B)管理费用 (C)营业税金及附加 (D)销售费用 2、是企业进口环节应缴纳的增值税和消费税应分别计入下列额科目（ ） (A)均计入货物采购成本 (B)进项税额、材料采购
(C)进项税额、营业税金及附加 (D)进项税额、代扣税金——待扣消费税
3、某企业当年以成本为60万元、销售价格为100万元的产品作为广告宣传，该企业当年允许税前扣除的广告费金额为40万元，则该业务产生的是 （ ） (A)递延所得税负债 (B)递延所得税资产 (C)递延收益 (D)不产生递延
4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是 （ ） (A)房产税 (B)契税 (C)土地使用税 (D)车船税
5、针对非酒类应税消费品下列不并人销售额征收消费税的是 （ ） (A)单独计价包装物销售 (B)单独计价包装物销售 (C)包装物押金收取时 (D)逾期未收回包装物押金
6、企业在增值税纳税调整时应缴纳的滞纳金和罚款，计入 （ ） (A)管理费用 (B)其他业务成本 (C)营业外支出 (D)主营业务成本
7、下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 （ ） (A)生产经营收入 (B)接受捐赠的实物资产
课程名称： 《税务会计与税收筹划》
试卷类别： A 卷 考试形式：开卷 考试时间：120 分钟 适用层次： 本科
适用专业： 2014级财务管理 阅卷须知：阅卷用红色墨水笔书写，小题得分写在相应小题题号前，用正分表示；大题得分登录在对应的分数框内；考试课程应集体阅卷，流水作业。

《税务会计与税收筹划》A卷
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20、现行房产税的征税范围不包括农村。

（ ）
四、简答题（本题目有2个小题，21题10分、22题10
分，共20分）。

21、简述税务会计与财务会计的区别和联系。

22、企业土地增值税纳税筹划时，需要控制土地增值率么，为什么？
《税务会计与税收筹划》A卷
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24、桂林酒业股份有限公司是增值税一般纳税人，生产桂林牌系列粮食白酒、桂林牌薯类白酒、酒精及生产桂林牌啤酒。

白酒的包装规格为每箱12瓶，每瓶0.8斤。

2015年5月发生了以下业务，请编制相关会计分录(结转成本略)。

（1）向甲公司销售粮食白酒 2 000箱，不含税单价240元／箱，开出增值税专用发票一张，注明价款为480 000元，增值税81 600元。

另收取包装费3 510元，开出普通发票一张。

当天发出货物，并办妥了托收承付手续。

（2）为庆祝“五一”，将本厂生产的粮食白酒200箱，确定的计税价格为250元/箱。

作为福利物资发给职工。

（3）本月上缴上月应缴消费税40 000元。

要求：做出上述业务的账务处理。

《税务会计与税收筹划》A卷
25、林先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。

该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给林先生使用，林先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归林先生个人所有。

2015 年该企业的生产经营所得为190 000 元，林先生在企业不领取工资。

试计算比较林先生如何利用不同的企业性质进行筹划？
26、某市甲公司（一般纳税人），需要购买一批原材料，有以下三种选择：A公司：一般纳税人，含税11000/吨，17%专票；
B公司：小规模纳税人，含税10000元/吨，代开专票，3%
C公司：小规模纳税人，含税9000元/吨，普通发票
已知甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为20000元，其他相关费用3000元。

假设甲公司以利润最大化为目标，请对甲公司购货对象进行纳税筹划。

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