2014年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题和答案课程代码：00233请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2 B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是【】A.英国B.法国C.德国D.美国正确答案：A（1分）2．区别税与税的重要标志的税法要素是【】A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节正确答案：B（1分）3．属于财产税的税种是【】1A.增值税B.契税C.印花税D.营业税正确答案：B（1分）4．目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是【】A.特惠税率B.协定税率C.特惠税率和协定税率并用D.最惠国税率正确答案：D（1分）5．根据税收征收管理法规定，不属于．．．税务机关权利的是【】A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权正确答案：A（1分）6．属于地方政府固定收入的税种是【】A.消费税B.房产税C.关税D.资源税正确答案：B（1分）7．不属于．．．增值税征税范围的业务是【】A.电力公司销售电力业务B.融资租赁业务C.货物代销业务D.典当业死当物品销售业务正确答案：B（1分）8．属于我国目前应征收消费税的商品是【】A.木制一次性筷子B.高档数码相机C.白糖D.价值1.5万元以上的笔记本电脑正确答案：A（1分）9．适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是【】A.金银首饰B.成套化妆品C.成品油D.卷烟正确答案：D（1分）10．根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是【】A.交通运输劳务B.保险劳务C.加工劳务D.修缮、装饰劳务正确答案：C（1分）11．实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是【】A.该商品购买发票上注明的价款B.该商品买价减去销售国退税后的余款C.海关审定的价格D.组成计税价格正确答案：D（1分）12．根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是【】A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务正确答案：B（1分）13．在零售环节征收消费税的商品是【】A.钻石B.白酒C.游艇D.小汽车正确答案：A（1分）14．我国目前采用定额税率征收消费税的商品是【】A.高档手表B.汽车轮胎C.高尔夫球及球具D.黄酒正确答案：D（1分）15．目前，我国适用复合税率征收关税的商品是【】A.胶卷B.新闻纸C.原油D.录像机正确答案：D（1分）16．根据我国现行税收立法规定，发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是【】A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人正确答案：D（1分）17．根据现行营业税法律制度规定，不属于．．．营业税纳税人的是【】A.为体育比赛提供场所的公司B.从事汽车租赁的公司C.传递函件和包裹的快递公司D.销售货物并负责运输的公司正确答案：D（1分）18．纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为【】A.纳税人居住地B.转让合同签订地C.纳税人机构所在地D.无形资产使用地正确答案：C（1分）19．下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为【】A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：C（1分）20．关税的下列说法中，正确的是【】A.关税的征税对象是进出国境的无形货物B.关税的课征范围以国境为标准C.关税的计税依据为完税价格D.由国家税务总局负责征收管理正确答案：C（1分）21．因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款，该期限为【】A.一年内B.二年内C.三年内D.五年内正确答案：C（1分）22．我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是【】A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》正确答案：C（1分）23．我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是【】A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出C.向投资者支付的股息D.罚会正确答案：A（1分）24．企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的【】A.8％ B.10％C.12％D.15％正确答案：C（1分）25．根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是【】A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续五年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住正确答案：A（1分）26．经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化反避税方法是【】A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法正确答案：A（1分）27．在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为【】A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市正确答案：B（1分）28．根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是【】A.小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳600元B.小李在某餐馆做服务员，每月获得收入1800元C.小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得500元奖金D.小张购买福利彩票，一次中奖5万元正确答案：D（1分）29．依现行立法规定，我国房产税的计税依据是【】A.当地房产的市场平均价B.当地房产的平均租金价C.房产的购进价D.房产的计税余值或房产的租金正确答案：D（1分）30．国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是【】A.土地的市场价格B.土地的成交价格C.土地的评估价格D.国土局确定的价格正确答案：A（1分）二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
31．税权的特征有【】A.专属性B.法定性C.优益性D.公示性E.不可处分性正确答案：ABCDE（2分）32．普惠制关税包含的原则有【】A.普遍性B.非歧视性C.非互惠性D.歧视性E.互惠性正确答案：ABC（2分）33．我国税收立法规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施主要有【】A.通知银行扣缴存款B.扣押财产C.查封财产D.依法拍卖财产E.依法变卖财产正确答案：ABCDE（2分）34．企业所得税的纳税主体有【】A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司E.中外合资企业正确答案：CDE（2分）35．我国税务机关征收税款的方式有【】A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.代扣代缴E.委托代征正确答案：ABCDE（2分）非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36．税目正确答案：所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。
它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。
37．消费税正确答案：消费税是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。
它是世界各国普遍征收的一种税：在各国的财政收入、尤其是在发展中国家财政收入中占有相当大的比重。
38．税法解释正确答案：税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。
39．税务代理正确答案：税务代理是指税务代理人在法定的权限和范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理有关税务事宜的各项行为的总称。
四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40．简述税收法律关系终止的主要原因。
正确答案：税收法律关系终止的原因主要表现为：（1）纳税人完全履行纳税义务。
（2）纳税义务因超过法定期限而消灭。
（3）纳税义务人具备免税的条件。
（4）有关税法的废止。
（5）纳税人的消失。
41．印花税的特点有哪些?正确答案：印花税具有下列特点：（1）征收范围广；（2）税负轻；（3）纳税人自行完税；42．简述税法的作用。
正确答案：税法在当代能起的主要作用应当包括如下几个方面：（1）税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。
（2）税法对税收职能实现的促进与保证作用。
（3）税法对国家主权与经济利益的维护作用。
（4）税法对税务违法行为的制裁作用。
43．简述税务行政赔偿的构成要件。
正确答案：税收行政赔偿的构成要件包括以下几个方面：（1）税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员。
（2）税务机关及其工作人员行使职权的行为违法。
（3）存在损害事实，且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权。
（4）税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。
五、论述题（本大题12分）44．论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。
正确答案：（1）目前实施的税收法律总体上而言，对纳税人的权利还是给予了比较充分的保护，尤其是2001年4月修订的新《税收征管法》及其后出台的《实施细则》，基本上形成了一个较为完整的纳税人权利保护体系。
①新《税收征管法》对纳税人权利的规定比原《税收征管法》更具体明确，规定了纳税人的知情权；保密权；申请减、免、退税权；陈述权；申辩权；申请行政复议权；提起行政诉讼权；请求国家赔偿权；控告权；检举权等等。
而《实施细则》一方面给予了进一步具体明确的规定；②另一方面在保护纳税人合法权益方面实现了突破，如第67条第2款规定，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用；第36条规定，对实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简易征收等申报纳税方式。
这些规定都体现了保护纳税人合法权益的精神。
（2）但是，在看到立法进步的同时，我们也应当关注其中存在的不足之处：①在中国宪法中缺乏对纳税人权利的明确规定。
宪法是国家的根本大法，它为其他基本法律提供了明确的立法依据和立法渊源。
②中国法律法规对于纳税人权利的规定只是维护纳税人权利的一个方面，更为重要的是如何使这些法定权利落到实处。