税法（2016）第十章企业所得税法课后作业一、单项选择题2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（ A. 销售货物所得， B. 提供劳务所得， C 股息红利所得， 企业所在地D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是 （）。
A. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际 关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税C 境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关 系的所得，减按10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按 10%税率纳税的 税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述， 不正 确的是（）。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实 现 B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。
A. 将自产的产品用于本企业职工食堂B. 将外购的产品用于市场推广C 将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，不符合规定的是（）。
A. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得， 5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额B. 居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估 的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得 C 居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续 时，确认非货币性资产转让收入的实现D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业 ）。
按照交易活动发生地确定 按照劳务发生地确定 按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定 分配所得的可在不超过7.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。
A.权责发生制原则B相关性原则C客观性原则D.配比性原则8.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是()。
A.生产车间季节工的工资B销售部门临时工的工资C职工食堂临时工的工资D.科研部门返聘退休员工的工资9.A公司2015年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（）万元。
A.170.16B.150.16C.156.26D.184.0610.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（）。
A.基本养老保险B.为员工缴纳普通商业保险C企业的财产保险D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的车船税B企业向银行借款的利息支出C企业请广告公司制作广告的支出D.企业非广告性质的赞助支出12.A汽车制造企业2015年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500 万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。
A.52C.64.313.A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%, B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。
截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。
2015 年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M 公司成为B公司的全资子公司。
A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。
A.1500B.2000C.2500D.300014.某商场2016年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500 元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。
则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。
A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000015.某企业2015年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。
根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
A.5B.13.9C.50D.5516.境内居民企业A公司2012年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。
2015年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。
则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.25B.225C.250D.50017.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10 万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。
保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ A. 87B. 101.24C. 101.1D. 111.118.A 企业拟采取用股权收购的方式， 收购B 公司60%的股权，已知B 公司全部股权 账面价值为7000万，公允价值9000万，A 企业拟用公允价值5130万的股权和 270万的现金收购，如果 A 、B 选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的 是（）。
A. B 公司取得A 企业支付的股权的计税基础为B. B 公司取得A 企业支付的股权的计税基础为C. B 公司取得A 企业支付的股权的计税基础为D. B 公司应确认的股权转让所得为1200万19.2015年12月，A 企业吸收合并B 企业，B 企业全部资产公允价值为3700万元、 全部负债公允价值为1200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。
合并时, A 企业支付给B 企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。
该合并业 务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A 企业选择按照特殊性税务处理的规 定处理。
假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为 6%。
则可由A 企业弥补 的B 企业的亏损额为（）万元。
A. 0B. 150C. 570.40D. 62020.某企业2016年3月转让技术所有权，取得收入 900万元，成本费用300万元， 该企业本项业务应纳企业所得税（）万元。
A. 37.5B. 25C. 12.5D. 021.下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（ A. 对企业共同合作开发的项目，符合条件的， 分别按照规定计算加计扣除B 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，别按规定计算加计扣除C 烟草制造业不适用研究开发费税前加计扣除的优惠D. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。
对划分不清的，不得实行加计扣除22.2015年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120万元，成本费用支出总额 127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但）万元。
5400万4200）。
由合作各方就自身承担的研发费用 符合条件的，由委托方和受托方分收入总额不能正确核算。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为 15%。
则该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。
A. 3.38B. 4.5C. 5.63D. 22.523.某工业企业2014年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出 350万元；2015年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标 所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建 设；当年实际发生广告费支出200万元。
则该企业2015年准予在企业所得税前 扣除的广告费为（）万元。
A. 120B. 200C. 280D. 30024.某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使 用18年时对其进行改造，取得变价收入 30万元，领用自产产品一批，成本350 万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元， 改造后该厂房使用年限延长3年。
已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房 的年折旧额为（）万元。
A. 124B. 135.62C. 137.60D. 141.6225.下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（ A. 除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B. 企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C. 自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款D. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中， 25%由总机构所在地分 享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配26.某小型微利企业 万元、-10万元、额为（）万元。
A. 0B. 10C. 18D. 8）。
2009年〜2015年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30 20万元、10万元、18万元，则该企业2015年企业应纳税所得27.A创业投资企业2014年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2015年12月31日。
2015年A 企业实现利润总额800 万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利 3000万元，发生业务招待费 60 万元，已经计入管理费用。
不考虑其他纳税调整事项，则 A 企业2015年应纳企 业所得税（）万元。
A. 25B. 36.25C. 10D. 31.228.根据企业所得税征收管理的相关规定，下列说法不正确的是（ A. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其应纳企业所得税时， 不得用合伙企业的亏损抵减其盈利B. 按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归 属 C 既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业， 原则上按照其税务登记时自行申报的主营 业务应缴纳的流转税税种确定征管归属29.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前 扣除的是（）。