会计从业资格考试辅导 会计基础（第十章）
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第十章 主要经济业务事项账务处理
第一节 款项和有价证券的收付
企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。

有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。

本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。

一、库存现金和银行存款
“库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。

“银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

1.提现的处理
【例题·分录题】20×2年3月10日。

长江公司因库存现金不足，从其在建设银行开设的基本账户中提取现金10 000元，以备日常零星开支。

会计部门根据银行的付款通知应编制如下会计分录：
[答疑编号6233100101]
『正确答案』
借：库存现金 10 000
贷：银行存款——建设银行 10 000
2.存现的账务处理
【例题·分录题】20×2年3月26日长江公司将当日超过备用金限额的30 000元现金存入基本账户。

会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：
[答疑编号6233100102]
『正确答案』
借：银行存款——建设银行 30 000
贷：库存现金 30 000
二、其他货币资金
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。