内部控制试题(有答案)《企业内控概述》一、单项选择题1、相互牵制是以为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A 、职责分工B、事务分管C、作业程序D、授权批准2、( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A 、控制环境B、会计系统C、控制程序D、控制活动3、( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A 、授权批准控制B、会计系统控制C、组织结构控制D、内部报告控制二、多项选择题1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有特征。

A 、主体是单位内部人员B、客体是单位内部的经济活动C、手段和方法多种多样D、属于单位内部的管理2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括。

A 、合法性原则B、全面性原则C、重要性原则D、有效性原则3、内部控制规范体系一般包括A、基本规范B、具体规范C、授权批准D、应用指南4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括。

A 、注重选择关键控制点B、以预防为主、查处为辅C、注重相互牵制D、设立补救措施5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B CD )相分离。

A 、会计监督B、业务经办C、财产保管D、预算编制三、判断题1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、问答题1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？《货币资金控制》一、单项选择题1、按照内控要求，应核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

B、非出纳人员C、会计人员D、审核人员2、现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经审核签章。

A 、记帐人员B、出纳人员C、会计人员D、部门负责人3、应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A 、出纳人员B、记帐人员C、会计人员D、稽核人员4、在监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A 、出纳人员B、记帐人员C、会计人员二、多项选择1、货币资金控制主要围绕( A B C D )目标。

A 、保证货币资金业务收支的真实与合法B、保证货币资金的使用效益C、保证货币资金业务核算的准确与可靠D、保证货币资金的安全完整2、按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列工作。

A 、总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B、货币资金的稽核工作C、会计档案保管人员相分离D、现金的清查盘点人员3、银行存款收支业务记账前，应稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的A、合规性B、合法性C、真实性D、有效性三、判断题1、货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交一人保管的现象。

2、企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。

3、有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。

四、问答题1、货币资金控制的目标是什么？2、货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？3、货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？4、银行存款业务的内部控制要求有哪些？五、分析题 A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均出纳费玲办理，所有票据和印章也均费玲保管。

一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。

试分析A公司在内控方面存在的缺陷。

分析：A公司在内控方面存在的缺陷主要有：货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。

销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。

《实物资产控制》一、单项选择题1、委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、等内容。

A 、成本收益性B、可行性C、符合性D、相关性2、销售退货增加的的存货，( C )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交相关的主管部门进行审核。

A 、财务部门B、销售部门C、接收部门D、仓储部门3仓储部门应当定期对存货进行检查，重视的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。

A 、仓库B、生产现场C、运输环节D、销售环节二、多项选择题1、存货业务的不相容岗位主要包括( A B C D )。

A 、请购与审批B、采购与验收、付款 C保管与相关会计记录D、发出的申请与审批2、企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。

办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的遵纪守法，客观公正。

A 、业务知识B、职业道德C、会计知识D、理论知识3、企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的，并制定防范意外事项的有效措施。

A 、有效性B、相关性C、可靠性D、安全性4、存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、等。

A 、存货处置审核表B、编制存货毁损丢失处置单C、审核存货毁损处置单D、财务信息处理三、判断题1、对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

2、对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。

3、固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。

四、问答题1、实物资产控制的目标是什么？2、存货与固定资产应分离哪些不相容职务？3、存货与固定资产控制应从哪些方面实施？五、分析题 A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。

当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。

平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。

公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。

各车间经常有辅助材料剩余，这些材料车间自行保管，无须通知仓库。

如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。

分析：1、存在的弱点和可能导致的弊端。

存货的保管和记帐职责未分离。

将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。

将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

领取原材料未进行审批控制。

将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。

将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增5）未实行定期盘点制度。

将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2、存货循环内部控制的改进建议：建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。

入库通知单应事先连续编号，并交接各方签字后留存。

二、多项选择题1、采购业务控制应围绕环节进行A、采购申请B、合同签订C、验收入库D、货款结算2、以下哪些属于请购与审批控制原则A、计划控制原则B、预算控制原则C、政策控制原则D、审批控制原则3、企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。

对供应商的评价标准包括A、能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准B、资信品质标准C、道德规范标准D、权重调整标准4、企业确定采购价格较常用的方法是结合使用等手段进行A、询价B、比价C、议价D、招投标5、以下哪些属于采购与付款业务流程A、货款结算B、采购作业C、请购D、采购决策三、判断题1、企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式2、企业超过一定金额的采购需求，可以领用部门自行采购3、企业可以付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作4、企业所有的采购必须企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行5、企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收四、思考题1、简述采购与付款业务流程。

2、采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？3、请购与审批控制的要求有哪些？4、采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？五、分析题 A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。

请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？分析：A公司内部控制存在以下缺陷：1、采购前未执行请购程序；2、采购未经授权；3、请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；4、授权核准与采购的执行未经明确划分权责。

一、单项选择题1、企业开具销售发票负责A、信用管理部门B、销售部门C、仓库部门D、会计部门2、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，编制销售预算。

A 、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款的催收。

A 、会计部门B、销售部门C、仓库部门D、信用管理部门4、赊销的批准根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。